老师请教下：公司借股东一笔钱，然后又转手借给另一公司了一部分，都没有利息，请问这个过程需要怎么做才合理合规？（分录与其他注意事项）只挂个往来就可以吗？

热门问答

• 1 请教老师 年终的时候因为控制利润的原因 老板让把库存成本全部结转了 那我一月份需要把多结转的转回来吗？分录怎么写呀？会不会影响2022所得税汇算清缴？
  答：你好，借库存商品贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配，未分配利润影响你2022年的所得税需要调增的。
• 2 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2022年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元“原材料”和材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务:(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的价格为90000元，增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的金额为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
  答：甲企业为增值税一般纳税人，该企业的增值税税率为13%。5日乙公司向该企业出售5000千克原材料，总金额为90000元，其中增值税专用发票的增值税税额为11700元，全部款项以银行存款支付，材料尚未到达。8日，从乙公司购入的原材料到达，由于运输途中合理损耗，短缺50千克，10日从丙公司购入3000公斤原材料，发票上注明的金额57000元，其中增值税税额为7410元，材料已验收入库并以银行存款方式支付。 该企业应将原材料计入“原材料”科目，计入原材料成本92350元（90000元-11700元），将应付账款计入“应付账款”科目，计入应付原材料账款90000元，将增值税计入“应交税费-增值税”科目，计入应交增值税11700元。通过原材料和材料成本差异科目的借方余额，可知该企业原材料的实际成本比计划成本高出6152元。 拓展知识： 原材料成本计算是企业实施成本管理的重要环节，其中“原材料”科目为成本流程中最重要的一环，既包括原材料购进类的材料费用，也包括由原材料购进产生的其它费用，如增值税、运输费和保险费等。其中原材料的实际成本的高低可能会由企业管理者的运营策略所影响，企业应定期对原材料成本进行统计与分析，及时发现并分析原材料成本变化，以确保成本控制达标，并及时采取措施来改善运营策略。
• 3 9月1日，大地公司结存A存货1000件， 单价50元。9月该公司发生以下与A存货收入、发出相关的经济业务。 (1) 9月5日，购进2000件， 单价48元 (2) 9月7日，发出2200件。 (3)9月13日,购进1500件，单价52元.. (4)9月15日,发出1000件.. (5)9月20日,购进3000件，单价53元 (6)9月30日,发出3500件。 要求:根据以上资料,分别采用先进先出法、月末一次加权平均法计算期末结存A存货的成本和本期发出A存货的成本。
  答：（一）先进先出法 根据先进先出方法，期末结存A存货的成本为：1000件*50元+ 2000件*48元+ 1500件*52元+ 3000件*53元=830000元， 发出A存货的成本为：2200件*50元 + 1000件*50元+ 3500件*53元=229500元。 （二）月末一次加权平均法 根据月末一次加权平均法，期末结存A存货的成本为：(1000件*50元 + 2000件*48元 + 1500件*52元 + 3000件*53元) / (1000+2000+1500+3000)=51.75元/件， 发出A存货的成本为：51.75*3500=180625元。 拓展知识：计算存货成本和发出存货成本时，还可以采用加权平均法、加权移动平均法以及先进后出法。各种方法之间，存货成本的计算结果会有所不同，企业在选择时要根据实际情况，综合考虑其优劣，选定合适的成本估算方法。
• 4 六税两费退的印花税的钱 做营业外收入吗
  答：印花税是一种政府收取的税收，是国家用来收取的财政收入之一。由于印花税是政府收税的一种形式，所以当六税两费退税时，印花税的钱属于营业外收入，可以归入本期利润总额中。 在财务报表中，营业外收入是减去营业外支出后剩下的收入，也包括了六税两费退税时产生的印花税收入。印花税收入必须与其他利润一起报出，而不能另外单独报出。 拓展知识： 印花税有很多不同的种类，比如证券交易印花税、保险印花税、拍卖印花税、赠与印花税等。这些税收的税率和征税额度不同，因此，政府在收税时也需要根据不同的税种来确定税收额度。
• 5 如果要开立个体的建材经营部，注册资金多少合适，后期要正常经营
