房地产开发企业收入，每年会按预收房款中扣除定金的余额/1.05，计算纳税调增。然后将去年调增过的金额进行纳税调减。这是为什么啊

热门问答

• 1 老师您好，税务ukey上的增值税电子专用发票刚开始用时要设置本公司发件邮箱，这个邮箱需要在税务局备案过的邮箱吗，我们公司没有在税务局填过邮箱信息那还可以用本公司邮箱设置电子发票配置吗？
  答：好，不用的，只要是你单位的就行。
• 2 坏账准备2251.6 影响递延所得税的分录怎么做
  答：确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;借:递延所得税资产，贷:所得税费用-递延所得税。借:所得税费用-结转，贷:本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用
• 3 中国居民王某为境内甲科技公司研发人员。王某有两个孩子，女孩7周岁，正在上小学一年级，男孩1周岁。2021年5月王某有关收支情况如下: (1)当月工资23000元，专项扣除4000元，子女教育专项附加扣除由王某按扣除标准的100%扣除。王某工资、薪金所得1-4月累计收入89000元，累计专项扣除16000元，1-4月已累计预扣预缴个人所得税税款270元。 (2)利用周末为乙公司提供技术支持一次，取得劳务报酬5000元。 (3)出租自有住房一套，不含税租金3300元/月，缴纳房产税66元。本月发生修缮费用900元。 (4)购买的三年期国债到期，取得国债利息6000元。 (5)在丙银行的一年期储蓄存款到期，取得储蓄存款利息1750元。 (6)在丁汽车销售公司购买一辆小轿车，获得5000元 48、(1)计算王某当月工资应预扣预缴个人所得税税
  答：根据王某2021年5月的情况，其当月工资23000元，专项扣除4000元，子女教育专项附加扣除由王某按扣除标准的100%扣除，1-4月累计收入89000元，累计专项扣除16000元，1-4月已累计预扣预缴个人所得税税款270元，可得其2021年5月的当月工资应预扣预缴个人所得税税为： 税额=本月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 本月应纳税所得额=本月工资23000元-本月专项扣除4000元-本月子女教育专项扣除2300元=17700元 速算扣除数=17700元×35%-四月份已累计预扣预缴个人所得税税款270元=5515元 适用税率=应纳税所得额17700元-3500元=14200元,根据《中华人民共和国个人所得税暂行条例》，14200元应纳税所得额适用税率为3% 税额=17700元×3%-5515元=664.5元 所以王某当月应预扣预缴的个人所得税税款为664.5元。 拓展知识： 1、每月工资应预扣预缴的个人所得税所得税计算方法： （1）应纳税所得额=工资收入-专项扣除-子女教育专项附加扣除 （2）速算扣除数=应纳税所得额×适用税率-本月已累计预扣预缴个人所得税税款 （3）税额=本月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、工资薪金所得是国家取消个人所得税优惠的首要准则，因此，工资薪金所得的个人所得税预扣预缴税款得优先考虑。
• 4 自建房可以办营业执照和餐饮许可证吗？
  答：自建房可以办理营业执照和餐饮许可证。营业执照是企业进行经营活动所必须具备的法定资格证书，是由所在地的公安部门颁发的。申请营业执照的主要流程包括证明企业合法的资质文件的准备、登记入住、提交申请材料、办理受理程序、审核结果等。 餐饮许可证是指餐饮企业或者单位需要办理的许可证，由当地住房和城乡建设部门和卫生健康部门等共同颁发。申请餐饮许可证的步骤主要有：提交入驻工商营业执照和无违法记录证明、招牌挂牌工程、联合验收、服务许可证申请等。 总之，自建房可以办理营业执照和餐饮许可证，但各部门的流程要求和材料准备非常繁琐，建议提前进行准备工作。拓展知识：办理营业执照和餐饮许可证还需了解有关当地政府的规定及法律法规，特别是对市场经营相关的基本法律和规定。需要提醒大家，营业执照和餐饮许可证是从业者运营的必备文件，因此一定要按照正规步骤办理。
• 5 供应商9月份开票给我们，现在说昨天去变更执照和公章，今天变更银行账户，让我们9月份的发票退回去给他们。我们已经认证了，这没关系吧
