老师，2019年收到了一份假的发票，2022年已补交了税款，这个怎么做账务处理呢

热门问答

• 1 支付设备的尾款，发票之前就已经收到了，应该如何做账
  答：首先，在支付尾款之前，需要对发票已经开具的内容进行核对，确保与购买的设备数量、单价、型号、数量等信息一致，如果不一致，则应及时与供货方进行沟通协商。 其次，当核实设备购买符合要求后，就可以开始准备支付尾款，一般可以采用银行卡支付，在支付完成后，应把银行的对帐单或者网上银行的支付凭证拿来保存。 最后，在支付尾款以及收到收据证明之后，就需要进行记账。一般来说，在进行记账操作的时候，需要把支付的资金从现金/银行存款中扣除，把应付账款增加，以及把购买的设备转入库存，同时也要记录付款日期、付款对象等信息。 拓展知识：如果采用票据支付，则需要记入未清偿账款，把票据转让给收款方，收款方在票据到期后按照票据上注明的金额通过银行得到收益。
• 2 不同费用划分基础下的成本核算方法及其理论缺陷？
  答：1. 成本报酬法：这种成本核算方法的核心思想是将不同的费用按照某种共同的基本线索，比如按照报酬，分配到不同的成本项目中去。优点是能够有效地应用在大型经营活动中，可以更好地反映出企业实际经营成本水平；缺点在于它只考虑报酬这一一维因素，对其他因素的考虑不够全面，给企业决策带来了局限性。 2. 总成本法：这种成本核算方法是将不同的费用按照其所承担的责任范围划分成不同的费用项目，比如管理费用、维护费用、销售费用等。优点是可以从不同的视角对成本进行分析，有助于企业对成本的精细化控制；缺点是可能存在重复计算成本的情况，并且分析简单，较难反映出实际成本水平。 另外，现在越来越多的企业在进行成本核算时采用了活动成本法，活动成本法以活动为单位，以活动的组织提供成本的细分理论，通过把企业的每一项活动切割成不同层级的活动，单独分析每一项活动的成本，从而把不同的费用划分分配到每一项活动中。活动成本法的优点在于能够很好地把费用分配到相应的活动，能够更好地反映企业实际经营成本水平；缺点在于活动成本较为细致，难以进行全面控制，对活动成本的计算较为复杂，因此需要企业投入更多的精力去实施。
• 3 购买了软件 但是后面不想要了 之前是全款付的 商家只愿意退部分 这个扣掉的钱怎么入账会计分录 没有票据 票已经退给那个商家了
  答：应该先根据实际情况进行实际计算，计算出实际退款金额。然后，根据需要准备会计分录。首先，凭证技术处理应收款退还，做出以下分录： 银行存款（应收账款）xxxx元： 借：应收账款xxxx元 贷：银行存款xxxx元 接下来，是应收款退款的记录，做出以下分录： 应收款退款： 借：银行存款xxxx元 贷：其他应收款xxxx元 拓展知识：应收款的会计处理，一般需要通过做出两张会计分录，第一张是应收款的增加，第二张是应收款的收回。
• 4 三月份固定资产装修摊销金额做到制造费用结转到成本了，影响成本8万多，我有必要再反结账做到管理费用吗？
  答：固定资产装修摊销的概念是指，将投入到固定资产装修的资金拆分分期折旧，将折旧摊销到固定资产维护成本中，从而结构性地把装修费用转换为维护费用，可以把装修费用与维护费用实现“同金额”结转，这样就可以实现装修费用和维护费用的良性循环，有效降低企业经营成本，提高企业经济效益。 在结账时，是否要将固定资产装修摊销金额反结到管理费用，主要看企业的内部规定和税务的要求，一般来说，企业按照税务程序可以将装修摊销金额结转到相应的管理费用，以减少企业的税负；如果企业的内部规定不要求结转，则建议不用反结账，以免增加企业的财务管理工作量。 拓展知识：固定资产装修摊销方法也可以分为平均法和百分比法。平均法把装修费用摊销到预计使用期间内，按照摊销期间的相等金额摊销；百分比法把装修摊销到预计使用期间内，按照摊销期间百分比摊销。
• 5 我公司用劳务派遣员工，但是工资是由我们单位直接发放的（用工协议已写明），保险是由劳务派遣公司给缴纳。这样是合理的嘛？ 如果合理这怎么入账啊？
  答：根据《劳务派遣管理暂行办法》，劳务派遣单位应当为被派遣人员缴纳社会保险费，并向社会保险经办机构办理社会保险登记。因此，您公司的做法是不合理的。您可以将工资和社会保险费分开入账，工资入账到应付职工薪酬科目，社会保险费入账到应交社会保险费科目。
• 6 契税纳税义务发生时间啥什么时候？
  答：契税纳税义务发生时间指的是契税征收的最初时间节点。根据《税收征收管理法》的规定，一般情况下，契税纳税义务发生时间以达到计税依据的时点为准，即当纳税人完成转让的行为时，就要及时履行其纳税义务了。根据《征收管理法》的规定，契税遵循"税应当按计税依据产生的顺序征收"的原则，按照“发生、明确”的原则确定契税应纳时间。 拓展知识：契税缴纳的具体方法是，纳税人要填写备案表，将纳税义务确认书，购买凭证，纳税表，购买者身份证明等资料移交给主管税务机关，主管税务机关受理后，出具购买证明，以确认纳税义务的存在。之后，纳税人按照规定的税率，准确计算纳税额，向主管税务机关交税，支付契税。