  答：要开立个体的建材经营部，最低的注册资金为5万元，但最好的建议是按照当地习惯投入更多的资金，以保证企业的正常经营。首先，要获得税务登记证、营业执照等必要的手续，然后注册资金可以决定经营范围；其次，应该准备足够的流动资金，这有利于购买原材料或采购仓库，并开展销售活动；最后，要注意财政和税务方面的相关事宜，要做好资金计划，以免出现资不抵债的状况。 拓展知识：经营个体工商户的时候，要获得便利，除了上述投入资金之外，还需要将经营负责人的身份登记，法定代表人或经营者在成立企业时就要登记；此外，还需要获得相关建筑施工许可或营业执照等许可证明文件。另外，还要根据自身的经营规模购买责任险，以保证企业创建的安全性，同时还需要支付社会保险费。
• 6 老师您好，公司有前期房租费使用了预付账款，按月摊销，也做了财务报表申报，请问后面根据新租赁准则用“使用权资产”科目，怎么来调整
  答：前期房租费使用了预付账款，以按月摊销的方式进行了财务报表的申报，但之后，根据新租赁准则，需要使用“使用权资产”科目来进行调整。 首先，可以用“预付账款”科目将前期房租费预付清成本支付，并对其月度摊销支付结转，以后再以每月租金支付进行更新。接着，将原来财务报表中的本期租金支付科目调节为“使用权资产”费用支出科目，并实行每月摊销支付，由使用权长期折旧科目结转，从而利用新的准则对现有的预付账款进行调整。 此外，对于租金的支付情况，企业可以根据租赁准则和合同要求，采取一定的支付方式，包括现金支付、账户支付和托管支付等。合同签订后，租赁方应按期按金额支付租金合同的本金和利息，并及时归还租金抵偿金。最后，可以设置一个单独的收入科目，专门记载租金收入和相关抵偿金，有助于掌握企业租赁收入报表的变化情况，更好地实施租赁管理。
• 7 公司员工打车拉设备，结果撞车发生修理费，应该挂什么费用
  答：一般情况下，公司员工打车拉设备撞车发生修理费应该由公司承担。这种情况不归属于员工的个人消费，因此公司可以从相关部门支付修理费用。如果拉设备的目的是为公司服务的，那么应该由公司支付修理费；反之，如果拉设备的目的是为员工服务，那么员工可以支付修理费。 在支付修理费用之前，公司应对事故进行调查，以确定是否存在疏忽行为。如果发现存在疏忽行为，可以采取措施，如给予处罚或者承担责任，以防止类似事故再次发生。 此外，为了有效预防交通事故，公司也可以开展安全培训，加强管理，实施合理的政策，以确保公司员工在外出时的安全，避免发生修理费的支出。
• 8 老师，印花税在税务网上已经申报要重新更改，在哪里改？
  答：答： 印花税的重新更改需要在税务网站上申报。具体的操作流程如下： 1、先登录税务网站，在开办纳税信息服务专区，点击“居民身份纳税服务”，进行身份认证，选择“个人税收”形式登录。 2、选择“信息补录”，重新更改印花税。 3、输入信息，如：税款所属期、印花税收入、已缴纳印花税金额、应缴税款金额等，确认输入信息无误后提交即可完成更改。 拓展知识：印花税是一种按照存款、股票交易、期货交易等股券交易行为征收的消费性税收，是依据《中华人民共和国股票交易法》（《股交法》）确定的一种收入税种。
• 9 老师，这个我们公司之前欠员工的工资，一起现在补发这个用交个税吗
  答：根据国家税收法的规定和国务院发布的政策，在补发欠员工的工资时，需要按照标准纳税。 税收征收范围包括发放给任何一个具体人员（不论形式）的货币收入，包括工资薪金、劳务报酬、离职补偿金、退休金、股票期权收入、福利计划的收入,以及其他工资、薪金和报酬等收入，补发的欠员工的工资同样需要纳税。 企业需要根据国家相关规定，根据员工的累计收入额，依据不同的所得税税率，缴纳相应的所得税。如果收入过多，企业要承担额外的责任，考虑到员工个人所得税，企业要想办法减轻员工的税负，做到及时、准确减税。 另外，企业也要注意，补发工资时要遵守相关社会保障和社会保险法的规定，例如，应按照月劳动成果缴纳社会保险费，否则会受到相关处罚。 总之，补发欠员工的工资时，当事双方必须按照国家税收法规和社会保险法规，严格遵守纳税义务和社会保险义务，以便正确、合法补发欠员工的工资。此外，企业还应定期检查其社会保险支付情况，以确保安全、畅通的工资支付历史记录。
• 10 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，计算企业所得税应纳税所得额时所用的下列方法中，符合税法规定的是() A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用后的余额为应纳税所得额 C.租金所得以租金收入减去房屋折旧后的余额为应纳税所得额 D.财产转让所得以转让收入减去财产原值后的余额为应纳税所得额
  答：根据企业所得税法律制度的规定，正确的方法是B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用后的余额为应纳税所得额， 即特许权使用费所得项目，依照企业所得税法第十六条规定，该项目应当先抵减它所应负担的特许权摊销费用，剩余部分就是企业所得税的计税收入。企业要向税务机关申报应纳税所得额金额时，需要填写的就是这部分的余额。同时，税务机关在审核企业纳税申报时也是根据这部分就行计算的。 拓展知识：除此之外，企业所得税法规定的计税所得额的具体运算方法还包括无形资产的收益，建筑、安装、装饰、修理、养护费用，技术引进费用等。这些都要按收入减去成本，剩余部分作为所得税计税收入。