老师您好，我们这是幼儿园，去年一季度和二季度的增值税报表收入都没有填，三季度四季度填了全年的总收入不对，这个报表还需要更正吗？

热门问答

• 1 客户发票丢失了，老板要求重新开票把以前的冲红，如果冲红了，没有收回第二联有什么样的后果啊
  答：如果客户发票丢失了，老板要求重新开票把以前的冲红，而没有收回第二联，那么会有以下几个后果： 首先，根据《发票管理办法》第三十六条规定：“发票第一联发票冲红时，应当撤销第二联发票，自撤销之日起，第二联发票不得继续使用。”也就是说，如果第二联发票没有收回来，就会有违规使用的风险。 其次，财务会计凭证的有效性体现在发票，商业发票必须真实准确，如果第二联发票没有收回来，会导致财务会计凭证不真实，最终可能会被会计机构的检查发现，从而可能会引起财务审计和税务处罚。 最后，拓展知识：为了保证重开发票的正确性，需要重新开具发票申请表，按照《发票管理办法》第三十一条规定填写发票重开原因和更正内容，并且应当附上重开发票冲红原因说明书方可。
• 2 请教老师 年终的时候因为控制利润的原因 老板让把库存成本全部结转了 那我一月份需要把多结转的转回来吗？分录怎么写呀？会不会影响2022所得税汇算清缴？
  答：你好，借库存商品贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配，未分配利润影响你2022年的所得税需要调增的。
• 3 我想问一下非同控企业吸收合并中如何写分录 固定资产如何进行清理
  答：非同控企业吸收合并中，分录的写法一般包括发生的财务交易的收支情况，以及此次发生财务交易所形成的借贷双方的账户余额变化情况。 固定资产清理，首先要对所有固定资产进行验收。验收通过验收单的形式体现，确认该资产符合合同规定，可以正式收入公司财产，并记录资产详细信息，如资产名称、规格、数量等，同时记录资产购入的时间及购入金额，记录在固定资产收入科目下。 固定资产清理后，如果被清理的固定资产未投入使用，则可以根据实际情况决定是否将该资产减价或折旧清理，如果投入使用，则需要按照正常折旧摊销，以正式记录资产投入使用后的折旧状况，以及相应的增加折旧费用科目，以及固定资产净值的调整。 此外，需要注意的是，清理的固定资产应在财务报表中做针对性的描述，包括未投入使用的资产是否有减价或折旧清理，投入使用的资产折旧摊销情况以及折旧费用合计等情况，以便后续对报表数据的跟踪及分析。
• 4 老师，机械公司计提开勾机的司机的工资，怎么做分录？
  答：机械公司计提开勾机司机工资的分录一般为： 借方：应付职工薪酬 贷方：主营业务收入 首先，应付职工薪酬：机械公司应当按照职工薪酬标准记入应付职工薪酬，以当期应付职工薪酬的金额借方记账。 其次，主营业务收入：即对应机械公司当月经营活动中收到的收入，记入贷方，作为利润的财政收入。 机械公司计提司机工资，必须遵守《会计法》《会计准则》相关规定，以及机械公司规定的会计政策和会计程序，并结合实际情况合理计提。 拓展知识：会计的实质是对企业经济活动的确定，表示和记载，而分录是它们之间的联系。会计分录依据会计准则的规定，直接反映机械公司的经济变化，是会计记载的具体方式和最基本的形式。
• 5 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2022年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元“原材料”和材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务:(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的价格为90000元，增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的金额为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
