老师企业汇算清缴时收入与成本调增的区别是什么

热门问答

• 1 您好老师，请问公司出租民宅需要交什么税，优惠政策是什么
  答：个人房屋租赁税包括以下：1.房产税：应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税；2.增值税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳；3.城建税和教育费附加：教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%，1%；等等 自2021年4月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。个人住房个税10%，房产税4%
• 2 老师好。楼区工地上支付的垃圾清运费怎么做会计分录
  答：1.首先，在进行楼区工地上支付的垃圾清运费会计分录时，根据现行会计准则，可以采用以下步骤进行计算： （1）在支出类科目中增加“垃圾清运费”科目。 （2）在实收科目中增加“垃圾清运收入”科目。 （3）分别记录实际支出和实际收入的金额，两边各记一笔，相互抵销，使得现金流量表的资金净流出为0。 拓展知识： 如果是购买垃圾清运费必须经过审核、审批程序，应该在费用科目中增加“费用拨款”科目，此外，在实际支出中应该设置“垃圾清理”科目，在实际收入中计入“应收垃圾清理发票”等科目，并在资金流量表中增加应收垃圾清理发票的数据。
• 3 老师您好！我们公司去年亏100万，今年第一季度有盈利需要缴纳所得税吗？
  答：学员您好，这种情况是要的。
• 4 房租还未支付，请问怎么入费用
  答：您好，先计提到管理费用
• 5 我想咨询一下。公司外包出去给个人的施工费。对方去税务代开回来发票，内容为安装服务费，为免税发票。备注里个人所得税由扣缴义务人（支付方）依法代扣代缴（或预扣预缴）。这是什么意思呢，
  答：备注里个人所得税由扣缴义务人（支付方）依法代扣代缴（或预扣预缴）这是指，公司扣缴义务人必须按税法规定，扣除支付的费用的个人所得税后，把剩余的部分正式支付给受款人。也就是说，公司支付的费用将从受款人的预扣税收入中减去，所以其发票不需要开具增值税，也就是免税发票。拓展知识：在税收方面，安装服务费属于个人所得税的范畴，但由于安装服务可能需要一定的投入，因此一般可能会将其归为一种除外的收入项目，并不会收取增值税。
• 6 1）销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 （2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 （3）投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。 （4）缴纳增值税680万元；税金及附加68万元。 （5）销售费用800万元（含广告费700万元）；管理费用700万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元）；财务费用200万元。 （6）营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。 已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税30万元。 要求：（1）计算企业所得税应纳税所得额。 （2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。 （3）计算该企业年度应（退）补的企业所得税税额。
  答：（1）计算企业所得税应纳税所得额： 根据企业所得税法，应纳税所得额=营业收入-营业成本-允许的扣除项目，即 '应纳税所得额=4000+800-2000-200-150-680-68-800-700-200=1802万元' （2）计算该企业应缴纳的企业所得税税额： 根据企业所得税法，应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数-已预缴税额，即 '应缴纳的企业所得税税额=1802×0.25-540-30=385.6万元' （3）计算该企业年度应（退）补的企业所得税税额： 实际缴纳的企业所得税税额=预缴税额+预提税金，因此企业的应（退）补的企业所得税税额=实际缴纳的企业所得税税额-应缴纳的企业所得税税额，即 '年度应（退）补的企业所得税税额=30+385.6-30=385.6万元' 拓展知识： 企业所得税是按照《企业所得税法》对企业所得征收的税，是实施税收平均分配的重要组成部分，也是国家国民经济结构调整和财政支出的重要来源之一。企业所得税包括国内企业所得税、境外企业（及其分支机构）所得税、外国企业在中国境内的收益和投资支付的税等。
• 7 老师，房租可以开专票吗
  答：房租可以开出专票的，首先要满足的条件是：发票开具方要是一般纳税人，收款方是同一个一般纳税人，且应用于双方经营活动；同时，两个方面都要提供充足的有效证明文件，包括租赁合同、纳税人资格证书等；最后，要根据发票开具方的实际情况合理使用发票，切勿滥用发票。 关于专票，需要了解的是：专票是指纳税人开出的商品提供或者服务提供的发票，专票所示的支付金额和实际支付的金额要一致，不能减过头；发出的发票要有相应的专用发票表格，以及电子票据备案表，这样才能确保专票的质量。此外，财务部门在做专票的核销工作的时候，还要注意准确的开具发票，保证发票的真实性，防止发送错误的发票。
• 8 公司零报税，只有20000实收资本，银行存款为0，资产负债表怎样填
  答：首先，根据公司的实收资本和银行存款为0的情况，可以在资产负债表上进行如下处理： （1）实收资本：应在资产负债表的右侧记录，特别提示应在只有20000实收资本的情况下，应明确标明实收资本为20000，其下方应记录净资本20000，其中20000就是公司的实收资本总额； （2）银行存款：应在资产负债表中记录，由于公司银行存款为0，那么应明确标明，其下方应记录减：银行存款0； （3）资产负债表总计：应实收资本的20000加上银行存款的0，应明确标明总和20000，其下方应记录减：总计20000。 拓展知识：资产负债表是企业财务状况的重要报告，记录企业资产和负债以及净资产。它是企业做出决策、评价财务状况的重要参考，其中记录的各项数据必须准确无误，才能更好地反映企业的财务状况。
• 9 企业所得税汇算清缴申报职工薪酬支出账载金额减税收金额为0，怎么在主表加纳税调整增加额为税收金额的，需要缴纳所得税
  答：1、公司所得税汇算清缴申报中，如果职工薪酬支出账载金额减税收金额为0，需要在主表加纳税调整增加额为税收金额。具体操作流程为： （1）先进入公司所得税汇算清缴申报界面，点击“汇算清缴”，进入汇算清缴页面； （2）点击任务列表中“纳税申报”任务，对应的表示汇算清缴申报表； （3）在汇算清缴申报表中，找到“纳税调整增加额”一行，在该表格中输入所得税金额； （4）最后，点击“提交”按钮，将申报汇算清缴表提交完成。 上述就是如何在主表加纳税调整增加额为税收金额的操作步骤，需要注意的是，在执行上述操作前，要先对税收金额进行核定，并确定税收金额是否已在其它税种中缴纳。 拓展知识：关于企业缴纳的所得税，还有一项重要的税款调整形式叫做“一次性调整”。根据《企业所得税法》，企业进行一次性调整时，应补缴或退还税款，以纳入本年度应纳税所得额调整，其税款具体可分为：应补（退）税额、费用扣除额等。
• 10 业务发生在2020年，开票也是2020年，由于种种原因，现在才收到，可以税前直接扣除吗，做账做在2021年的话
  答：根据税法规定，2020年发生的费用，可以在2020年应纳税所得额扣除，但不能在2021年应纳税所得额扣除。若因种种原因，金额较大的支出在2021年才收到，而不能在2020年收到，可以采取“拆票”操作，即将一笔支出拆分成一次性支出和分期支出，一次性支出按照2020年税收扣除，分期支出按照2021年税收扣除的方式处理。拆票的操作仅限于金额较大的支出，金额较小的支出可以按照2021年税收扣除。 拓展知识：据税收征收管理条例，税收扣除原则具有有效性要求，发生效力日未发生的费用不能作为抵减扣除项目，一般情况下，发生的费用应在本纳税年度进行抵减扣除，只有在某些特殊情况下，如规定的费用确实在2019年发生，但无法在2019年进行抵减扣除的，可以按照规定在2020年进行相应的抵减扣除。