12月2日达成公司从某工厂购入材料价值100000元，增值税率为13%。上述材料的运费8000元，增值税税率为9%。所有款项尚未支付，购入材料尚在运输途中。 会计分录怎么写？

热门问答

• 1 销项税贷方现金流量是什么？
  答：你好 销项税应该记入现金流量的经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金栏.
• 2 （收入*10%-5000*3）*税率-扣除数，再减半，老师个人代开发票60万，怎么算个税多少按这个公式
  答：您好，个人代开发票60万是按劳务计算个人所得税？
• 3 老师，我公司有收购农产品的留抵进项税额，可以申请退税吗？
  答：可以申请退税，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，企业从农产品中提取收购进项税额，可以申请退税。要想申请成功，首先企业需要准备相关财务报表，以及有关的发票，以证明购买的农产品的确经过实物形式支付了进项税额，并确实存在税务管理部门可以核对的凭证。此外，企业还需要提供经过会计师认证的收入报表，来证明企业收入确实用于购买农产品所产生的进项税额，因此可以向税务机关申请退税。 拓展知识：此外，农产品收购所产生的进项税额，大部分都已税收法律法规划定为免税或者完全免税，所以也不需要申请退税。对于免税或者完全免税的农产品，一般可以不用准备财务报表和发票，只需提供经会计师认证的收入报表，申请免税或者完全免税。
• 4 企业营业执照注册资本做了减资处理，税务上要交什么税吗？
  答：根据《企业所得税法实施条例》第四百二十九条规定，企业营业执照注册资本减资处理，应当交纳企业所得税，即取消企业注册资本或减少企业注册资本时，企业主收回其所出资股份的款项应交纳企业所得税。董事会减少企业注册资本时，做减注册资本的决议，企业应当根据税务机关的要求准备税务转出确认报告，并向税务机关核实，经审核后按照文件规定的税收税率，交纳税款。 拓展知识：减资处理一般是指公司在董事会的决议下，决定减少公司的资本总额，或者取消一部分资本总额。减资处理分为清算和非清算方式，清算方式是指减少资本总额后，公司从股东那里得到资金，然后将资金发放给股东，而非清算方式则是将公司股东原有的权益和所载负债全部转让给其他股东，股东原有的资本股份化为新的资本股份。
• 5 跟银行贷款支付的担保费 计入财务费用-担保费吗
  答：是的，跟银行贷款支付的担保费应计入财务费用-担保费，担保费是指贷款人支付给担保人（可以为金融机构、一般企业或个人）的一定比例的金额，为了取得担保人对贷款人发放的贷款承担担保责任而支付的款项。担保费发生时确定，总额不确定，核算时，按比例计提财务费用，直至担保责任到期或终止，才分摊实际发生的担保费。简而言之，担保费是担保人和贷款人两方订立担保协议的前提下，由贷款人支付给担保人的报酬。 拓展知识：担保费的分类 担保费的分类：一般分为担保代理费、担保费和押金三种，其中担保代理费是担保人在担保之前收取的，其次是担保费，担保费是担保行为后必须收取的，最后是押金，押金是担保人根据担保协议要求从贷款人处收取的，主要是为了还付不及时或不能还付时可以做担保。
• 6 一般纳税人可以开9%得专票吗？怎么抵扣？
  答：一般纳税人可以开9%得专票，但是要符合相关税务法规，并且专票是一种税务票据，可以通过税务机关电子端抵扣，一般纳税人中有“20%税率+17%增值税”、 “9%税率+11%增值税”以及“3%税率+6%增值税”三种税收结构，抵扣税款时，由开票行为发生地的税务机关核定抵扣额度，抵扣的税额不退回抵扣的纳税人，而是由税务机关缴到中央财政，同时税务机关也会实行稽查，检查发票内容是否真实可靠，且实行发票制度、抵扣制度，以防止发生欺诈。 拓展知识：发票抵扣，我国对发票抵扣有着比较严格的规定，需要满足可验证的支付和发票的真实性，且实行发票制度、抵扣制度，以防止发生欺诈；同时，税务机关也会实行稽查，检查发票内容是否真实可靠，抵扣税款时，由开票行为发生地的税务机关核定抵扣额度。
• 7 老师，5月份没有认证的发票，在8月份认证时，用在申报表中体现出来待认证的发票吗在申报表填写吗
