我想问分公司并入总公司汇算清缴，分公司财务年报是单独申报还是填零哎？汇算过后的税要按比例分摊缴纳吗？

热门问答

• 1 请问一下老师，企业处置固定资产产生营业外收入要不要交税？处置方式是抵了对方返利款
  答：企业处置固定资产所产生的营业外收入，在税收规定中有所规定。根据《企业所得税法》第十三条的规定，企业收取的固定资产出售、抵债、折旧或报废所得，除依照营业税、增值税、消费税法律法规实施税收的外，还应依照本法的规定支付企业所得税。 在处置固定资产产生营业外收入时，如果是抵了对方返利款，则应按照国家税收规定缴纳企业所得税。若返利款超出了处置固定资产所产生的收入，则其差额也需要缴纳企业所得税。 处置固定资产所产生的收入，企业收入的企业所得税的计算方式一般为：【处置收入-成本-税费】×企业所得税税率。 税务机构规定，企业中国收入小于200万元，企业所得税税率为25%；收入大于200万元，税率为30%。 以上就是关于处置固定资产产生营业外收入时，抵债返利款所需要缴纳企业所得税的知识点介绍。拓展知识：除了缴纳企业所得税外，企业在处置固定资产时还需要缴纳营业税和增值税，具体税率根据现行的税收政策和企业的实际收入来确定。
• 2 你好，老师利润在220万，这个需要怎么交所得税，100万以内和100万以上所得税实际税率是多少
  答：老师的所得税支付根据《个人所得税法》规定，纳税人所得额（收入）按照不同的级次，即不同的比率支付税款： 1. 当所得额小于或等于100万元时，税率为45%，减去速算扣除数49800元，即税后收入为2050万 * 0.55，即扣税后的税款为112150万元。 2. 当所得额大于100万元时，税率为45%，减去速算扣除数14550元，即税后收入为220万 * 0.55，即扣税后的税款为120950万元。 总结：老师总共得交税款为112150万元+120950万元=2330万元 拓展知识：根据《个人所得税法》规定，工资收入按月申报，财产性收入按照年度申报，和其他收入按季度申报。在收入满足税法规定的情况下，支付所得税是每个公民应尽的义务，所以要注意按时支付税款，避免违反税法的惩罚和滞纳金。
• 3 老师，我们是租用村民的土地，只有用地规划许可证，有房子但无房产证，该怎么缴房产和土地税?
  答：答：房产税及土地税就是租用村民土地，只有用地规划许可证，有房子但无房产证的情况来说，可以通过以下方法来交纳： 1、根据《土地税暂行条例》及《房产税暂行条例》的规定，用地规划许可证可以作为房产税和土地税的征缴凭证。 2、准备好《用地规划许可证》、《税收管理机关出具的税务机构登记证书》，携带证件到当地税务机关备案，完成房产税和土地税的征缴。 3、根据《土地税暂行条例》及《房产税暂行条例》要求，有关当事人应及时向税务机关进行纳税申报和申请税收减免。 除了上述的正规渠道外，有的地方还可以通过异地购房网签订合同来申请房产证和土地证。 当然，有了土地证和房产证，就可以完成房产税和土地税的缴纳，同时拥有完整的权属证明，也可以更加享受税收减免政策等政府福利政策。 拓展知识：土地税是指对土地所有者缴纳的税款，是按土地面积和地税税率计算的。土地税税率不同地区不同，一般在1.5%~3%之间。而房产税就是指房屋所有人缴纳的税款，房产税的税率也不同，一般非农业房产税率在0.6%~1.2%之间，而农业房产税率更低，一般在0.3%~0.6%之间。
• 4 老师 我想问一下 固定资产 在建工程去年报表有 今年没有意味着什么
  答：固定资产在建工程如果去年有而今年没有，说明可能去年是建设中的，但是今年已经完工了，报表中就不在列出。另外，也有可能是去年报表中列出的是持有的固定资产，而今年表明公司已经出售或处置了这些固定资产，所以今年报表中没有列出。 拓展知识：固定资产可以按有形固定资产和无形固定资产来分类，其中有形固定资产包括土地、楼宇、机器、设备等，而无形固定资产则包括专利权、版权等。固定资产的建设和折旧对于公司的财务报表及财务状况极其重要。
• 5 1月30日发现盘亏电脑一台，原值15000元，已计提折旧8000元，适用增值税税率为13% 。1月31日某项固定资产原值60000元，已计提折旧10000元，已提减值准备9000元，经减值测试发现，预计可收回金额35000元
