您好，老师，我现在要调减22年的一笔残疾人工资，我在纳税调整项目明细表的哪块填，

热门问答

• 1 老师 一个项目的工程 但是分着好几块 比如楼道整改 窗户整改 如果窗户整改完验收了 是直结转固还是等这个项目的工程全部整改完一起转固呢？
  答：您好，这个是全部结转就行
• 2 老师，经常支付的公示费可以计入应付账款吗，发票未收款
  答：你好 可以的，这个是你们生产经营里面用的，是可以通过应付账款的
• 3 老师，我们是小规模纳税人公司名字后面是劳务服务公司，经营范围没有销售材料这个，给客户提供了材料，应该开什么发票？
  答：答：小规模纳税人公司向客户提供材料，应该开具增值税专用发票。增值税专用发票由购销双方签字确认，即是发票开具端和收票端，发票的开具主体只能是向客户销售商品或者提供服务的纳税人。发票上应当注明交易双方的基本信息，商品或服务名称、数量或质量、单价和总价、税率、税额等明细，并满足税务机关规定的其他要求，才能确定是否为合法有效的发票。 此外，在使用增值税专用发票的时候，还需要注意发票的真伪以及防伪技术的使用，防止因发票负担过重造成企业负债累累的状况。另外，针对增值税专用发票的管理过程中，需要按照规定的程序进行发票的申领、领用、使用和作废等环节，以确保发票的合法性和有效性。
• 4 某公司为小规模纳税人，增值税征收率为5%，原材料按实际成本核算。购入原材料一批，货款200万元，增值税12万元，用银行存款支付，材料验收入库。销售产品一批，开具的普通发票中注明的货款（含税）为315万元，款项已存入银行。用银行存款交纳增值税。请做会计分录
  答：购入原材料会计分录如下： 应付账款：200万元， 进项税额：12万元， 现金：212万元， 原材料：200万元。 销售产品会计分录如下： 应收账款：315万元， 销项税额：27万元， 现金：315万元， 产品销售：288万元。 用银行存款缴纳增值税会计分录如下： 应交税费：27万元， 现金：27万元。 以上会计分录是小规模纳税人增值税征收率为5%时，原材料按实际成本核算情况下，购入原材料一批，货款200万元，增值税12万元，用银行存款支付，材料验收入库；销售产品一批，开具的普通发票中注明的货款（含税）为315万元，款项已存入银行；用银行存款交纳增值税的相关会计分录。 拓展知识：企业在记账的过程中，增值税的记账要求是“单独核算，独立列支”。企业要记录销售货物或提供劳务和收受货款的发票，并在发票上明确增值税的金额，并准确、及时交纳增值税。
• 5 老师，认缴和实缴的区别是什么啊？怎么来判断啊
  答：您好，认缴是股东愿意出资确定了协议和章程约定，实缴是股东钱支付给了被投资公司
• 6 3.中国居民个人王某为境内甲公司的职员，2022年取得下列收人:(1)每月取得甲公司支付的税前工资、薪金收入15000元。甲公司全年为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税共计3786元，甲公司每月为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税时已经税前扣除专项扣除额2745元、专项附加扣除额2000元。王某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。(2)2月，为中国境内乙公司提供咨询取得税前劳务报酬收入3000元。乙公司已经为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税共计440元。(3)4月,出版小说一部,取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入2000元。丙出版社已经为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税共计168元。(4)6月，取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入1500元。丁公司已经为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税共计140元。(5)7月，转让其私有住房一套，取得转让收入650000元，该套住房购进时的原价为480000元，转让时支付有关税费为10000元。(6)12月，取得保险赔款1200元。附:居民个人综合所得个人所得税的税率表(部分)级数全年
