老师你好 所得税汇算清缴，发现去年漏计提一次成本（今年已取得发票并支付）。现在我汇算的时候是直接填在成本支出明细表里还是纳税调增明细表里？

热门问答

• 1 我想问一下就是我们公司员工报销费用金额小，用私户转，一般是用哪种类型的私户，银行卡还是现金
  答：一般情况下，企业内部报销费用的支付方式主要有银行卡和现金两种。 银行卡支付：企业为每个员工可以在企业颁发一张银行卡，然后将报销费用直接转入员工卡里，企业可以控制费用支出，且银行卡可以涵盖报销包括住宿、餐饮等等，支付灵活、安全。 现金支付：现金支付在一定范围内相对企业来说也是一种有效的报销方式，但应该严格把控，确保报销费用不会泛滥，而且企业可以设立财务报销制度，让员工严格的遵守，确保报销费用的正规化控制。 总的来说，企业根据实际情况，可以采取银行卡支付或现金支付，但是最好是结合企业内部报销费用制度确保合规性，把控报销费用支出。 拓展：如果企业实行现金支付，可以结合现金流向追踪系统，做到现金的及时、准确到账，确保及时的支付，降低报销的时间开销。
• 2 购入固定资产车辆，车辆入账在2021年9月份，车辆购置税入账在2022年3月份，那么折旧的时候总金额写多少？
  答：购入固定资产车辆，在计算折旧时，总金额写多少，其实就是要求确定车辆原值，即便车辆入账在2021年9月份，车辆购置税入账在2022年3月份，实际的原值仍是由车辆的采购金额决定。因此，总金额应当写明车辆的购置金额，即价税合计，不包括车辆购置税入账，也不包括其他费用大项目。 拓展知识：一般来说，当期折旧额应计入资产减值损失，并计入期末利润表的费用项目中。同时，资产折旧的计提额应遵循准确的折旧计算和记录，如果不按规定计算，可能会出现差异，影响期末利润和纳税义务。
• 3 2019年7月30日，北京君豪实业有限公司购买支票，请绘制记账凭证，付款通知书25元，增值税专用发票上金融服务银行手续费金额23.58，税率6%，税额1.42，价税合计25元，购买方北京君豪实业有限公司，销售方交通银行北京东城支行
  答：记账凭证： 支票：交通银行（北京东城支行） 25.00 增票：金融服务银行手续费（税率 6%） 23.58 借： 银行存款 48.58 贷： 购支票 25.00 贷： 增值税专用发票 1.42 贷： 金融服务银行手续费 23.58 付款通知书：北京君豪实业有限公司（付款方）于7月30日向交通银行（北京东城支行）（收款方）支付25.00元，其中包括增值税专用发票上金融服务银行手续费金额23.58元，税率6%，税额1.42元，价税合计25元。 拓展知识：记账凭证是双列帐户记账法中的主要记录工具。它是根据经济业务事项出现的资金变动情况，把账务处理的结果以中间结算的形式以符号的方式记录在账簿上的财务凭证，所记记录的结果，可以使财务会计工作的客观事实清晰明确地反映出来，又可以为对账、报表、检查和分析提供依据。付款通知书一般是付款方发出的支付指令，以证明支付方应向收款方支付款项。该文书规定了支付方的名称和地址、收款方的名称与地址、付款用途、付款金额、付款方式及付款日期等内容。
• 4 收回的委托加工物资直接用于销售，代缴的消费税计入委托加工物资成本吗？
  答：根据《中华人民共和国消费税法》第十七条的规定，企业将收回的委托加工物资直接销售，代缴的消费税应当按照相关的税负规定，根据实际情况及进项税额计入成本。同时，企业应当按照有关规定准确全额记入购进成本中，以便确认购进的总成本，计算生产进货的实际成本。 其实，根据现有的税收政策，企业还可以在购买原材料时，申请发票上开具“专用发票”，在制造过程中继续保存这些发票，最终在完成制造过程后使用这些发票，可以帮助生产企业减轻税负，提高其对税收的抵扣能力。
• 5 对二手汽车退税我不是很懂，但是我们公司同时出口健身器材，这个我懂（我们公司采购健身器材，供货方给我们开具增值税专用发票，我们公司给国外客户开具普票，我们公司退税退的是收到的供货方给我们开具增值税专用发票的税额） 我现在不知道这个采购二手汽车，涉及到哪些税款的缴纳，我是说作为采购方我们需要缴纳哪些税，比方说过户费什么的。2就是采购二手汽车是不是像采购这个健身器材一样，只有专用发票才能退税？
