老师，汇算清缴的固定资产折旧摊销调整表，去年汇算的时候享受了加速折旧，账也是一次计入费用，今年调增的话，税收折旧额填哪个数呢？0还是所有固定资产的年折旧啊还是当年的固定资产折旧额

热门问答

• 1 过年期间，老板给客户送礼，以及给员工群里发红包的支出，应该怎么记账
  答：给客户送礼，入招待费 给员工群里发红包的支出，入福利费
• 2 定额发票是什么?
  答：定额发票是指纳税人承担缴税义务，只要取得定额发票，他们就可以根据票面上的内容减免税款，从而减轻税收负担。定额发票的制度实行于1999年，有效地鼓励企业投资，拉动了经济发展，促进了社会福利改善。定额发票的出票方式有三种，一是定额发票专用章，即单独为定额发票印制的章，将出票数量写在章上，供纳税人、企业及税务稽查机关检查使用；二是发票机，是税务机关组织、配备发票机，发票机自动发行定额发票；三是空白定额发票，是税务机关准备好空白定额发票，并统一发放给定额发票的使用者，由使用者自行录入发票内容后，再将定额发票发放出去。拓展知识：定额发票有两个基本要求，一是发票总额不得超过税务机关规定的总额；二是定额发票有效期只能为每一个月的一号至月底，超出部分则无效。
• 3 老师你好 公司给老板补缴个人所得税的费用应该怎么做账？
  答：答：公司补缴个人所得税的费用应当进行记账，在完成记账之前，应当按照有关税务部门规定，缴纳上一缴款期补缴的个税。记账时，应当分别出现厂商补缴的个人所得税和企业自行缴纳的个人所得税，不能把两者合并记账，应当对两者的凭证进行区分。 厂商补缴的个人所得税，应当将补缴的个人所得税金额记入“应付税款”（888）科目，将“发票”（税务机关开具的个人所得税缴款书）记入“应付账款”（222）科目，最后做结转，将“应付税款”888记入“个税”（333）科目。 企业自行缴纳的个人所得税，应当记入“个税”（333）科目，将“发票”（税务机关开具的个人所得税缴款书）记入“应付账款”（222）科目，并做结转，将“应付账款”222记入“个税”333科目。 拓展知识：个人所得税是以个人为纳税主体的税种，凡在我国境内从事经济活动（收入或支出）的个人均按有关规定，支付个人所得税，以减轻其经济负担。个人所得税的征收标准严格控制，不仅表现为收入的不同征收税率，还包括收入的不同征免额度，以及税收优惠政策。
• 4 我司是销售方，于几月前开具了几张发票给客户，现在呢发生了部分销售折让， 购买方未抵扣， 已把票退于我司，我想咨询的是 我司作为销售方，可以开部分销售折让的红字信息表不， 还是直接全部冲红
  答：作为销售方，在开具增值税发票时，如果发生销售折让，则应当开具红字信息表。由于红字信息表用于一对一的销售折让，因此，销售方可以通过开具红字信息表的方式进行部分折让的核算。红字信息表的开具方法主要是：信息表编号、税控发票代码、发票号码、商品种类、开票日期、发票金额、含税金额、开票人、购买方名称、税号、购买方地址、是否冲红等。销售方应当在红字信息表上标明“折让”字样，明确折让金额，以及折让原因等，最终在红字信息表上签字盖章确认。 红字信息表开具除了可以用于销售折让使用外，还可以用于收入未发生时开具的发票，收到的发票冲销的情况；开具发票但无法确定金额的情况；重新开具作废发票等。其原则是：①仅能开具一次红字信息表；②冲红发票仍按原单价核算；③红字发票由开票人和购买方签字盖章，经司法机关或税务机关认定后具有法律效力。
• 5 老师好，我们是小微企业2021年2季度前采用核定征收，之后改为查账征收，企业只有去年一季度的时候有收入，之后都一直没有，但是有支出，报税的时候企业所得税按照核定征收简易报税了，现在税务局说要按查账征收的报，需要更正去年到今年的企业所得税，这个要怎么处理，资产总额，营业收入，营业成本要怎么填列
  答：更正纳税申报书，就是按照查账征收的要求，重新核算企业所得税，申报需要准确填写资产总额、营业收入、营业成本三项，资产总额指的是企业资产总金额，可以在财务账簿上看到，包括现金、应收帐款和存货等；营业收入是指企业的营业总收入，通常在账簿上可以查询到；营业成本是指企业进行营业所产生的必要开支，包括和生产，经营活动有关的费用，例如工资、物料、水电费等。此外，需要注意的是，同一企业可能申报期间会发生资产负值，即各项资产净价值的总和可能低于0，其中的原因可能是企业的主营业务发生了变动，企业需要填写资产负值明细表，并报税机关备案。
