老师我想问下，我是一家卖空调的一般纳税人，我卖空调税率是13，我安装空调的话税率就开9是吗

热门问答

• 1 某公司2021年准备购买一套设备，现有 A、B 两个方案可供选择，其中 A 方案需 投资100万元，使用5年无残值，采用直线法计提折旧。5年中每年销售收入40万元， 付现成本15万元。B 方案需投资120万元，采用直线法计提折旧，5年后有残值20万 元。5年中每年销售收50万元，付现成本第一年20万元，以后每年递增1万元，另需 垫付营运资金20万元，所得税率25%。（10分） 要求： （1）分别计算该公司2021年 A、B 两个方案的现金流量？ （2）如果该公司的资本成本率6%，采用净现值法对两个方案进行决策。
  答：（1）A方案2021年现金流量为：净投资100万元- 折旧25万元- 营运资金 0万元 + 销售收入40万元- 付现成本15万元=110万元。B方案2021年现金流量为：净投资 120万元 - 折旧25万元 - 营运资金20万元 + 销售收入50万元 - 付现成本20万元 =125万元。 （2）如果采用净现值法决策，需要计算两个方案的净现值。净现值=所有现金流量之和/(1+资本成本率)的幂次方。由于A方案使用5年无残值，折旧额每年一样，因此2021年净现值等于未来5年的现金流量之和/(1+6%)的5次方，即236.66万元/1.30625=181.34万元；B方案使用5年有残值，折旧额因成本不同而不同，因此2021年净现值等于未来5年的现金流量之和加上残值20万元/（1+6%）的5次方，即209.32万元/1.30625=160.66万元。因此，从净现值角度来看，A方案比B方案优，更有利于公司投资发展。 拓展知识：净现值法（Net Present Value）是投资决策分析中最常用的一个评价方法，又称净现金流量法。它的主要原理是：将投资项目的未来收益以当期价值的形式表示，以反映它们在当前给股东带来多少财富，以此量化投资决策的收益性能，从而实现有效率地选择最佳投资项目。
• 2 我是一果树种植公司，政府修路占用了部分果园，收到财政的农作物初偿款如何做分录
  答：农作物初偿款的分录应当考虑以下因素： 1. 财政收入（收入科目）： 对应财政收入应当增加一笔金额； 2. 应付账款（负债科目）：应当增加一笔应付账款，指向政府，政府是账款的债权人； 3. 农作物初偿款（资本科目）： 对应农作物初偿款应当减少一笔金额； 4. 应收账款（资产科目）： 对应应收账款应当增加一笔金额，指向政府，政府是账款的债务人，此部分金额是初偿款。 拓展知识： 财务分录是记账过程中最重要的一环。它是根据会计科目的金额规定来确定记账的方法，把经济业务活动的财务报表转换成一定的科目，然后按照会计科目科目结构和财务报表格式来处理，最终达到记分录的目的。财务分录的正确性直接影响企业的会计科目的真实、准确、完整，因此，正确的财务分录是企业财务报表的基础。
• 3 汽车销售公司，会展服务费，开的增值税专用发票，怎么账务处理，计入销售费用和应交税费-应交增值税
  答：汽车销售公司开的增值税专用发票，应当计入销售费用和应交税费-应交增值税这两部分。计入销售费用的是会展服务费，以及有关的费用，包括普通服务费、停车费、收费、包装费等。应交税费-应交增值税中，应填写发票中开出的增值税税额，并附上有关税收缴纳凭证。 拓展知识： 增值税是我国收入最主要的财政收入来源之一，也是重要的税收收入来源。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税由法定税率加征，也就是先发票开出对应的金额，然后按照税收的法定税率加征。
• 4 老师，请问核定征收有几种征收方式?还有查账征收呢？这两者之间有什么区别？
