老师好，上一年度亏损，预缴了企业所得税154元，汇算清缴后，申请退税。汇算清缴时的财务报表，所得税费用是否需要修改？ 还是今年再做所得税调整？

热门问答

• 1 老师你好，公司5月处置已经计提完折旧的车辆，购入时98000元，折旧98000元，现在新购入车辆20万，次月计提折旧。本次购入新车时旧车置换旧车收入4000元，那我就应该做营业外收入4000元吗？税应该怎样缴纳呢？
  答：答：由于置换新车属于投资性收益，应计入营业外收入中，即4000元计入营业外收入。对营业外收入，根据财政部、税务总局联合公告第18号，营业外收入应按照25%税率按月预缴企业所得税。除营业外收入本身外，还可能给企业带来风险，如定期检查、惩戒等，企业应当严格按照财政部、税务总局规定，准确登记营业外收入，以确保收入准确、合规。 拓展知识：营业外收入的计算方法一般是净收入法，即净收入减去全部支出，得出营业外收入。如果经营者认为此类收入应该从营业收入中扣除，则应采用营业收入减去营业外收入的方法，即净营业收入法。
• 2 、某企业2014年至2019年连续六年亏损，亏损额分别为200万元，150万元，100万元，100万元，30万元，20万元，2020年全年利润总额（税前利润）为2000万元，该企业所得税税率为25%，经股东大会决定，按全年净利润的10％计提法定盈余公积，按全年净利润的20％计提任意盈余公积，按全年净利润的50％向股东发放股利。●要求：(1）计算该企业2020年所得税税额。●(2）编写2020年利润分配的流程。
  答：●(1）计算该企业2020年所得税税额。 税率为25%,税额=2000万元*25%=500万元。 ●（2）编写2020年利润分配的流程。 依据税法政策和企业章程，2020年度利润分配流程如下： （1）首先，计算税前净利润2000万元，减去上述六年累计亏损为600万元，得到2000-600=1400万元。 （2）按法定盈余公积规定，按全年净利润的10%计提140万元。 （3）按任意盈余公积规定，按全年净利润的20%计提280万元。 （4）按50%的比例，向股东派发股利700万元，经股东会议确认后生效。 （5）剩余420万元将发放给具体的股东。 拓展知识： 股利发放的原则是，企业的净利润必须先计提和拨付法定盈余公积和任意盈余公积，剩余净利润才能拨付股东股利；其次，股利的发放是要经过股东大会审议通过才能生效；最后，股利要及时发放，不得滞留或拖欠发放。
• 3 净利润率是什么?
  答：净利润率是指企业收入中扣除成本费用后，所剩下的净利润与收入的比率，它是评估企业经营效率、财务绩效、成长能力及利润特性的重要参数。 净利润率可以通过以下公式计算： 净利润率=（净利润/营业收入）*100% 净利润率可以帮助企业了解其所处行业、总体经济水平等因素对自身利润能力的影响程度，以及同行业内企业之间的利润水平差异，分析经营策略的有效性，提升营业收入、降低成本费用，提高企业的竞争力。 拓展知识：净利润率不仅可以评价企业的绩效，也是企业的决策的重要依据，由于投资项目的预期收益率要大于净利润率，所以当净利润率达到一定的水平，就应该考虑新的投资项目，以提高企业的利润水平。
• 4 老师，请问去年的收入发票入错账了，A公司入到B公司了。请问今年要怎么调账？
  答：调账首先需要A 公司和B公司来做好确认，A公司需要确认是否是属于自己的收入发票，B公司需要确认去年是否收到A公司的收入发票入错账。确定了这两点，B公司需要凭收到的收入发票开具A公司的专票，A公司可以凭借开出的专票作为差错票申报个人所得税。同时今年另外两个公司之间的调账需要按照去年的收入发票开具专票，把去年的收入发票入错的账款调转正确。最后，两家公司之间需要做好调账报告，并记录在公司内部业务登记册中，以便日后进行核对。 拓展知识：记账调账是企业一项必不可少的审计工作，它是从记录的交易数据出发，仔细检查财务账目，进行必要的调整，以确保账目的准确性的过程。记账调账的作用在于及时发现账目记载存在的差错，并及时进行纠正，以保证账目账目的准确性和完整性。
