老师你好，我想问一下应收账款余额在贷方，该怎么调平？因为给A公司挂账了，后来开发票又开了B公司名字，导致一直挂账

热门问答

• 1 老师您好。如果员工是流动性非常大的临时工情况下。签订的是劳务合同公司可以不给缴纳社保。那么这种情况下就按照劳务报酬给员工发工资。可不可以按工资发一部分在按劳务报酬发一部分。然后不给上社保呢？
  答：不行，全部都要按劳务报酬发放与申报
• 2 你好，老师，请问一下，车间几个月都没有生产，然后每个月给工人发工资，也是直接计入生产成本-工资吗
  答：是的，车间几个月没有生产，发放工人工资也是直接计入生产成本-工资。根据国家财政部的有关规定，对于大多数企业，工资（劳动报酬）是属于企业的生产成本。也就是说，当企业发放工人工资时，它必须将这笔支出计入其生产成本中，而不能计入期末损益表。 除了计入生产成本之外，工资还有另外一个会计处理方式，即计提职工薪酬费用。职工薪酬费用指的是企业为向职工发放薪酬而提取的费用。根据会计准则，当企业发放薪酬时，应按月度计提工资费用，按期支付。 另外，工资的支出不仅仅是提取费用，还可能会带来一定的税务负担，如社会保险费，个人所得税等。因此，当企业发放工资时，应该考虑到其中可能带来的税务负担，以避免在未来税务审计中带来不必要的经济风险。
• 3 临时工的劳务报酬怎么计算个人所得税
  答：临时工的劳务报酬是指临时工收取的一次性工资报酬，也可以称为临时雇佣收入。依据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，临时工的劳务报酬的个人所得税的计算方法如下： 1、计算临时工的劳务报酬。从月应税所得中减去当月下限金额，根据个人所得税法分为三个级别，3%、10%、20%和25%，确定应纳税额。 2、计算和缴纳个人所得税。从应纳税额中减去当月减除项目，如子女教育、继续教育、住房租金等，再减去单位和个人社会保险金，得出当月应纳税所得额，即个人应缴纳税款。 3、税后薪资。从月应税所得中减去应纳税额及其他减免后，所得所得差额就是本月应发薪资。 拓展知识：临时工的劳务报酬应当按照标准缴纳个税，当月工资收入计税，不涉及预扣预缴，也不会影响下月工资收入的计税。若有额外收入，可通过网上申报，提交税款归类申请，申请当月不属于临时工类型，则不计入临时工个税。
• 4 老师，个体工商户工商年报是怎么操作的，是核定征收的，是不是点存续，再发送报告吗
  答：个体工商户工商年报的操作流程一般包括：1.登录工商网上办理系统，首先在首页中找到“网上办理”，选择“年报”的办理频道，进入后会看到“个体工商户年报”；2.录入信息，核对年报提交的信息是否准确；3.核定征收，如果无误则进行核定征收；4.存续备案，在核定征收完成后，还要进行存续备案；5.发送报告，最后一步就是发送完成报告。 拓展知识：个体工商户年报报告是指每年，个体工商户需要向主管部门提交本年度经营情况及本年度经营所得的报告，用以供政府部门统计预算及监督检查的报告。由于个体工商户年报报告涉及的内容较多，因此需要认真细致操作，以保证报告的准确性。
• 5 某公司5月1日甲材料结存500千克，单价6元，金额3000元，5月份甲材料收发业务如下： （1）5月2日，购进甲材料600千克，单价5元； （2）5月10日发出甲材料700千克； （3）5月12日，购进甲材料900千克，单价4元； （4）5月24日发出甲材料650千克。 要求：用先进先出法和加权平均法分别计算发出甲材料的成本和甲材料的期末结存成本。
  答：用先进先出法计算发出甲材料的成本：5月2日购进甲材料600千克，成本为3000元（单价5元/千克）；5月10日发出甲材料700千克，其中500千克来自5月1日结存，单价6元/千克，总计3000元，200千克来自5月2日购进，单价5元/千克，总计1000元。因此，5月10日发出甲材料的成本总计4000元。同理，5月24日发出甲材料650千克，其中500千克来自5月1日结存，单价6元/千克，总计3000元，150千克来自5月2日购进，单价5元/千克，总计750元。因此，5月24日发出甲材料的成本总计3750元。 用加权平均法计算发出甲材料的成本：甲材料期末结存量为250千克（500千克-700千克+900千克-650千克），其中500千克来自5月1日结存，单价6元/千克，总计3000元；400千克来自5月2日购进，单价5元/千克，总计2000元；100千克来自5月12日购进，单价4元/千克，总计400元。因此，甲材料期末结存成本为5400元（3000元+2000元+400元）。 拓展知识：先进先出法是库存成本核算的一种方法，它主要是按照先进先出的原则，以最先进入存货的价格为基准来计算成本。是一种“简单易用”的成本核算方法。而加权平均法，是一种衡量公司目前存货平均价格的成本核算方法，由每批存货的数量和价格来确定每批存货的加权平均价格。
