老师，请问公司促销活动购买的食品，发票开的是餐费，这种情况我是要计入业务招待费限额扣除吗？还是可以直接全额扣除？

热门问答

• 1 客户发票丢失了，老板要求重新开票把以前的冲红，如果冲红了，没有收回第二联有什么样的后果啊
  答：如果客户发票丢失了，老板要求重新开票把以前的冲红，而没有收回第二联，那么会有以下几个后果： 首先，根据《发票管理办法》第三十六条规定：“发票第一联发票冲红时，应当撤销第二联发票，自撤销之日起，第二联发票不得继续使用。”也就是说，如果第二联发票没有收回来，就会有违规使用的风险。 其次，财务会计凭证的有效性体现在发票，商业发票必须真实准确，如果第二联发票没有收回来，会导致财务会计凭证不真实，最终可能会被会计机构的检查发现，从而可能会引起财务审计和税务处罚。 最后，拓展知识：为了保证重开发票的正确性，需要重新开具发票申请表，按照《发票管理办法》第三十一条规定填写发票重开原因和更正内容，并且应当附上重开发票冲红原因说明书方可。
• 2 请教老师 年终的时候因为控制利润的原因 老板让把库存成本全部结转了 那我一月份需要把多结转的转回来吗？分录怎么写呀？会不会影响2022所得税汇算清缴？
  答：你好，借库存商品贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配，未分配利润影响你2022年的所得税需要调增的。
• 3 老师，机械公司计提开勾机的司机的工资，怎么做分录？
  答：机械公司计提开勾机司机工资的分录一般为： 借方：应付职工薪酬 贷方：主营业务收入 首先，应付职工薪酬：机械公司应当按照职工薪酬标准记入应付职工薪酬，以当期应付职工薪酬的金额借方记账。 其次，主营业务收入：即对应机械公司当月经营活动中收到的收入，记入贷方，作为利润的财政收入。 机械公司计提司机工资，必须遵守《会计法》《会计准则》相关规定，以及机械公司规定的会计政策和会计程序，并结合实际情况合理计提。 拓展知识：会计的实质是对企业经济活动的确定，表示和记载，而分录是它们之间的联系。会计分录依据会计准则的规定，直接反映机械公司的经济变化，是会计记载的具体方式和最基本的形式。
• 4 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2022年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元“原材料”和材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务:(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的价格为90000元，增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的金额为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
  答：甲企业为增值税一般纳税人，该企业的增值税税率为13%。5日乙公司向该企业出售5000千克原材料，总金额为90000元，其中增值税专用发票的增值税税额为11700元，全部款项以银行存款支付，材料尚未到达。8日，从乙公司购入的原材料到达，由于运输途中合理损耗，短缺50千克，10日从丙公司购入3000公斤原材料，发票上注明的金额57000元，其中增值税税额为7410元，材料已验收入库并以银行存款方式支付。 该企业应将原材料计入“原材料”科目，计入原材料成本92350元（90000元-11700元），将应付账款计入“应付账款”科目，计入应付原材料账款90000元，将增值税计入“应交税费-增值税”科目，计入应交增值税11700元。通过原材料和材料成本差异科目的借方余额，可知该企业原材料的实际成本比计划成本高出6152元。 拓展知识： 原材料成本计算是企业实施成本管理的重要环节，其中“原材料”科目为成本流程中最重要的一环，既包括原材料购进类的材料费用，也包括由原材料购进产生的其它费用，如增值税、运输费和保险费等。其中原材料的实际成本的高低可能会由企业管理者的运营策略所影响，企业应定期对原材料成本进行统计与分析，及时发现并分析原材料成本变化，以确保成本控制达标，并及时采取措施来改善运营策略。
• 5 9月1日，大地公司结存A存货1000件， 单价50元。9月该公司发生以下与A存货收入、发出相关的经济业务。 (1) 9月5日，购进2000件， 单价48元 (2) 9月7日，发出2200件。 (3)9月13日,购进1500件，单价52元.. (4)9月15日,发出1000件.. (5)9月20日,购进3000件，单价53元 (6)9月30日,发出3500件。 要求:根据以上资料,分别采用先进先出法、月末一次加权平均法计算期末结存A存货的成本和本期发出A存货的成本。
  答：（一）先进先出法 根据先进先出方法，期末结存A存货的成本为：1000件*50元+ 2000件*48元+ 1500件*52元+ 3000件*53元=830000元， 发出A存货的成本为：2200件*50元 + 1000件*50元+ 3500件*53元=229500元。 （二）月末一次加权平均法 根据月末一次加权平均法，期末结存A存货的成本为：(1000件*50元 + 2000件*48元 + 1500件*52元 + 3000件*53元) / (1000+2000+1500+3000)=51.75元/件， 发出A存货的成本为：51.75*3500=180625元。 拓展知识：计算存货成本和发出存货成本时，还可以采用加权平均法、加权移动平均法以及先进后出法。各种方法之间，存货成本的计算结果会有所不同，企业在选择时要根据实际情况，综合考虑其优劣，选定合适的成本估算方法。
