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CPA100用户7016

12月2日达成公司从某工厂购入材料价值100000元,增值税率为13%。上述材料的运费8000元,增值税税率为9%。所有款项尚未支付,购入材料尚在运输途中。 会计分录怎么写?

47 2023-05-24 17:04
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借:在途物资 108000       应交税费-增值税-进项 13000%2B720 贷:应付账款121720

2023-05-24 17:06
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CPA100用户7016

追问: 老师,我想问一下, 12月5日将12月2日购买的材料整理并存入材料专用库房 这个分录应该怎么写?

2023-05-24 17:09
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答疑老师

回答: 借:原材料108000 贷:在途物资108000

2023-05-24 17:15
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    答:首先,在计算消费税时需要了解其税率,粮食白酒的比例8税率为20%,定额税率每斤0.5元。 2月2日销售50吨粮食白酒,每吨售价10000元,则税额为50000*20%+50*0.5=15750元; 2月7日销售60吨粮食白酒,每吨售价13000元,则税额为78000*20%+60*0.5=23820元; 2月12日销售100吨粮食白酒,每吨售价12000元,则税额为120000*20%+100*0.5=28000元; 2月20日以100吨粮食白酒换取小轿车10辆,价值100万元,由于其并非对物品的销售,故而不计入计算消费税。 因此,该企业2月应纳消费税税额为15750+23820+28000=66570元。 拓展知识:消费税是指一定比例税、定额税、营业税三种税种中的一种。一定比例税是指以货物、劳务、技术、设备等全部货物和服务的实际交易价格的百分比为基础,使用一定的百分比来计算税款的税种。定额税是指在货物或服务的实际交易价格的基础上,按照一定的数量来收取税款的税种。营业税是指依据经营者所得的实际收入计算税款的税种。
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