公司按实销结账，但结账时还要扣除折扣和损耗比率，这些折扣和损耗账务该怎么处理

追问： 我公司购买供应商的货，跟供应商谈好我们卖货，结货款按照卖了货的数量跟供应商结款，相当于我们是收入方

回答： 你们是购货方，对方是供应商，扣减供应商的款项，需要做其他业务收入处理，缴纳增值税。

追问： 如果叫供应商开票时票折的话，是不是不用做收入处理，损耗我是做到营业外收入，折扣做到其他收入可以吗

回答： 如果供应商直接票折，也是可以的，相当于减少了你们可以抵扣的进项税。

追问： 我看了下合同，对方要求全国零售价扣除20%的扣点结算，相当于零售价的8折结算货款

回答： 直接按合同执行，就可以了。按合同开具发票

追问： 损耗我做到营业外收入需要价税分离，计提销项税吗？

回答： 这个是其他业务收入，不是营业外收入， 营业外收入不缴纳增值税销项税，需要缴纳企业所得税，营业收入（含主营业务收入、其他业务收入）需要缴纳增值税，以及企业所得税。

追问： 老师，早上好！

追问： 公司5月份开始营业，当时供应商铺货10万我也暂估了10万存商品，谈好是按照实销结款，商品陈列费也按实销扣除8%和损耗,但现在如果每月票折实际收发票金额就跟我原先暂估就有差异了，我每个月都要去调一下账，不知道老师有没有好的账务处理方式

回答： 就是按实际的销售进行票折，开具发票，做采购处理，按月开具采购发票结款处理。

追问： 这么说我暂估的货值每月还得跟实销的数量货值做采购处理，每月还的调差异，因原先暂估商品是铺货分好几个月销售。

回答： 这个是需要每月根据实际销售情况，与采购情况调整差异的。

追问： 好的，谢谢老师

回答： 祝学习进步，工作顺利