老师，请问2月份购买自建厂房用PVC管，已付清货款11094.52元，货4月5日到，后又因工程需求增加用量，实际购买材料金额12585.96元，4月5日支付1491.44元，含13%的增值税专用发票，现在款已付清，货也收到，发票未收到，之前的会计在2月份做了一笔分录如下图所示，请问我现在应该怎么做分录啊？

热门问答

• 1 请教老师 年终的时候因为控制利润的原因 老板让把库存成本全部结转了 那我一月份需要把多结转的转回来吗？分录怎么写呀？会不会影响2022所得税汇算清缴？
  答：你好，借库存商品贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配，未分配利润影响你2022年的所得税需要调增的。
• 2 六税两费退的印花税的钱 做营业外收入吗
  答：印花税是一种政府收取的税收，是国家用来收取的财政收入之一。由于印花税是政府收税的一种形式，所以当六税两费退税时，印花税的钱属于营业外收入，可以归入本期利润总额中。 在财务报表中，营业外收入是减去营业外支出后剩下的收入，也包括了六税两费退税时产生的印花税收入。印花税收入必须与其他利润一起报出，而不能另外单独报出。 拓展知识： 印花税有很多不同的种类，比如证券交易印花税、保险印花税、拍卖印花税、赠与印花税等。这些税收的税率和征税额度不同，因此，政府在收税时也需要根据不同的税种来确定税收额度。
• 3 如果要开立个体的建材经营部，注册资金多少合适，后期要正常经营
  答：要开立个体的建材经营部，最低的注册资金为5万元，但最好的建议是按照当地习惯投入更多的资金，以保证企业的正常经营。首先，要获得税务登记证、营业执照等必要的手续，然后注册资金可以决定经营范围；其次，应该准备足够的流动资金，这有利于购买原材料或采购仓库，并开展销售活动；最后，要注意财政和税务方面的相关事宜，要做好资金计划，以免出现资不抵债的状况。 拓展知识：经营个体工商户的时候，要获得便利，除了上述投入资金之外，还需要将经营负责人的身份登记，法定代表人或经营者在成立企业时就要登记；此外，还需要获得相关建筑施工许可或营业执照等许可证明文件。另外，还要根据自身的经营规模购买责任险，以保证企业创建的安全性，同时还需要支付社会保险费。
• 4 公司员工打车拉设备，结果撞车发生修理费，应该挂什么费用
  答：一般情况下，公司员工打车拉设备撞车发生修理费应该由公司承担。这种情况不归属于员工的个人消费，因此公司可以从相关部门支付修理费用。如果拉设备的目的是为公司服务的，那么应该由公司支付修理费；反之，如果拉设备的目的是为员工服务，那么员工可以支付修理费。 在支付修理费用之前，公司应对事故进行调查，以确定是否存在疏忽行为。如果发现存在疏忽行为，可以采取措施，如给予处罚或者承担责任，以防止类似事故再次发生。 此外，为了有效预防交通事故，公司也可以开展安全培训，加强管理，实施合理的政策，以确保公司员工在外出时的安全，避免发生修理费的支出。
• 5 老师，印花税在税务网上已经申报要重新更改，在哪里改？
  答：答： 印花税的重新更改需要在税务网站上申报。具体的操作流程如下： 1、先登录税务网站，在开办纳税信息服务专区，点击“居民身份纳税服务”，进行身份认证，选择“个人税收”形式登录。 2、选择“信息补录”，重新更改印花税。 3、输入信息，如：税款所属期、印花税收入、已缴纳印花税金额、应缴税款金额等，确认输入信息无误后提交即可完成更改。 拓展知识：印花税是一种按照存款、股票交易、期货交易等股券交易行为征收的消费性税收，是依据《中华人民共和国股票交易法》（《股交法》）确定的一种收入税种。
• 6 老师，这个我们公司之前欠员工的工资，一起现在补发这个用交个税吗
  答：根据国家税收法的规定和国务院发布的政策，在补发欠员工的工资时，需要按照标准纳税。 税收征收范围包括发放给任何一个具体人员（不论形式）的货币收入，包括工资薪金、劳务报酬、离职补偿金、退休金、股票期权收入、福利计划的收入,以及其他工资、薪金和报酬等收入，补发的欠员工的工资同样需要纳税。 企业需要根据国家相关规定，根据员工的累计收入额，依据不同的所得税税率，缴纳相应的所得税。如果收入过多，企业要承担额外的责任，考虑到员工个人所得税，企业要想办法减轻员工的税负，做到及时、准确减税。 另外，企业也要注意，补发工资时要遵守相关社会保障和社会保险法的规定，例如，应按照月劳动成果缴纳社会保险费，否则会受到相关处罚。 总之，补发欠员工的工资时，当事双方必须按照国家税收法规和社会保险法规，严格遵守纳税义务和社会保险义务，以便正确、合法补发欠员工的工资。此外，企业还应定期检查其社会保险支付情况，以确保安全、畅通的工资支付历史记录。
