老师我想问一下，我2022年有一笔分录对方开的是专票但是我当时做错分录了，做成了借：管理费用1600 贷：银行存款忘记做待抵扣进项这个科目，现在2022年汇算清缴怎么处理比较好

热门问答

• 1 老师您好！公司收入太大，税负低税务局总是来查账，想成立分公司，这个操作程序？怎样合理避税
  答：第一步、分公司成立之前，应该仔细分析它的实际功能：若该公司不是实质上的个体实体，而仅仅是主体的分支结构，仅发生相应的资金流转，则成立分公司无助于避免税务查账；若该公司是实质上的个体实体，那么成立分公司的主要功能是为了更好的管理以及节省税收，可以进一步拓展知识。 第二步、在实施成立分公司之前，建议经营者应分析其将成立的分公司是否被认定为独立主体，并了解有关法律法规（由中华人民共和国税务管理机关批准）。根据税法规定，分公司只有在独立经营的情况下才被认定为独立的纳税主体，而所有税务会计等事宜将由该分公司独立完成，纳税义务也由该分公司独立承担，才可避免税务机关查账。 第三步、在实施成立分公司之前，需要对其实际经营情况进行综合考虑，根据税务法规进行分析，分析出其实际可获得的税收优惠政策，如可享受营业税减免、投资收益税减免等税收政策，以达到合理避税的目的。 第四步、经营者应熟悉当地的税务事务，根据有关税务政策来拓展业务，如经营者可以继续进行税务节税机制改革，建立现代企业制度，推进税收管理制度改革，打造企业的纳税信用系统，以达到合理避税的目的，并让企业得到更多的收入，获取更多的利益。
• 2 工厂201x年12月发生以下经济业务:1.出售A产品100件，每件单价1200元，增值税率16%，售价120000元，增值税19200元，款项已收存银行。2.出售A产品50件给五一工厂，每件单价1200元，增值税率16%，售价60000，增值税9600元，货款尚未收到。3.用银行存款5000元支付产品展览费。4.收回五一工厂前欠货款存入银行5.结转A产品本月的销售成本(每件单位成本700元)6.计算应交的城建税9000元。7.转销确实无法支付的应付账款20000元。8.用银行存款支付第三季度银行短期借款利息3000元，本月应承担1000元。9.出售甲材料一批，价款30000元，增值税率16%，款存银行，该批材料的采购成本为18000元。10.用银行存款向希望工程捐款10000元。11.发生业务招待费8000元。用银行存款支付。12.月末，结转损益类账户13.计算应交的所得税10000元，并予以结转14.提取法定盈余公积20000元，提取任意盈余公积10000元。15.计算应分配投资者现金利润8000元。16.用银行存款交纳所得税10000元17.结转本年利润及利润分配明细
  答：1.销售A产品100件，每件单价1200元，增值税率16%，售价120000元，增值税19200元，款项已收存银行。发生的经济业务是销售A产品100件，单价120000元，增值税19200元，款项已收存银行，确认收入的同时，应确认收入核实，收入结算，增值税税款结算，收入账户登记，收入统计工作。 2.出售A产品50件给五一工厂，每件单价1200元，增值税率16%，售价60000，增值税9600元，货款尚未收到。发生的经济业务是销售A产品50件，单价60000元，增值税9600元，款项尚未收到，应确认收入，结算增值税，登记应收帐款，统计收入情况等。 3.用银行存款5000元支付产品展览费。发生的经济业务是用银行存款5000元支付产品展览费，应登记现金账户，结转费用科目，统计费用情况等。 4.收回五一工厂前欠货款存入银行。这里发生的经济业务是收回五一工厂前欠货款存入银行，应登记现金账户，结转应收帐款科目，统计费用情况等。 5.结转A产品本月的销售成本(每件单位成本700元)。发生的经济业务是结转A产品本月的销售成本，即每件单位成本700元，结转时，应根据本月货品销售出库单和采购入库单等财务凭证，按照采购入库单收发存货的实际金额进行分类结转，并登记存货收发账簿。 