• 6 未开票收入分录可以做成 借：库存现金 贷：主营业务收入 贷：营业外收入－政府补助（填未开票收入的税金）
  答：未开票收入分录可以分为借贷双方，借方为库存现金，贷方可以分别为主营业务收入和营业外收入-政府补助，主营业务收入是指企业所提供的商品和服务所收取的款项，而营业外收入-政府补助则是指政府发放的企业补助款项，不得以有形的商品和服务形式，而只能通过财务代帐的形式进行进行财务管理，不仅可以改善企业的财务状况，还可以促进企业的发展。
• 7 ①3日，向万科公司采购多媒体教程200册，不含税单价28元，增值税率为13%;多媒体课件，数量为600套，不含税单价35元，增值税率为13%。对方开出的增值税专用发票已到，款未付，货未到。(附件2张) 分录怎么写？
  答：购买多媒体教程200册： 科目：应付账款 借方：2800元（多媒体教程200册不含税总金额） 贷方：1624元（多媒体教程200册的不含税金额） 借方：364元（多媒体教程200册的税额） 贷方：4476元（多媒体教程200册含税金额） 购买多媒体课件600套： 科目：应付账款 借方：21000元（多媒体课件600套不含税总金额） 贷方：11740元（多媒体课件600套的不含税金额） 借方：1560元（多媒体课件600套的税额） 贷方：25860元（多媒体课件600套含税金额） 以上分录总共可以表示为： 科目：应付账款 借方：24464元（总金额） 贷方：17220元（不含税金额） 借方：2124元（税额） 贷方：4688元（含税金额） 拓展： 增值税是指企业在从事生产经营活动中，按照财政部门规定的比例，对其产品、提供的劳务、进口产品所得利润或收入等所得利润或收入征收税收的一种税种。根据会计准则，增值税不含税部分作为实际发生的费用，应贷方科目，而增值税税额由于本质上是交给国家的费用，故按照会计准则记账应借方科目。
• 8 老师，我们最高持票量是5张，信用等级为a，领了15张发票，如果现在用了10张发票了，我现在还能领几张大前门呢
  答：在您提到的这种情况下，根据规定，您最多可领取5张发票。因为您已经领取了15张发票，其中10张已经使用，所以您现在还可以领取5张大前门发票。 由于根据发票管理新规，每个纳税人最高持票量只能为5张，因此，即使您有足够的额度来领取更多的发票，您也不能超过最高持票量的限制。此外，如果您要开具发票，您需要在发票当日提出申请，并将有效证明文件交给专业机构，以便进行审核批准。 拓展：据今日经济报道，2019年7月，财政部发布的《关于发展增值税普通发票电子化的通知》，指出2020年1月1日起，企业已有的增值税普通发票须进行电子化，且在全国范围内统一使用。此举有效消除纸质发票存在的虚假、复制冒用等负面现象，促进发票管理更加便捷和有效。
• 9 或有事项中，如果咨询律师后估计败诉的可能性及告诉败诉后可能要发生的损失金额了，这个已经做了预计负债的确认，但最终是胜诉的，这个会计分录怎么做
  答：如果最终是胜诉的，应当将预计负债确认作为利润和损失调整，以便正确反映事件发生后的实际财务状况。会计分录应当按以下步骤进行： 1. 承兑欠款下降。将拖欠的款项（帐款）从负债表减少； 2.现金增加。将已经获取的款项从现金流入； 3.负债调整。将调整后的预计负债（帐款）从负债表上减少； 4.利润和损失调整。将预计损失金额从利润和损失表上减少。 此外，拓展财务报告中的预计负债表示，以财务报表的方式，根据企业的风险暴露、实质风险，对现金流的损失进行预测和计算，并用预计负债来反映相应的损失金额，以防止公司在事后计提问题而未能及时披露的弊端。
• 10 公司包中午餐，是请一个阿姨煮饭，这个伙食费，怎样合理账务处理
  答：合理处理公司包中午餐伙食费的账务，需要从两个方面来考虑。 首先，要确定哪些伙食费是经过审批、记录和结算后才确认的，进而确定它们所属的账户类别，如食堂服务费、伙食补助费、管理费或招待费等，以确定它们的支出属性。 其次，要研究完善相关制度，包括考核标准、交易方式、结账时间、位置等，以保证整个过程的准确性和合法性。例如，可以在购买伙食费的公司账户中存入预算，并定期核实和结算，以保证伙食费的可控性。 此外，作为结合的一部分，还要制定一些针对性的补贴政策，以积极激励员工守信、绩效好、考勤准、礼貌有礼、服务态度端正等行为，以及安全、卫生、质量等方面的要求。