• 7 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，计算企业所得税应纳税所得额时所用的下列方法中，符合税法规定的是() A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用后的余额为应纳税所得额 C.租金所得以租金收入减去房屋折旧后的余额为应纳税所得额 D.财产转让所得以转让收入减去财产原值后的余额为应纳税所得额
  答：根据企业所得税法律制度的规定，正确的方法是B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用后的余额为应纳税所得额， 即特许权使用费所得项目，依照企业所得税法第十六条规定，该项目应当先抵减它所应负担的特许权摊销费用，剩余部分就是企业所得税的计税收入。企业要向税务机关申报应纳税所得额金额时，需要填写的就是这部分的余额。同时，税务机关在审核企业纳税申报时也是根据这部分就行计算的。 拓展知识：除此之外，企业所得税法规定的计税所得额的具体运算方法还包括无形资产的收益，建筑、安装、装饰、修理、养护费用，技术引进费用等。这些都要按收入减去成本，剩余部分作为所得税计税收入。
• 8 请问一下 ，2022年中级会计师经济法陈杰老师的课什么时候开啊？
  答：2022年中级会计师经济法陈杰老师的课大致属于月底开课，历时2周至3周的课程。针对会计师的经济法，不仅要掌握会计师审计有关的知识，还要掌握会计、金融、经济学、公司法等多个领域的基本理论，把综合知识运用到会计审计中去。这门课程，陈杰老师会把基本的经济法、会计审计、经济活动等一系列核心课程，融入进去，深入浅出地讲解，让学生掌握会计审计所必须的经济法知识。 拓展知识：经济法是以国家法律、法规以及其他政策的制定出台，主要解决社会经济问题及其活动的法律政策，以促进有效的社会经济运行。它是一种拥有特定领域权限的法律，因此具有很高的可执行性，而且关乎财经实务的专业性也更强。经济法的最终目的是保证社会经济的持续发展，解决社会经济中所存在的各种冲突，保障各类经济现象在安全、合法的范围内发挥作用。
• 9 中午好！ 什么是有形动产融资租赁服务
  答：有形动产融资租赁服务（FMT）是指有形动产融资租赁活动，是指投资者向用户提供资金，用于提供或租赁有形动产，用户成为租赁人，返还投资者对有形动产的购买或设备租赁费，通过有形动产租赁服务，投资者可以获得相当规模的回报。 有形动产融资租赁服务的优势在于，它可以为大型企业的资产融资提供有力的支持。该服务不仅提供高效的资产管理和财务支持，而且极大地降低企业购买有形动产所需的资金成本。通过使用租赁设备，企业可以更高效地投入使用资源，以实现经济效益。 拓展知识：此外，有形动产融资租赁服务还可以帮助企业减少采购资金的占用，同时减少购买有形动产所产生的风险。有形动产融资租赁服务可以提供灵活的租赁费用，使企业完全了解并可控的租赁费用，并可以根据自身的营运情况来调整租赁期限、金额等。
• 10 外经证预交税款，报验户登录一直显示密码错误 怎么办呢
  答：外经证预交税款报验户登录显示密码错误时，首先可以尝试重置密码，重置密码后，可以使用新的密码登录成功。重置密码的方法也不一样，可以根据不同的税务网站而有所区别，一般而言税务网站都支持手机或者邮箱的重置方式，只需要在登录页面点击忘记密码，然后根据网站提示的操作就可以完成重置密码操作。 此外，如果还有其他的问题，可以联系相关的税务机关，他们将提供专业的技术支持，帮助解决问题。另外，也可以到税务部门的窗口办理，给出完整的报验信息，由专业人员帮你解决问题。 拓展知识：外商投资企业外经证报验进口税项的纳税要求：企业只凭外经证报验的货物和服务，不申请货物进口税收抵免单可以直接预缴税款，预缴税款要求按月应税项及时预缴，不得拖欠，超期不予补缴。