老师，请教个问题。我们之前账务上处理，只是要项目上的支出，不管是支付材料，或者劳务，或者是零星采购，甚至是招待客户费用，都是统一入到“工程施工”这个科目，最终会结转到主营业务成本这个科目里面去。那做年度汇算清缴的时候，工程施工这一科目里面的业务招待费，还需要纳税调增吗？怎么填报呢

热门问答

• 1 老师：想成立一个小规模的商贸公司，注册资本应该多少合适？两个股东
  答：新年好 注册资本多少合适，这个是没有一个统一判断标准的 
• 2 老师，陕西2023年的医保基数是多少？ 上哪里可以查到呢？
  答：学员您好，还是原因二二年的，二三年应该在下半年出台，您可以关注当地社保局官网
• 3 最新的研发费用加计扣除的政策 哪些企业不适用于研发费用加计扣除
  答：研发费用加计扣除的政策一般不适用于财政，社会保障，卫生，教育，文化，体育以及政府行为等方面。财政政策取决于财政部门的财政支持,它不仅涉及基础设施建设的投入,也影响经济发展的整体投资,所以研发费用加计扣除政策不适用。社会保障包括政府在社会保障方面的投入,例如建立社会保障体系、推进社会保险的建立；而研发费用加计扣除政策重点是维护企业的利益,因此不适用。卫生,教育,文化,体育和政府行为等方面是维护国家根本利益和公共利益的重要内容,属于特殊领域,是改善和发展国民经济和社会发展的重要推动力,而研发费用加计扣除政策的中心是促进企业的发展,所以也不适用。 拓展知识：研发费用加计扣除政策旨在给企业带来投资、研发减税的好处，同时也促进社会经济发展，但企业要想受益于此，必须满足一定的条件，且政策有一定的限制。除了有关财政、社会保障、卫生、教育、文化、体育以及政府行为等方面不适用，还有一些特定行业，例如烟草、赌博、烧碱、公众服务等行业也不适用研发费用加计扣除政策。
• 4 老师，我们是贸易公司，采购商品。再出售，赚取差价。我算出当月的毛利率，用当月所有的费用，工资，租金总数除以毛利率，算出盈亏平衡点，这样计算对吗？
  答：你计算的盈亏平衡点的方法很正确，但是更多的考虑需要把握的不仅仅是毛利率和当月所有的费用，还要考虑风险因素，比如卖家无法提供满足买家要求的商品，或者国际贸易政策更改等等。比如，你还需要考虑到供应商的稳定性，货物的质量和数量等，这些因素都会影响你们交易的成本和利润。此外，你可以考虑与其他相关机构合作，分享贸易风险，这也是降低贸易成本的一种有效手段。
• 5 三月份开出票据，四月份冲红了，这个税怎么处理呢
  答：根据《中华人民共和国发票管理条例》第四十六条规定，冲红发票的税额处理主要有以下措施： 1、如果冲红发票的税额小于原发票的税额，应当在原发票的税额基础上，减去冲红发票的税额，并登记在原发票税款纳税分期缴纳记录中。 2、如果冲红发票的税额大于原发票的税额，应当在冲红发票的税额基础上，减去原发票的税额，并登记在冲红发票税款纳税分期缴纳记录中。 根据以上规定，三月份开出票据，四月份冲红了，税额处理需要根据实际情况，如果冲红发票的税额小于原发票的税额，应在原发票的税额上减去冲红发票的税额，在原发票记录中做登记；如果冲红发票的税额大于原发票的税额，应在冲红发票的税额上减去原发票的税额，在冲红发票记录中做登记。 拓展：关于冲红发票，我们还需要了解，发票冲红后，企业需要对发票状态进行核对，如果发票被登记在适用于税控系统的基础设备专用软件中，可以通过互联网登记发票信息，也可以向发票开票单位提出更改发票状态的申请，由发票开票单位在税务机关系统中更改发票状态。
• 6 请问老师，汇算清缴收入调增是填写在“纳税调整项目明细表”的第几行？收入类第2项“未按权责发生制原则确认的收入”还是第9行“其他”项目？