  答：核定征收有两种征收方式：定期性征收和独立征收。定期性征收是按照一定周期，按照规定的税率统一收取税款，一般不需要纳税人根据实际收入进行自主缴纳；而独立征收则是要求纳税人根据实际收入情况自行缴纳税款，可以按月缴纳也可以按季度缴纳。 另外，查账征收是指税务机关根据纳税人缴纳的实际收入情况，对其缴纳的税款进行审查，如有发现偷税漏税的情况，则根据规定追缴应税税款，并依照法定程序进行查账处理。 从内容上来看，定期性征收主要依靠税款法律法规进行征收，而独立征收主要是依据纳税人实际营业情况进行征收；而查账征收则是以审查的方式，补足定期性和独立性征收的不足，及时发现和处理违法税款行为。 从理论上来说，应当将定期性征收、独立征收和查账征收并而采取，互补性更强，征税效率更高。定期性征收可以稳定性征税，独立征收可以保证实时性征税，查账征收可以保证全面性征税。 此外，还可以采取减免补贴和实施特殊政策等政策手段，更好地保障纳税人的合法利益，推动社会各界共同努力，以完善的税收体制来促进社会和谐发展。
• 5 老师:请问同一个地址可以注册2个及以上的公司吗？谢谢！
  答：你好 一个门牌号的不可以的
• 6 增值税，附加税计提和缴纳分录
  答：增值税是按照税收政策规定对生产经营活动中产生的增值部分征收的一种税收。附加税是指除增值税、消费税等基本税收之外，由中央及地方政府按照行政规章、税收法另行设定并征收的一种税收。 针对增值税和附加税，企业在计提和缴纳时，需要遵守税法规定，明确各费用科目，精确计提，及时缴纳。计提时，企业需要准确确定税务属性，合理收集和整理相关税前成本的收入、发票、手续等相关资料，准确计算出税负，正确记录税务科目，计算税收金额，准确记录税收金额，并依照税收管理法规将其计入记帐本位币，记入账期内各费用科目当期税金。缴纳时，根据税收管理法规进行报送和缴纳，确保税收的准确性和及时性。 拓展知识： 增值税和附加税是企业必须遵循的重要税收政策，即使企业赚取的收入仅是国家准许的，仍需缴纳税收，以便公共事业的开展及公共支出的支付。此外，各国政府还会根据不同行业及企业类型定期调整税收计费方式，以维护企业及消费者的利益。
• 7 A企业为居民纳税人，适用25%的企业所得税税率，2020年取得销售收入2500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元、销售税金160万元(含增值税120万元)，实现营业外收入70万元，发生营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元、支付税收滞纳金6万元)，计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨付工会经费3万元，发生职工福利费25万元，支付职工教育经费12.25万元。要求:计算A企业2020年度的企业所得税税额。
  答：根据25%的企业所得税税率，A企业2020年度的应纳税所得额为2500万元-1100万元-670万元-480万元-60万元-160万元+70万元-50万元+150万元-3万元-25万元-12.25万元=560.75万元，其2020年企业所得税税额为560.75万元*25%=140.19万元。 拓展知识：企业所得税是指由中国国家税务总局征收的非居民企业、非法人组织（如一人有限公司、合伙企业以及未成年人的独资企业）以及其他从事经营活动的纳税人，按照有关规定应纳税的所得（收入减去相关成本和费用）的税款。企业所得税的税率主要有25%、15%、10%、3%、5%、0%等，其中25%的企业所得税税率是最常用的税率，凡是依法认定的企业，都一律采用25%的企业所得税税率。
• 8 去年付的材料款，今年发票才到，发票可以做在今年吗？去年做，借应付账款贷银行存款