• 7 审计报告可以开咨询费吗？
  答：审计报告本身是一种财务监督的工作，因此是不能开发票的。一般来说，审计报告的审计人员可以收取咨询费，但不能开发票，尤其是对公司或者企业而言，只有在提供咨询服务时才能发出咨询费发票。明确的是，审计报告本身只是审计人员提供给客户的一种财务文件，它可以用来支持客户在证券、税务或其他法律方面申报。在某种程度上，审计报告是客户的证据，而不是审计人员收取咨询费的凭证。 另外，审计报告的价格也取决于审计的范围和报告的复杂程度，与客户的行业有关。客户可以根据所需服务的范围，与审计人员协商费用，以及是否可以开发票，并将其记入费用中。 总之，审计报告只是审计人员提供给客户的一种报告，而不能开发票。客户可以根据所需审计的范围和复杂程度协商价格，是否可以开发票，以及是否可以收取咨询费等。拓展知识：审计报告的内容归类一般包括内部控制评价、财务报表审计、环境污染审计、债务审计、审计风险评估等。
• 8 当月A公司收到酒店的钱，次月才开票给酒店，要怎么做账，会影响报税嘛
  答：当月A公司收到酒店的钱，次月才开票给酒店，需要做如下几个步骤： 1. 当月A公司收到钱时，应当在当月的收入科目“收到的预付款”中做一条记录，金额为收到的金额； 2. 次月A公司开具发票时，应当在当月财务账单上记录，开具应交税费科目的“预收税费”，金额为开具的发票金额； 3. 当月A公司应报的报表中，需记录收到的预付款，和开具的预收税费，差额金额减去应交税费，可确定当月产生的税费，即A公司应报税金额； 此外，在发票开具前，A公司需要执行税务登记，及时登记纳税人状态，并能及时申报报税，以避免影响报税。此外，建议A公司将发票开具工作与报税工作解耦，避免报税期限内发票未开具影响报税。
• 9 合营企业和联营企业怎么区分呢
  答：合营企业和联营企业的主要区别在于两家企业之间的财务责任和受益權。合营企业是由多家公司共同参与创办一家新公司，每家公司都共同拥有所有资源，并肩承担财务责任，受益人以各自持有的股份比例分配相应报酬。联营企业指的是两家公司之间的伙伴关系，由一家主要公司和一家联营公司组成。主要公司是持有资产的一方，负责管理和负责财务责任，而联营公司只负责提供一种特定的产品或服务，由主要公司从中分取报酬。 从拓展知识上看，与合营企业和联营企业相关的还有其他一些合作形式，如特许经营、特殊目的实体等，它们又分别有自己的特点，比如特许经营是指一方公司授权另一方在其名下发展特定业务，而特殊目的实体包括合作企业、合伙企业等，每家公司之间相互独立，但有责任参与共同的活动。
• 10 2021年12月公司发生以下经济业务: (1)12月6日,向乙公司销售M商品一批商品,增值税专用发票注明的价 为100万元,增值税税额为13万元,为乙公司代垫运杂费2万元,该批商 成本为60万元,当日取得商品控制权,款项尚未支付, (2)12月15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价为 30万元,增值税税额为3.9万元,该批商品成本为15万元,合同规定的现 折扣条件为2/10,1/20,n/30,。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全
  答：12月6日，公司向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明价格为100万元，增值税税额为13万元，公司代垫运杂费2万元，该批商品成本为60万元，当日取得商品控制权，款项尚未支付。 12月15日，公司向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明价格为30万元，增值税税额为3.9万元，该批商品成本为15万元，合同规定的现折扣条件为2/10、1/20、n/30，23日收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项。 由于现金折扣的存在，现金折扣获得的税费减免是由支出人依照发票上注明的税额计算，然后根据现金折扣的比例减免而得。比如：2/10，就是销售商在向客户销售商品的同时，收取客户的货款时，给客户提供2/10的现金折扣，即客户交纳的货款数额为发票面金额扣除2/10的数量。客户发票注明的增值税调整后，增值税计算方式由全额计税变为调整后的实际价格，以此减少了增值税的税率。 拓展知识：现金折扣是一种商业优惠的营销方式，企业可以通过给予客户一定折扣，以促进销售、改善销售状况，从而达到提升营销效果的目的。