  答：汇算清缴收入调增应该填写在“纳税调整项目明细表”的第9行“其他”项目中。汇算清缴是一项会计税务专用术语，是指以纳税年度汇算为契机，对上一纳税年度收入、扣除、减计额和税收结算手续进行二次核算，将企业上一纳税年度收入、扣除、减计税额和税收结算的错误进行纠正，从而消除了现有的税收征缴不准确和漏缴税款的情况。 经过汇算清缴，在个体工商户以及企业方面，可能出现以下三种情况： （1）汇算清缴出现企业欠税，即需要补缴税款； （2）汇算清缴出现企业应退税款； （3）汇算清缴无新增应纳税款，且原则上也无税款退回。 无论是应纳税款或是应退回的税款，都应该通过“纳税调整项目明细表”的第9行“其他”项目中填写明确。
• 7 你好我想问一下如果上月没有收入发票，开出一张红字普票，销项为负数该如何做账
  答：如果上月没有收入发票，开出一张红字普票的做账过程： 1.分录，在发票“红字”栏中填写发票号码和具体发票内容，在“发票金额”栏中填写负数，在“销项税额”栏中填写有效税额； 2.科目明细：贷方税收费用，借方应交税费（有效税额）； 3.税收结算：月末结转可抵扣应交税费。 拓展知识：红字发票是指发票金额为负数的发票，一般情况下由供应商开具，货物或服务收到发票后补收退税，或者发生商品的质量问题，存在纠纷，需要补开红字发票。
• 8 资产负债表中本期盈余和累计盈余的关系是？
  答：资产负债表中本期盈余和累计盈余之间存在联系，本期盈余是指本期内收益减去成本后的利润金额，累计盈余是指累计从企业成立以来的所有期利润总和，即本期盈余加上前期累计盈余的总和。也就是说，如果本期的盈余水平较高，则表示公司的收益水平较好，累计盈余也就越来越高，从而对企业对未来的经营具有一定的帮助作用；反之，如果本期盈余水平较低，那么累计盈余也会随之下降，长此以往，企业的发展会受到很大的影响。 拓展知识：资产负债表的盈余项可以反映公司收入减去成本的净利润，进而反映企业的经营效益。当累计盈余值为负数时，说明公司经营状况不佳，而当累计盈余值为正数时，则说明公司经营状况较好。因此，要想获得良好的投资回报，投资者可以通过研究资产负债表中本期盈余和累计盈余的数值，来评估企业经营效益，以及对未来发展的支撑能力。
• 9 老师好！咨询一下，我公司分别与A，B两家公司签了租赁合同，(这两家是合作伙伴)现B公司老板不做了，但租金都由A公司付，我们之前是分别收租分别开专票给他们俩的，现由一家付了，我们专票只开给付的那家，但合同对不上行吗？
  答：答：根据《中华人民共和国合同法》第五十二条规定，合同可以经双方当事人协商一致变更或者解除，但是原合同约定的条件发生变化，双方当事人未经协商一致而解除合同的，原合同各方仍应履行当初约定的义务。而您公司与A，B两家公司签署的这份租赁合同为无限期合同，因此，B公司老板不做了，但由A公司支付租金的情况，不影响合同的效力，合同依然有效。不过，根据您的情况，您的公司应注意按照合同的规定，开具A公司的专用发票，作为合同的证明，以确保您公司的合同权益。 拓展知识：如果当事人确实没有经过协商一致而解除合同，那么，就应以原合同约定的条件履行义务。但是，如果发生变更，应该有一份补充协议，确认双方意见，以确保双方权利obligation。
• 10 财务会计制度备案，和有没有财务软件有关系吗？
  答：财务会计制度备案和财务软件有确实有关系。财务会计制度的备案规定，提出企业必须确定一套系统的财务会计制度，从而确保每一笔财务会计记录的真实可靠。而财务处理中，需要大量的数据处理、报表生成以及财务分析，这些都非常耗时费工，所以采用财务软件可以有效的改善这种情况，从而更好的遵守财务会计制度备案的要求。 此外，财务软件可以帮助企业规范财务流程，减少财务工作量和提高准确度。如通过采用财务软件，企业可以根据财务会计制度建立一套财务流程，从而规范账务管理，核查和核算账户，并根据不同语言和币种进行国际化报表的生成，从而解决多次审核问题，降低企业财务风险。此外，财务软件还可以帮助企业提高业务收入，加快业务流程，减少冗余的数据积压，提高数据处理时效性，从而提高企业效率。 可以说，财务会计制度备案和财务软件是密不可分的，财务软件可以有效的解决企业财务管理中的困难，为企业提供有效的财务软件集成服务，进一步规范企业的财务管理，实现完善的会计制度的拓展，为企业发展提供有效的支撑。