  答：在办理货物或者服务的付款程序中，材料款和发票两者是分离的。如果去年支付了材料款，而发票则在今年才到，属于发票问题，可以在今年按照实际发票开具金额开具增值税普通发票，将发生两次付款的事件分开记录，如果只有材料款，可以先借款给当事人，将发生的贷方金额借入应付账款，在发票到账时，将月结付款同时记录了发生的借方和贷方，两条凭证的发生金额能平衡，这样可以保证记账准确。除了借贷方式之外，银行存款也可以记账，先将材料款存入银行账户，存入账户后，转入银行存款一账户，发票账户到账时，发生借：材料款账户金额；贷：银行存款金额。这样只需开入一张凭证，借贷金额也可以平衡。 拓展知识： 记账中，银行存款常见分两种：一是流动银行存款，即长期存款，存款在银行的期限超过一年的，是长期资产；二是其他银行存款，就是除了长期存款之外，存款在银行的期限一年以内的，可能是一月存款，也可能是半月存款，可以在几天内支取的，因此是短期资产。银行存款可以在记账中使用，因其具有及时性和安全性，可以使企业节约资金，在危机时期，也可以提高企业的信誉和财务状况。
• 9 请问一下各位老师，一般纳税人那个普通货物运输的话是开几个点？
  答：一般情况下，对于普通货物的运输需要开出的点数取决于路径的长短和货物的重量。一般来说，普通货物运输的点数可以分为3种： 1、单程运输：如果路程较短，一般会需要开出2个点，一个点是进口，一个是出口，可以把货物安全地从出发地运输到目的地。 2、双程运输：如果路程较长，一般会需要开出3个点，一个点是进口，一个是中转，一个是出口，可以把货物从出发地首先运送到中转点，然后再运输到目的地。 3、三程运输：如果货物的重量比较重，则可能需要开出4个点，即进口，中转1，中转2，出口，从而可以防止中途运输中出现安全隐患。 拓展：纳税人运输普通货物时，可根据货物的价值、特殊性、重量、长短等因素，选择最合适的运输方式，以免出现不必要的运输成本和损失。
• 10 结转销售收入1590万元，其他销售收入120万元，投资净收益-60万元，销售成本890万元，其他业务成本56万元，销售费用98万元，管理费用116万元，财务费用29万元，税金及附加125万元。解答过程详细做会计分录数据准确
  答：1.结转销售收入： 会计分录： 销售收入 1610万元 应收账款 1590万元 其他应收款 20万元 这是一笔将收款项转移到应收账款的记账，用于记载结转的销售收入。 2. 其他销售收入 会计分录： 销售收入 120万元 应收账款 120万元 销售收入是企业生产经营活动所获得的收入，企业将其登记在应收账款上， 并以应收账款的形式展示，以致确保应收账款的准确性。 3. 投资净收益 会计分录： 投资收益 60万元 投资损失 -60万元 投资收益是企业投资活动中所获得的收益，它可以是被投资单位现金流或其他资产的改变所带来的收益，这里我们将投资收益以贷方60万元，投资损失以借方60万元的形式记入账簿中。 4. 其他业务成本 会计分录： 其他业务成本 56万元 应付账款 56万元 当企业从供应商那里购买货物或服务时，企业一般都会先付款，并把付款金额登记在应付账款上，以确保其准确性。 5. 销售成本 会计分录： 销售成本 890万元 原材料 600万元 应付账款 290万元 销售成本是企业销售商品或提供服务所产生的费用，这里我们将其分为原材料和应付账款两部分，原材料分别以借方600万元和贷方890万元的形式记入账簿，应付账款以借方290万元的形式登记入账。 6. 销售费用 会计分录： 销售费用 98万元 应付账款 98万元 销售费用是指企业为了促进销售所花费的费用，这笔费用往往以应付账款的形式登记，以确保准确性。 7. 管理费用 会计分录： 管理费用 116万元 应付账款 116万元 管理费用是企业经营活动中所花费的费用，通常以应付账款的形式支出，以确保准确性。 8. 财务费用 会计分录： 财务费用 29万元 应付账款 29万元 财务费用是企业借用外部资金而支出的费用，这里以应付账款的形式登记，以确保准确性。 9. 税金及附加 会计分录： 税金及附加 125万元 应交税费 125万元 税金及附加是企业经营活动产生的费用，它们以应交税费的形式支出，确保准确性。 以上就是结转销售收入1590万元，其他销售收入120万元，投资净收益-60万元，销售成本890万元，其他业务成本56万元，销售费用98万元，管理费用116万元，财务费用29万元，税金及附加125万元的会计分录的解答。 拓展知识： 会计分录是记账的