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CPA100用户7676

请问标注位置如何理解?麻烦老师举例通俗解答 ,请问整个公式如何理解,谢谢。

25 2023-05-24 14:55
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老师解答

同学,你好 你不是得到换入资产吗?那么对方也会给你开具增值税专用发票啊,那我们拿到进项票,入账的时候要做价税分离, 公式中 减增值税进项税额,就是要进项税那部分分离出来的意思。

2023-05-24 14:57
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CPA100用户7676

追问: 老师可以写下分录,或举例解释一下吗?

2023-05-24 15:08
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CPA100用户7676

追问: 我没给绕明白

2023-05-24 15:08
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答疑老师

回答: 举例:甲公司以账面原值为100万,累计摊销10万,市场公允价值为80万的专利权,换取乙公司一台机械设备,该机械设备账面原值为200万,已经计提折旧80万,市场公允价值为90万,甲公司支付乙公司含税价款为16.9万,增值税单独结算,甲乙均为一般纳税人,开具增值税专用发票。 甲公司换出无形资产需要确认销项税额为:80×6%=4.8万; 甲公司取得设备进项税额为:90×13%=11.7万 甲公司设备的入账成本=80+4.8-11.7+16.9=90万 甲公司会计分录: 借:固定资产 90 应交税费——应交增值税(进项税额) 11.7 累计摊销 10 资产处置损益 10 贷:无形资产 100 应交税费——应交增值税(销项税额)4.8 银行存款 16.9 经过判断,若交换为等值交换,则换入资产的入账成本即为换入资产的公允价值,以上交换,我们可以计算下,对于甲公司而言,换出资产无形资产的税后价值为:80+16.9+4.8=101.7万,乙公司换出资产机械设备的税后价值为:90+11.7=101.7万元,两者属于等值交换。

2023-05-24 15:10
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CPA100用户7676

追问: 而且换入资产成本就用换入资产成本算就好了,为什么公式中用换出资产公允价值计算呢?请问如何快速记忆和理解

2023-05-24 15:11
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答疑老师

回答: 你就相当于,先把换出资产卖掉了,再拿着得到的钱去把换入的资产买进来 所以,换入资产的成本跟换出资产的公允价值有关啊

2023-05-24 15:13
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CPA100用户7676

追问: 老师,您刚举得例题,甲支付乙公司含税价款16.9元(补价),可以同样详细说一下乙公司收到补价后的详细过程和分录吗?谢谢

2023-05-24 15:23
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答疑老师

回答: 同学你好你看一下吧

同学你好你看一下吧
2023-05-24 17:15
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    答:1.采购甲材料: 应付账款:400kg×(200+2.6)÷kg=808元 增值税:400kg×2.6÷kg=1040元 2.采购乙材料: 应付账款:200kg×(500*13%)÷kg=6500元 增值税:200kg×13%÷kg=260元 3.运输费和装卸费: 应付运输费:8000元 应付装卸费:4000元 4.甲、乙两种材料总采购成本: 甲材料:(400kg×(200+2.6)÷kg)+(400kg×2.6÷kg)+((8000+4000)÷600kg)*400kg=5920元 乙材料:(200kg×(500*13%)÷kg)+(200kg×13%÷kg)+((8000+4000)÷600kg)*200kg=4820元 5.采购丙材料: 应付账款:100000元 6.入库: 应付账款:200000 增值税进项税额:200000×13%=26000元 拓展知识: 在实际会计处理中,企业通常会采用“购进发票收购法”处理。即当甲、乙两种材料到货时,由采购部门向供应商开具发票,然后向财务部门报销,财务部门去发货入库,入库时需填写报表,将发票明细写入。之后,由财务部门生成付款凭证,并开具发票。
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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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