6.计算应交的城建税9000元。发生的经济业务是计算应交的城建税9000元，应登记应交税费账户，结转应交税费科目，统计应交税费情况等。 7.转销确实无法支付的应付账款20000元。发生的经济业务是转销确实无法支付的应付账款20000元，应登记应付帐款，结转应付帐款科目，统计应付帐款情况等。 8.用银行存款支付第三季度银行短期借款利息3000元，本月应承担1000元。发生的经济业务是支付第三季度银行短期借款利息3000元，本月应承担1000元，应登记现金账户，结转利息科目，统计利息情况等。 9.出售甲材料一批，价款30000元，增值税率16%，款存银行，该批材料的采购成本为18000元。发生的经济业务是出售甲材料一批，价款30000元，增值税率16%，款存银行，该批材料的采购成本为18000元，应确认收入，结算增值税，登记应收帐款，统计收入情况，结转销售额科目，结转成本科目等。 10.用银行存款向希望工程捐款10000元。发生的经济业务是用银行存款向希望工程捐款10000元，应
• 3 月末结转的收入成本费用 具体是哪些科目
  答：月末结转的收入成本费用主要包括：应收账款科目、存货科目、其他应收款科目、成本费用科目、期末盘点科目等。 应收账款科目：主要用于核算应收还未收到的货款，例如：销售账款、应收租金、应收利息、应收押金、待摊费用等。 存货科目：主要用于计算期末存货余额，通常包括：原材料、半成品、产成品、包装材料、辅料、配件等。 其他应收款科目：主要用于计算未收到的预付款，例如：坏账准备、审计暂估差异、其他应收款等。 成本费用科目：主要用于核算当期已发生的成本和费用，包括：原材料、材料损耗、购买费用、生产成本、运输成本、办公费用、销售费用等。 期末盘点科目：用于核算期末存货或其他应收款的盘点，包括：损益准备、调整准备、坏账准备等。 拓展知识：收入成本费用是财务会计最核心的内容，在计算收入、成本以及费用时需要充分考虑会计科目、会计核算规则、会计准则等。
• 4 请教一下老师，公司把推广费发到一个推广商的对公账户（这个钱包含了几个推广商的提成），由于一些特殊情况就一起打到一个人的账户，那他账户里的钱怎么拿出来分给其他人是合法合规的，其他人也有营业执照
  答：在发放资金前，确认资金用途、使用者资质等基本情况，以确保款项最终用于合法合规途径。此外，公司应要求接收者及使用者提供相关证明文件，如营业执照、税务登记证等，以便核实这些资金是用于合法合规用途。 确认资金发放后，因特殊情况打到一个账户，则依据资金的用途，账户拥有者应当拆分账户资金，分发给其他有营业执照的推广商，以符合相关法律法规规定。具体做法是：账户拥有者向收款人出具账户资金拆分明细，收款人凭此明细出具发票，并将账户资金拆分分发给其他推广商，以完成资金的合法合规分发。 此外，为了避免账户资金被错误用途，公司应当定期检查账户资金使用及转移情况，及时发现异常情况及做出拆分分发处理；同时，拥有者应定期出具资金拆分明细，方便公司核实资金的真实用途。
• 5 这个勾选统计平台查不到这种票
  答：本票统计平台查询不到这种票是指查询不到称为"票语"的票务订票系统。票语是一个在线的订票系统，可以帮助您在订票时节省时间和成本，以及避免繁琐的手续和问题。它提供高效，安全及更全面的订票服务，可以实时查询机票价格及航班信息。它支持多种支付方式，可以实现一键支付，极大便利了消费者出行。 拓展知识：票语公司也提供酒店，保险，签证等服务，以及工具，增值服务，以及其他产品等多种服务，建立了覆盖全球的订票网络，为消费者提供更多出行服务选择。
• 6 老师，想问下，其它业务收入（销售合作方材料包）需要交增值税嘛，交的话填在增值税附表哪里呢