• 5 第四季度利润表上的营业成本和账上不一致怎么办？
  答：你好 请问一下，你做了汇算清缴了吗
• 6 要去上一个推广培训课程是6980元对方公司开专票需要加3个点，开普票还是专票
  答：根据相关税务政策，企业开具发票时，价格要加上税金，普通发票和专用发票按照国家规定的税率征收税款。如果要去上一个推广培训课程，公司开发票，价格是6980元，需要加3个点，根据《企业所得税暂行条例》第十七条规定，普通发票的税率为3%，专用发票的税率为6%。所以对方公司应该开普通发票，价格应该是6980元加上3%的税金，就是7215.4元，开专用发票价格就是6980元加上6%的税金，就是7374.8元。 专用发票是以税务机关规定的发票样式，机打或者手写的发票，上面除了记载必要的税务信息外，还要详细记录货物的名称、数量、单价等 内容，可以作为企业对企业之间的商品或服务交易的有效证明。 拓展知识：企业开具发票时，可以根据自身的情况选择普通发票和专用发票。普通发票只记录基本的货物、服务项目和价格，不需要详细记录货物或服务的数量、单价等信息；而专用发票正好相反，是需要详细记录各项货物或服务的名称、数量、单价等信息，可作为企业对企业之间的商品或服务交易的有效证明。
• 7 老师，我们是物业公司，外派保洁保安，现在项目上有空调修理产生了费用，做到成本还是费用呢1220元
  答：你好 项目的属于成本的
• 8 公司将自己租入的房屋，再拿其中一间出租给其他个人，属于投资性房地产吗？收到钱入账怎么做呢？对方个人不要票，需要交税吗
  答：投资性房地产指的是将房屋进行租赁，以获取资本收益或者长期租金收入来实现投资目的。将公司租入的房屋再拿其中一间出租给其他个人，属于投资性房地产。收到钱入账，应注意以下几个方面： 首先，要履行纳税义务，房屋租金征收税收，除了支付租金，还应支付房屋租赁税，税率按照当地政府规定，由出租方承担缴纳。 其次，应该在收到钱入账之前给对方个人签订合同文件，或者是签署租赁合同，将双方的权益具体约定书面形式。 最后，为避免税务处罚，双方应做好记录，出租方需保存租金收据和租赁合同，以便查验。 拓展：投资性房地产的投资方式有众多种，比如改善房地产，购买住房屋改造成出租住宅，购买再出租住宅，投资新建商用空间等等，可以灵活选择，依据自己的实际情况进行选择。
• 9 你好我想问一下，我公司是一般纳税人，已经在税务申请注销了，税务注销正在办理中，我公司想把银行里的钱取出来，可以吗
  答：首先，根据我国《企业所得税法》的规定，企业纳税义务一旦停止，企业依然应当按照法定程序履行财产处置义务。因此，无论您公司是否已经申请注销，只要公司银行账户里面还有钱，都不能自行擅自取出。在税务注销办理期间，您可以按照国家财政部的关于财产处置的有关规定申请将您的财产处置，但您需要提交一些相关的材料，例如纳税注销或停止纳税证明，财产处置方案，财务报表等，以供审查。在审查后，财政部审批机关将会发出财产处置审批书，方可取出财产。 拓展知识：企业注销人民币账户资金处理，一般处理步骤包括：1.申请人民币账户资金处理；2.财政部门、税务机关出具审批；3.拨付资金到指定账户，完成资金处理。企业注销后，应当按照《企业所得税法》规定，将财产转移到指定账户，如果未完成该程序，可能会被财政部门追究。
• 10 施工企业缴纳增值税的账务处理
  答：施工企业缴纳增值税的账务处理，一般分为以下几个步骤： 1、提供发票：施工企业应按照国家规定发放增值税增值税专用发票。 2、登记缴税：施工单位需及时向地税局缴纳税款，一般用现金交纳，也可使用银行转账的方式缴纳。 3、缴税确认：当施工企业完成缴税之后，还需要提交账务确认单，以便有效收取增值税税款。 4、确认税率：施工企业应根据当地税政政策确定增值税税率，一般包括普通税率和减免税率。 5、缴税记录：施工企业要定期统计增值税税款的缴纳情况，及时将税收信息录入账务系统，确保财务账务的准确性和完整性。 拓展知识：施工企业应完全遵守国家有关增值税的规定，加强财务账务的管理，正确计算增值税额，以减少财务负担。