  答：根据国家税务总局公布的有关法规规定，在申报表中填写5月份未认证的发票，可以在8月份被认证的情况下，体现出“待认证”的发票，从而在一定程度上节省纳税人的时间和精力。在填写申报表时，需要充分核对5月份未认证发票的各项信息，正确填写发票代码，发票号码，购货方税号，购买金额等重要信息，并填写“待认证”一栏，注明该发票仍在待认证的状态。此外，纳税人还应将未认证的发票相关证据在申报前保存好，以备认证时使用。 拓展知识：在申报表中，纳税人还应当填写“是否销账”，表示该张发票是否已被销账，即是否已经纳入了税收管理范围之内。如果有发票已经销账，只有当发票产生了税务有关的变更时，才需要重新填写“销账”一栏，更新发票状态。
• 8 某粮食白酒生产企业2月2日销售50吨粮食白酒，每吨售价10000元;2月7日销售60吨粮食白酒，每吨售价13000元;2月12日销售100吨粮食白酒，每吨售价12000元;2月20日以100吨粮食白酒换取小轿车10辆，价值100万元。粮食白酒比例8税率为20%，定额税率每斤0.5元。请计算该企业2月应纳消费税税额
  答：首先，在计算消费税时需要了解其税率，粮食白酒的比例8税率为20%，定额税率每斤0.5元。 2月2日销售50吨粮食白酒，每吨售价10000元，则税额为50000*20%+50*0.5=15750元; 2月7日销售60吨粮食白酒，每吨售价13000元，则税额为78000*20%+60*0.5=23820元; 2月12日销售100吨粮食白酒，每吨售价12000元，则税额为120000*20%+100*0.5=28000元; 2月20日以100吨粮食白酒换取小轿车10辆，价值100万元，由于其并非对物品的销售，故而不计入计算消费税。 因此，该企业2月应纳消费税税额为15750+23820+28000=66570元。 拓展知识：消费税是指一定比例税、定额税、营业税三种税种中的一种。一定比例税是指以货物、劳务、技术、设备等全部货物和服务的实际交易价格的百分比为基础，使用一定的百分比来计算税款的税种。定额税是指在货物或服务的实际交易价格的基础上，按照一定的数量来收取税款的税种。营业税是指依据经营者所得的实际收入计算税款的税种。
• 9 固定资产折旧可以一年折一次吗
  答：固定资产折旧一般每年可以折一次，具体要看企业本身的实际情况和财务制度。 固定资产折旧是企业在会计记账上对固定资产递减原值的会计行为，它是指在购置固定资产后，由于使用加工流逝，经济效益逐渐减小或要求改造更新而需要将其原值改变的过程。其本质是企业在会计上认可的投资回报费用，它不但可以减少贷款费用，也可以减小税负。 折旧的频率可以选择每月折旧，每季度折旧，每半年折旧，每年折旧等。一般企业会选择每年折旧，但也可以根据企业特殊情况，要求改变折旧频率。比如，企业针对某种固定资产的使用寿命较短，或者要求迅速增加净资产，可以采取累计折旧的方法，即一次性把使用期间应累计折旧金额全部折旧出去，这样可以有效减少贷款费用和税费，促进企业经济效益。 拓展知识：固定资产折旧具有一定的准则和规定，一般采用不宜于折旧法，即按照折旧周期、折旧率等，确定每年固定资产的折旧额，不予折旧的资产可以用余额折旧法进行折旧，即把余下的折旧额一次性折旧出去。它们都是企业在会计上对固定资产的折旧会计行为。
• 10 净资产是资产负债表里哪个数据
  答：净资产是指企业资产负债表里的最后一项，表示企业把所有资产减去所有负债后的余额。它也称为“净值”或“资本净额”，是企业资产负债表的重要指标，其它指标的计算均以其为基础。 净资产=权益总额＝股东权益＋未确认损益＝负债总额＋所有者权益 净资产的正负号表示的是企业的财务状况。正数意味着企业在某一时期余额为正，其总资产大于其总负债，说明从财务上来说企业仍有一定的价值，反之则表明企业破产。 净资产也涉及到企业的净值比率，即净资产除以总资产的比率，是衡量企业财务状况良莠不齐度的重要指标。净值比率越高，表明企业的财务状况越健康，反之则表明企业财务状况较差。企业需要经常检查自身的净值比率，根据实际情况做出相应的调整，保持企业财务健康。 拓展知识：此外，净资产也被称为“活跃资本”，它指在长期账户中，不仅满足短期资金需求，还可满足长期资金要求的资产，有助于企业经营良性发展，使企业更加市场化、更加具有上市潜力。