  答：根据王某2022年的收入情况，其应纳税收为：1.15000元 + 3000元 + 2000元+ 1500元 + 650000元+ 1200元 = 697000元，根据居民个人综合所得个人所得税的税率表，在6万元以下（不包括6万元）的税率为3%，6万元至20万元（不包括20万元）的税率为10%，20万元至50万元（不包括50万元）的税率为20%，50万元至80万元（不包括80万元）的税率为25%，80万元至100万元（不包括100万元）的税率为30%，100万元以上的税率为35%，因此，王某应纳税收为15000*3%+3000*10%+2000*20%+1500*25%+(650000-480000-10000)*30% +1200*35%，税费共计22768.5元。需要特别注意的是，在出售自用住房所得的收入上，购进时的原价要减去有关税费，再乘以30%税率，才得税费。 拓展知识：居民个人综合所得个人所得税的税率表还包括专项附加扣除，例如子女教育、继续教育、大病医疗等，只要符合要求即可享受相应的专项扣除。
• 7 留抵税额退税，应该如何做分录？
  答：留抵税额退税分录主要包括两部分： 一、借：应交税费-应退税额 二、贷：银行存款-退税款 具体操作步骤如下： 1、先录入应交税费的借方分录，贷方分录为银行存款。 2、再录入应退税额的借方分录，贷方分录为退税款，两者均为负数。 3、最后核对汇总数据，应交税费与应退税额的差值即为退税的税额。 拓展知识：留抵税额，又称“税款垫缴抵扣”，是当财务确定纳税人本期应纳税款大于本期实缴税款时，一次性将税款垫缴抵扣，减少或不支付该期应补缴税款，而退还税款的一种临时性手段。
• 8 老师好！请解释一下持有待售负债？
  答：持有待售负债，也叫作“负债”，是指企业因业务活动而拥有但未在财务报表上列记或不需立即支付的负债。它包括在由于债务合同或任何其他活动而产生的负债，但这些负债尚未在财务报表上显示，或者它们不会在报表反映的期间内被支付。 持有待售负债可分为四大类：偶尔负债、关于将来事件的或计划事件的负债、替代服务的负债以及大量不确定的负债。其中，偶尔负债是指在极少的情况下，一次性事件所引起的负债；关于将来事件的或计划事件的负债是指预期在某一特定时间发生的未来负债；替代服务的负债是指调节未来性负债的可预见以及不可预见的交付补偿、付款和权利；大量不确定的负债是指不能确定的未来负债。 持有待售负债的会计处理与债务不一样，它一般不会按记帐原则录入负债，而会由会计人员根据某一特定的会计准则进行判断处理。当持有待售负债的准备条件及其他因素满足后，它将逐渐转入债务账户并在报表上反映。 拓展知识：持有待售负债对企业当期财务报表的反映比较特殊，一般是按照会计准则分类确定之后，在现金流量表中列记，在资产负债表中未反映，在利润表中反映到利润总额中并将其作为利润净额的调整项目。
• 9 老师您好：想咨询下库存商品失火烧没了，进项税退税了，这些如何把库存转出，和进项税额转出如何做账务处理？谢谢！
  答：借待处理财产损益， 贷库存商品 应交税费、应交增税进项转出， 借营业外支出，贷待处理财产损益
• 10 小规模纳税人自开490万增值税专用发票会被强制升为一般纳税人吗？
  答：根据《国家税务总局关于加强增值税专用发票管理的通知》的规定，当小规模纳税人在单一月份或者累计12个月内开具增值税专用发票（含电子发票）金额超过490万元时，税务机关会发动自动升格程序，小规模纳税人就会被自动转换为一般纳税人。同时，对于利用增值税专用发票金额大量支付个人消费本身没有增值经济行为，税务机关也有权力对其进行强制升格。 拓展知识：小规模纳税人和一般纳税人的区别有很多，除了纳税义务的区别，小规模纳税人自身的利润率也不同。一般纳税人的利润率较高，而小规模纳税人的利润率较低。因此，如果要享受更高的利润率，就必须征服小规模纳税人的承诺，满足税务机关的要求，及时将增值税专用发票金额进行报税，以防被强制升格。