• 6 运输行业增值税税负率
  答：运输行业增值税税负率是指运输行业生产经营普通货物和提供服务等过程中产生的增值税应纳税负税负率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，运输行业的增值税税负率通常是13%。 但是，增值税税负率也可以根据运输企业的经营状况，在6%或11%之间选择。如果运输企业属于小型纳税人，他们可以选择6%的税负率。如果运输企业属于一般纳税人，他们可以选择11%的税负率。 此外，《中华人民共和国增值税暂行条例》中还规定了特殊情况下可以申请减免增值税税负率。减免税负率可以根据企业实际情况和当地财政局（税务局）审核认定，申请到3%的税负率。 总之，运输行业增值税税负率一般是13%，但也可以根据企业实际情况在6%和11%之间选择，以及根据特殊情况申请减免到3%的税负率。 拓展知识： 近几年，为了鼓励运输企业的发展，多地税务局将增值税税负率降至7%，甚至0%，以减轻企业的负担，推动运输行业的可持续发展。
• 7 不合理的大额的公转私，财务人员做了账，会有什么后果，老师
  答：财务人员做出不合理的大额的公转私交易，其后果是极为严重的，主要包括三点： 首先，这类行为会严重损害企业利益，因为本来应该用来投资企业发展的资金被财务人员私吞，使得企业的建设和发展受到影响。 其次，这种行为会引发公司的财务危机，因为财务人员在私吞资金的同时，也会不当发生一些开支，影响公司的经营状况，引发财务危机。 最后，这类行为将受到相关部门的严厉处罚，因为这严重违反了法律法规，财务人员可能会被追究刑事责任，并被严格的处置。 拓展知识：另外，企业也可以采用其他手段来避免财务人员的不合理的大额的公转私行为，例如，建立完善的内部控制，建立独立的审计机构，对财务人员进行定期的考核等。企业只有针对财务人员的活动进行及时监管，才能有效防止财务人员进行不合理的大额的公转私交易，进而保护企业的利益。
• 8 建筑企业成本费用率是多少
  答：建筑企业成本费用率是指一个企业在承建建筑工程时所需付出的各项成本费用的综合比率。一般的建筑企业成本费用率在10%-20%之间，要根据具体的工程情况进行测算计算，具体应该分为四部分即：综合成本（包括基本工程费用、佣金、税费等）、材料费成本、劳务费、机械费等组成，这些成本费用的综合比率就是那个企业的建筑企业成本费用率。当然，这个成本费用率还会受到市场价格的影响，当市场价格不稳定时，建筑企业的成本费用率也会发生变化，从而影响到该企业的投资收益和质量控制等方面。 拓展知识：建筑企业与建筑设计单位的成本费用率不同，建筑设计单位的成本费用率一般比建筑企业高，因为建筑设计单位也需要支付技术服务费用以及设计文件的制作费用等。两者的成本费用率之间还有一定的联系，当建筑企业的成本费用率比较低时，也会影响建筑设计单位的成本费用率，从而影响到建筑设计的质量。
• 9 老师你好，法人名下有个机械租赁公司，但是法人买挖掘机的时候又买在法人个人名下了，其实一直用于公司的生产经营，但是挖掘机这个东西又没有过户的地方，不存在过户，这个挖掘机可以入公司的固定资产嘛？？
  答：可以，法人名下机械租赁公司买挖掘机的时候又买在法人个人名下可以入公司的固定资产。 按照财务会计准则的规定，在会计确认的固定资产的准入条件中，要求使用期限长于一年，价格较高，占报表总额较大的资产，是公司固定资产的一部分。在这种情况下，该挖掘机的使用期，价格都符合固定资产的准入条件，可以将其确认为公司的固定资产。 同时，挖掘机作为固定资产入账时，还需要将挖掘机所属于的公司注册登记，以证明机械租赁公司的实际拥有权。另外，还要考虑到相关的税收原则，确保挖掘机的入账符合税务的要求。 另外，机械租赁公司买挖掘机的时候又买在法人名下，可以考虑将挖掘机转移到法人，并在机械租赁公司开立单独的固定资产科目，记录挖掘机的购置、维修和折旧等费用。 这样，可以确保挖掘机从法人转入公司被正确记录，完成准确的会计核算和税收缴纳。
• 10 损失类贷款是什么?
  答：损失类贷款是指贷款本息不能按时还款的贷款，经过一定期限或者金额的审查下属于不可收回的损失。一般情况下，贷款的放款后，由贷款的受益人（借款人）在借款合同规定的时间内按期还款，如果逾期还款，则贷款本息无法收回，归为损失类。 拓展知识：损失类贷款可分为无效类、冻结类、拒绝类和其他类，无效类贷款指贷款受益人有故意隐瞒不实资料或者贷款款项未能用于规定用途，而贷款本息也无法收回；冻结类贷款指客户未能按时支付贷款本息而无法收回；拒绝类贷款指客户未能按规定支付本息，尽管有充裕担保，但贷款本息也无法收回；其他类贷款指因贷款受益人或其他原因而使贷款本息无法收回。