  答：1月30日发现盘亏电脑一台，原值15000元，已计提折旧8000元，应当提供相应减值储备，金额为8000元*13%=1040元。1月31日某项固定资产原值60000元，已计提折旧10000元，已提减值准备9000元，经减值测试，预计可收回金额可记入减值准备，收回金额可抵减增值税。根据相关税务条文，已计提折旧要充分考虑，减值后的财务报表上要做到公正、合理，可以把以前计提的折旧从净值中减去，减值准备从净值中加上，以便在有关报表上真实地反映资产情况，保持资产实际价值的报告。 拓展知识：资产减值确认是根据会计准则对资产出现减值的情况进行检查，在财务报表的审计中，会计有必要写出资产出现减值的原因、减值金额、减值后的净值和资产的未来真实受益能力等情况，从而使财务报表的资产部分更加真实可靠。
• 6 甲方以工资的形式替我方代付农民工工资，我方还要申报农民工工资吗？
  答：是的，在甲方以工资的形式替我方代付农民工工资的同时，我们还需要申报农民工工资。根据《中华人民共和国农民工保险条例》第八十四条的规定：参加农民工保险的单位应当按月在保险月底之前向当地劳动保障行政部门申报农民工月度费用，并做出相应的缴费承诺。因此，我们要对甲方支付的农民工工资进行申报，以便当地劳动保障部门有可见性和可信性地记录劳动关系，以及实现农民工工资的及时、准确结算。 拓展知识：当单位发生劳动关系时，单位应当按照有关法律法规的规定，自劳动者取得劳动合同之日起，按期向劳动者发放工资，并设置工资支付日期。根据劳动合同的约定，单位应支付劳动者工资的方式可以在口头形式、书面形式或者以现金、支票、其他有价证券或者银行转账方式实行工资发放。
• 7 老师您好，我想问一下本月做的无票收入用不用结转销售成本
  答：无票收入一般不需要结转销售成本，但在有些特定情况下，可能会需要。例如，如果公司的销售成本远高于其他支出，那么可能会考虑将销售成本结转到下一期。这样做的目的是确保公司在每月开支上不超出预算，也不会因为销售收入低于预期而影响财务报表的准确性。需要注意的是，无票收入结转销售成本应具有合理性，且每月结转总额有限，因此应审慎使用此类结转方案。此外，结转无票收入所产生的成本也应当予以考虑，包括折旧和摊销等成本的损失，以保证公司的财务效益。
• 8 老师，税务师昨天有的科目考完了，为什么学堂没有讲解呢？
  答：税务师昨天考试已经考完了，但是在学堂上并没有对该科目的讲解。这可能是由于各种原因造成的，比如税务师们在备考过程中可能存在漏洞，或者某些知识点学习不深入，而考试时则出现一些困难，可能因此而导致考试成绩欠佳。另外，还可能是因为考试安排的紧张，老师们事先没有提前准备讲解，或者原来计划讲解的资料并没有准备好导致没有讲解。 要解决这个问题，除了考试前多做训练外，还可以从以下几个方面来着手：首先，在考试前及时向老师确认考试安排，并请老师提前准备讲解材料；其次，请老师缩小考试范围，以便在规定的时间内完成考试；最后，及时通知老师，确保老师在考试完成后及时讲解学习内容。 另外，考生们也需要了解国家税法，熟悉税务业务流程，掌握税务知识，并学会灵活运用，才能在考试中取得好成绩。
• 9 老师，开经营租赁，小规模开普票要不要交税，是免税的还是5个点
  答：开展租赁经营的企业如果采用小规模纳税人普通发票要交税，需要按照小规模纳税人销售商品、提供劳务应税收入按5%税率提成征收增值税。租赁费用按已含税价格收取，出租方应当按照5%的税率，在租赁款项收入中抵扣应纳税额。如果此收入不是小规模纳税人，则在租赁收入中征收增值税，应税收入按6%、17%的税率按提成征收增值税。 租赁业务的纳税形式要根据租赁企业所处的纳税形式决定，一般而言如果租赁企业是小规模纳税人的话，应当采用按5%的税率提成征收增值税的方式缴纳税款；若为一般纳税人，则应按照6%或17%税率征收增值税。 此外，租赁业务收入和税率都应当在纳税期间当月确定，纳税人应当根据实际收入缴纳房地产租赁企业所得税，因此，租赁企业在进行租赁业务时，要加强会计管理，提高会计记录的准确性，科学合理地缴纳税款，以便减少企业税收负担。
• 10 质量保证金能算在货款里一块开发票嘛
  答：质量保证金可以算在货款里面一块开发票，但是有一些需要注意的事项。首先，质量保证金是发票以外的货款支付，因此不能算入发票销售额和征税金额；其次，质量保证金在货款里面一块开发票时也应该在发票备注栏里面标明，以防止发票票面信息错误；最后，质量保证金虽然算在货款里面一块开发票，但是买家和卖家双方应当明确保证的约定，以便在质量出现问题的情况下可以追回质量保证金。 拓展知识：质量保证金是指买家在采购商品时，由卖家要求买家支付的一种“五重保证”金额，作为买家购买商品质量保证的一种保障措施，由卖家维护买家质量要求，以保证买家在交易中可以获得满意的商品质量。