  答：根据《增值税暂行条例》的规定，其它业务收入（销售合作方材料包）需要交增值税。应当缴纳的税款应当在增值税纳税申报表上“第三栏-销项税额”，但是如果金额较大的话，则可能需要在增值税附加税附加税额税款表（4表）上缴存。 其中，增值税附加税附加税额税款表（4表）的第一张（4.1表）是根据实际情况，按照当年准予扣除的进项税额计算应缴纳的增值税附加税额的税款表；第二第三张（4.2表和4.3表）是根据实际情况，按照当期实际征收的增值税、消费税和营改增税费，计算应缴纳的增值税附加税额的税款表；第四张（4.4表）是根据实际情况，按照上期未缴纳的增值税附加税额，计算应缴纳的增值税附加税额的税款表。 总之，针对其他业务收入（销售合作方材料包）需要交增值税的情况，应该填写增值税附加税额税款表（4表）。此外，值得注意的是，具体哪个表项应用于销售合作方材料包，需要根据实际收入情况来确定，并且填报时应严格按照相关规定来填写。
• 7 老师，项目活都干完了结果对方开来了苗木发票换可以用吗
  答：可以使用苗木发票换可以，但是需要确定发票的真实性和正确性，符合苗木发票的基本要求。 首先，要查看发票的基本信息，包括发票号码、发票代码、发票日期等，确保这些信息的完整和正确。 其次，要确保发票的正规出入口，确定发票是由正规的经营者正规的销售商品，而不是由非正规经营者交易而来的发票。 最后，要确保发票的税额，确保发票上的税额是正确的，能够在完成税务登记时不会出现不一致或者漏税的现象。 另外，拓展知识： 由于苗木发票的使用，多省在完善苗木发票管理制度，也推出了护林苗木发票管理办法。只有满足国家和省级相关苗木发票管理要求，方可正常使用苗木发票。另外，一些城市也纳入苗木发票的管理范围，实施相应的护林苗木发票管理办法。
• 8 员工浴室修缮，员工宿舍修缮之类的需要经过应付职工薪酬科目转一下吗
  答：是的，要经过应付职工薪酬科目转一下，这一步可以保证对员工薪酬以及对浴室、宿舍等设施规范要求上的严格追踪和控制。理论上，在设置浴室修缮、宿舍修缮之类的项目时，需要把薪酬的科目安排在涉及的员工工资计算模式之中，这样一来，就可以实现对员工薪酬费用的跟踪，充分保证本次修缮的费用不会超过预算的数额。拓展知识：还可以在应付职工薪酬科目中增加一项“福利”，以便报销员工在宿舍修缮中参加的住宿费、交通费等。
• 9 劳务公司A挂靠B，C是总包甲方 现在C给B代付民工工资，B正常申报了民工工资。B要求A给B开劳务票，这样是合理的吗？ B可以就按申报民工工资做成本了就行还是说一定要A劳务公司开发票才行 B一定要A开劳务票是怕影响他们公司的残保金和工会经费，这样说法对吗？
  答：不对。由于A挂靠B，B可以代表A支付C的民工工资，但不能要求A给B开劳务票。因为发票的作用是把发票的收款方和付款方的经济关系凭证化，而B只是A的挂靠方，它并不能代表A收款，因此A不用给B开劳务发票。 因此，B只能按申报民工工资做成本，这样可以保护税收，并可以保证A的残保金和工会经费的支付。另外，为了更好的保护税收，A还可以将文件中记载的发票信息放入税收系统，这样可以让政府审计更有效。 拓展知识：劳务发票是指由劳务单位持续提供劳务，向劳务使用单位收取费用而开具的发票。劳务发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和收费凭证三种，并要求劳务单位对发票上的信息进行真实有效的核实。
• 10 学会计需要哪些证件
  答：要想学习计算机，至少需要满足以下证件要求： 1、身份证：只有身份证才能接受正规教育，所以身份证是学习计算机的必备证件； 2、学生证：入学后必须办理学生证，才能参加计算机教育及相关考试； 3、资格证书：参加计算机考试必须有资格证书，不同的计算机培训机构会发放不同的证书； 4、作品集：如果要求学习计算机专业时，学生还需要提供一份作品集，来证明自己的计算机水平； 除了上述四项证件之外，学习计算机时还需要拥有良好的学习态度，时刻保持求知的渴望，坚持不懈的学习，大胆的尝试新的技术。 拓展知识：随着计算机技术的发展，越来越多的行业都需要使用计算机，计算机水平的提高也成了很多职业发展的必要条件，因此计算机专业毕业生发展前景广阔，报考计算机专业的考生也越来越多。