• 6 老师，发票已经做账了，跨月了。怎么办？税局那边说我入账了。现在没办法退了。而且支付宝代开发票现在不能用了。
  答：首先，凭账单和发票去税局实地核实，确认发票是否符合当地法规，以及发票是否有效，了解是否能够在税务系统内自动入账。其次，如果发票有效，那么在进行税款计算的时候，应当将当月和跨月的发票明细全部进行统计，再根据具体法规交税。最后，如果发票无效，可以尝试通过提高费用和欠税金额来避免罚款。 拓展知识：在进行跨月发票管理的时候，要注意发票的时效性，确保发票的有效性。在纳税的过程中，应该全面考虑，以免犯下税务违规。同时，对于超期未完成的缴税登记，应及早采取措施，以免承担巨大的税负。
• 7 六税两费退的印花税的钱 做营业外收入吗
  答：印花税是一种政府收取的税收，是国家用来收取的财政收入之一。由于印花税是政府收税的一种形式，所以当六税两费退税时，印花税的钱属于营业外收入，可以归入本期利润总额中。 在财务报表中，营业外收入是减去营业外支出后剩下的收入，也包括了六税两费退税时产生的印花税收入。印花税收入必须与其他利润一起报出，而不能另外单独报出。 拓展知识： 印花税有很多不同的种类，比如证券交易印花税、保险印花税、拍卖印花税、赠与印花税等。这些税收的税率和征税额度不同，因此，政府在收税时也需要根据不同的税种来确定税收额度。
• 8 如果要开立个体的建材经营部，注册资金多少合适，后期要正常经营
  答：要开立个体的建材经营部，最低的注册资金为5万元，但最好的建议是按照当地习惯投入更多的资金，以保证企业的正常经营。首先，要获得税务登记证、营业执照等必要的手续，然后注册资金可以决定经营范围；其次，应该准备足够的流动资金，这有利于购买原材料或采购仓库，并开展销售活动；最后，要注意财政和税务方面的相关事宜，要做好资金计划，以免出现资不抵债的状况。 拓展知识：经营个体工商户的时候，要获得便利，除了上述投入资金之外，还需要将经营负责人的身份登记，法定代表人或经营者在成立企业时就要登记；此外，还需要获得相关建筑施工许可或营业执照等许可证明文件。另外，还要根据自身的经营规模购买责任险，以保证企业创建的安全性，同时还需要支付社会保险费。
• 9 需要吊销行政许可的行为有哪些
  答：行政许可的行为包括发放行政许可、发放行政许可证件、核发行政许可决定以及行政执法行为等。因此，需要吊销行政许可的行为主要包括： 一是发放许可行为的吊销。当个人或者企业的申请许可不符合法律法规或者行政法规的规定，经有关部门审核，认定申请许可的行为不符合法律法规或行政法规的规定时，审核机关将依据法律法规或者行政法规的规定，依法吊销或者撤销发放的行政许可。 二是发放行政许可证件的吊销。当许可的行为发生变化后，且个人或者企业的申请许可不再符合法律法规或者行政法规的规定时，审核机关可以根据法律法规或者行政法规的规定，吊销或者撤销发放的行政许可证件。 三是行政许可决定的吊销。当行政许可决定的条件发生变化后，且个人或者企业的申请许可不再符合法律法规或者行政法规的规定时，审核机关可以根据法律法规或者行政法规的规定，吊销或者撤销行政许可决定。 四是行政执法行为的吊销。当由于某种原因，有关部门对个人或者企业的行政执法行为认定有问题，经审核确认不符合法律法规或者行政法规的规定时，审核机关可以根据法律法规或者行政法规的规定，吊销或者撤销行政执法行为。 综上所述，需要吊销行政许可的行为主要包括发放许可行为的吊销、发放行政许可证件的吊销、行政许可决定的吊销以及行政执法行为的吊销等。这些吊销行为是为了确保行政许可行为和行政执法行为依据法律法规或者行政法规的规定发挥作用，维护社会秩序。 拓展知识：行政处罚是行政机关以自由裁量的权力，对触犯行政法律的行为人进行的最后一步手段，是行政机关改变行政违法行为人行为的有效方式。行政处罚的类型有警告、罚款、暂扣或者吊销许可、没收违法所得、拘留、行政拘留以及吊销行政职务等。
• 10 3、购入一台生产用机器设备，增值税专用发票注明价格为500000元，增值税65000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4360元，全部款项以银行存款支付。
  答：本次购买的机器设备总价为500000元，增值税为65000元，运费4360元（含税），全部款项以银行存款支付。首先，需要获取发票，获取发票后，将增值税专用发票报送税务机关备案，登记核算，向税务机关申请开票，开票后将发票记入账本。然后，收取设备，注意运费，查验货物，确认款项无误，最后将设备带入企业，并向供货商结清运费。最后，全部款项以银行存款支付，在银行开立对应的专用账户，汇入款项，支付款项。 拓展知识：增值税是指对加工制造、批发、建筑、服务等经济活动产生的税收，依据交税的企业或个人的经济活动被分为普通纳税人和小规模纳税人，普通纳税人按照国家规定的标准计收税款，小规模纳税人则是按照低于正常额度的税率收税。