  答：当发票供应商在9月份开票给我们的时候，如果，供应商要求去变更执照和公章，变更银行账户，将他们9月份的发票退回去，那么，要相应处理我们已经认证过的开票资料。一般来说，在发票变更过程中，首先需要供应商提供相关变更材料，例如变更执照的复印件、变更公司公章的复印件、开票信息报备表、发票抬头及银行账户变更涉及的相关资料等。拿到以上材料后，我们需要进行审核，以确保上述资料满足变更要求，审核通过后，便可以在相应系统中完成变更操作，让我们9月份的开票资料退回供应商。在变更发票资料时，信息变更是连带变更的，发票资料变更需要遵循依次变更的原则，变更银行账号时，要满足账号户名与开票抬头一致，以免造成发票无效的风险。 总的来说，当供应商要求变更发票资料，我们要按照法定程序，根据变更要求，审核提供的资料，相应地变更系统中的内容，以使其发票资料有效。 拓展知识：发票是我国税收制度的重要组成部分，它作为商业交易的重要凭证，具有重要的经济意义。发票的变更也可能产生重大影响，因此，应该认真负责地履行审核、报备、变更、核查等税务职责，确保发票信息的真实可靠。
• 6 老师，出售固定资产形成的损失所得税汇算需要调增吗？应该填哪个表怎样调整？
  答：出售固定资产形成的损失所得税汇算是指企业出售固定资产时，如果所得税收入低于固定资产净收益，则税务机关根据固定资产净收益计算出应纳税的税款，即为出售固定资产形成的损失所得税汇算。 答案是，需要调增，应该填《企业所得税月(季)度纳税申报表》。在《企业所得税月(季)度纳税申报表》的”9. 其他应纳税额”栏上填写出售固定资产形成的损失所得税汇算，然后在“合计”栏上加上该税款，以便调整应纳税额总计，并由有关税务机关做出审核批准。 拓展知识：出售固定资产形成的损失所得税汇算是税务机关通过资产净收益计算出应缴税款，从而调整企业应纳税所得额度的一种行政管理措施。其实税务机关实行固定资产净收益调整所得税政策，旨在对出售固定资产形成的损失收入，按规定标准计算纳税人的税费，从而促进企业技术升级，创造更多就业机会，实现经济发展的长期目标。
• 7 老师，房租和设备租赁费不是一个东西对吧，但他们都属于固定成本对吧
  答：是的，房租和设备租赁费是不同的，但他们都属于固定成本。房租是指企业在租用建筑物的同时缴纳的租金，这些租金因为不能够临时调整而被定义为固定成本，一般来说，房租是一个长期的支出，企业在租用房屋时需要签订长期租赁合同，一旦签订就固定下来，除非双方有特殊情况而进行调整，否则都不能变更。设备租赁费是指企业在租用生产设备时所需要支付的费用，与房租类似，设备租赁费也是固定的，而且一般是长期的，租赁期间，一般不能调整租金，可以根据厂家的租金进行支付。 固定成本的另一个重要特征就是不可抵消，即使企业在一定时间内没有营业收入，也必须缴纳固定成本，若企业不能支付，将影响企业的正常运营，甚至可能导致企业破产。在一定时间内，企业可以通过削减临时成本或者增加现金流入等方式来应对短期的困境，但是长期来说，企业必须认真考虑固定成本的合理性，避免因为无效的开支而影响企业的发展。
• 8 小规模增值税发票可以抵哪些税
  答：小规模增值税发票可以抵扣的税款包括增值税、企业所得税和城市维护建设税，一般情况下只能抵扣企业所得税和城市维护建设税，而且你只能在同一种税种里抵扣。根据《小规模纳税人增值税管理办法（试行）》，小规模纳税人可以在计算企业所得税时利用小规模增值税发票抵扣。且抵扣限额不能超过当月纳税义务，若抵扣额度超过当月可抵扣限额，其多余部分将不予以抵扣当月纳税义务。 拓展知识：小规模纳税人抵扣小规模增值税发票的过程，一般是把小规模增值税发票作为减免税款申请，然后由税务机关审核批准，最后在审核后，将增值税发票登记在税务机关管理系统里，最后就可以抵扣税款了。
• 9 请问小规模纳税人上年度有重复确认收入，现在纳税调整项目表应该填哪一行呢？
  答：小规模纳税人上年度有重复确认收入，应当在纳税调整项目表的7、据实应税所得减：重复确认收入项目栏内填写重复确认收入的金额，以上收入重复确认的情形下，适用思想是减除重复确认的收入，即减掉该笔重复确认收入，以免重复纳税。 纳税调整是指纳税人认为可以从现行税法的依据下，从税收上可以减轻自身税务负担，因而提出在当年纳税调整的行为。在小规模纳税人申报纳税调整申报时，要根据实际情况填写减掉重复确认收入的金额，确保纳税人自身税收不会被重复计算。
• 10 老师好，我们给员工做的工装，应该怎么记账啊
  答：首先，在给员工做工装时，应根据公司的财务政策和财务风险管理方式，统一进行记账。具体而言，可以将给员工做工装作为非经常性支出，成本记录在财务报表上，到期时做账单应从总账费用科目中减去。 拓展知识：如果公司对给员工做工装的费用有一定的开支政策，可以单独建立一个科目，将给员工做工装的费用纳入费用科目中。在工装的费用科目细化的情况下，可以更加精确的控制到做工装的成本，从而有效降低投入与产出的不匹配现象。