  答：采购二手汽车涉及到的税款一般是购置税和保险费用，具体费用可以根据二手车的实际价格和牌照地点来计算。采购二手汽车是可以申请退税，但是需要符合下列条件：1、提供正确的增值税专用发票；2、二手车经过质押交易；3、采购后被直接投入生产经营使用。因此，采购二手汽车的纳税要求比采购健身器材要严格得多，但只要符合申请退税的要求，可以退税。拓展知识：除了购置税和保险费用以外，二手汽车还需要缴纳车船使用税。车船使用税是一种按期缴纳的政府税收，通常是根据车辆的使用情况计算的，一般不会超过500元。
• 6 房屋建筑物和金融资产在会计准则中可有多少种会计分类，对应着哪些不同的计量属性？
  答：在记账准则中，房屋建筑物和金融资产可以分为不同的会计分类，这些分类依据不同的计量属性来标识： 1、房屋建筑物可以分为固定资产、可供出租的房屋建筑物、权益资产等，固定资产通常由投入的原始成本、使用费用、税金等计量属性来衡量；可供出租的房屋建筑物由购买价格、折旧摊销年限等计量属性衡量；权益资产由出售价格、税金及其他权益费用等计量属性衡量。 2、金融资产可以分为储蓄存款、贷款、拆借款等，其中储蓄存款由存款金额、利息收入等计量属性衡量；贷款以借款金额、利息支出等计量属性衡量；拆借款以借款金额、利息等计量属性衡量。 拓展知识： 会计准则是会计工作的理论基础，是对会计核算等会计工作细则的规定，包括会计原则、会计政策、会计程序等，是会计人员遵守的重要要求。会计准则的主要内容包括：会计科目内容和结构；确定会计分类；记账凭证和簿记格式；会计制度；财务报表等。
• 7 固定成本是1000万，现在单位成本是18540元/吨，周五铝锭价是19310元/吨，请问保本点销售量是多少？
  答：首先说明一下，保本点的概念是指单位成本等于给定的销售价格，也就是每单位商品的卖出价和成本总量一样。因此，要计算保本点销售量，只需将固定成本除以单价即可算出： 1000万/19310=5175.07吨 从上述计算可知，保本点的销售量为5175.07吨。因为现在铝锭价是19310元/吨，那么保本点在铝锭销售时就可以达到1000万的成本收益，但是如果价格过低，单位成本低于19310元时，就无法保本。 拓展知识：保本点的计算也可以利用各种统计方法，如有比较可靠的销售数据，可以考虑使用比较复杂的统计方法来进行计算，确保保本点的精确性。
• 8 低值易耗品包括哪些?
  答：低值易耗品是指一次性消耗掉，价值较低的物品或材料。比如：定期更换的餐巾纸、抹布、餐具、用品、办公用品、清洁剂、消毒剂、清洗剂、药物、药剂、消毒品、医疗仪器等。 这些物品用完就会进行更换，一般而言，它的购买费用不超过其他普通物品的1/5以上，或更低；同时它们的使用寿命通常非常短，比如抹布和餐具等，这些物品都属于低值易耗品。 低值易耗品还可以分为日用品和家用品两类，日用品包括抹布、纸巾、棉签、耗材、洗涤剂等；家用品则包括洗衣液、衣物熨烫剂、洗发剂、毛巾、洗面奶等。 拓展知识：低值易耗品还可以分为医用品和工业品两类，其中医用品主要是医疗用品，如棉签、纱布、医用胶带等；工业品主要包括用于制造的消耗原料，如电子元件、钢管和焊条等。
• 9 还没正式开业的制造木业的公司，车辆购置税如何如何入账。
  答：新年好 车辆购置税，借：固定资产，贷：银行存款 
• 10 买的二手房，买时房产证还没办下来 ，完了办房产证时可以直接提交成后面买方的资料么
  答：买的二手房，买时可以提交房产证的资料。一般情况下，买家可以在完成房产证办理后，将房屋权属证明、产权登记证明等资料交给买方，由买方拿着资料来通过房屋抵押贷款或转让房屋权属。但在比较特殊的情况下，卖方可能会通过拍卖的形式转让房屋权属，这时候就需要卖方提供完整的房屋权属交易证明以及房屋产权等相关文件，以便买方验证权属的合法性，然后经过购房者的签字和确认，最后将权属证明文件提交给新的购房者即可。 从以上可以看出，如果买家买下房子时，房产证还没有办理完毕，买家可以在办下房产证之前先提交一些相关的权属文件，以便买方能够确认权属的合法性，并了解房屋所有权情况，同时买家也可以在领取房产证时，将相关文件和证明资料一并提交给买方。 拓展知识：购买二手房时，买家要知道，房屋的所有权权属只有经过完整的房屋交易程序和相关文件证明，并经过交易双方的签字确认才能确定房屋的以及购买流程，以确保购买的安全性。