  答：甲企业为增值税一般纳税人，该企业的增值税税率为13%。5日乙公司向该企业出售5000千克原材料，总金额为90000元，其中增值税专用发票的增值税税额为11700元，全部款项以银行存款支付，材料尚未到达。8日，从乙公司购入的原材料到达，由于运输途中合理损耗，短缺50千克，10日从丙公司购入3000公斤原材料，发票上注明的金额57000元，其中增值税税额为7410元，材料已验收入库并以银行存款方式支付。 该企业应将原材料计入“原材料”科目，计入原材料成本92350元（90000元-11700元），将应付账款计入“应付账款”科目，计入应付原材料账款90000元，将增值税计入“应交税费-增值税”科目，计入应交增值税11700元。通过原材料和材料成本差异科目的借方余额，可知该企业原材料的实际成本比计划成本高出6152元。 拓展知识： 原材料成本计算是企业实施成本管理的重要环节，其中“原材料”科目为成本流程中最重要的一环，既包括原材料购进类的材料费用，也包括由原材料购进产生的其它费用，如增值税、运输费和保险费等。其中原材料的实际成本的高低可能会由企业管理者的运营策略所影响，企业应定期对原材料成本进行统计与分析，及时发现并分析原材料成本变化，以确保成本控制达标，并及时采取措施来改善运营策略。
• 6 9月1日，大地公司结存A存货1000件， 单价50元。9月该公司发生以下与A存货收入、发出相关的经济业务。 (1) 9月5日，购进2000件， 单价48元 (2) 9月7日，发出2200件。 (3)9月13日,购进1500件，单价52元.. (4)9月15日,发出1000件.. (5)9月20日,购进3000件，单价53元 (6)9月30日,发出3500件。 要求:根据以上资料,分别采用先进先出法、月末一次加权平均法计算期末结存A存货的成本和本期发出A存货的成本。
  答：（一）先进先出法 根据先进先出方法，期末结存A存货的成本为：1000件*50元+ 2000件*48元+ 1500件*52元+ 3000件*53元=830000元， 发出A存货的成本为：2200件*50元 + 1000件*50元+ 3500件*53元=229500元。 （二）月末一次加权平均法 根据月末一次加权平均法，期末结存A存货的成本为：(1000件*50元 + 2000件*48元 + 1500件*52元 + 3000件*53元) / (1000+2000+1500+3000)=51.75元/件， 发出A存货的成本为：51.75*3500=180625元。 拓展知识：计算存货成本和发出存货成本时，还可以采用加权平均法、加权移动平均法以及先进后出法。各种方法之间，存货成本的计算结果会有所不同，企业在选择时要根据实际情况，综合考虑其优劣，选定合适的成本估算方法。
• 7 旧股东把股权转让给新股东，没有增资的情况下，涉及股权转让所得吗？
  答：答：没有增资的情况下，涉及股权转让所得的情况，简单地说，就是指股东转让股权时，获得的财富价值增值，其中也包括可能的资本利得。资本利得是指股权转让前和转让后的股份价值之间的差额，在一定情况下，股权转让所得可能会被税务机关视为资本利得，需要缴纳资本利得税。 拓展知识：股权转让所得受到税务政策的规定，通常是指把受让人取得的股权收益作为财产所得和财富利得，由此得到投资所得，并受到其他税收的影响。此外，股权转让受到其他法律和金融法规的约束，股权受让人在进行股权转让时，有可能需要履行公司法规定的各种程序要求，比如有关公司章程的修改等。
• 8 老师，发票已经做账了，跨月了。怎么办？税局那边说我入账了。现在没办法退了。而且支付宝代开发票现在不能用了。
  答：首先，凭账单和发票去税局实地核实，确认发票是否符合当地法规，以及发票是否有效，了解是否能够在税务系统内自动入账。其次，如果发票有效，那么在进行税款计算的时候，应当将当月和跨月的发票明细全部进行统计，再根据具体法规交税。最后，如果发票无效，可以尝试通过提高费用和欠税金额来避免罚款。 拓展知识：在进行跨月发票管理的时候，要注意发票的时效性，确保发票的有效性。在纳税的过程中，应该全面考虑，以免犯下税务违规。同时，对于超期未完成的缴税登记，应及早采取措施，以免承担巨大的税负。
• 9 六税两费退的印花税的钱 做营业外收入吗
  答：印花税是一种政府收取的税收，是国家用来收取的财政收入之一。由于印花税是政府收税的一种形式，所以当六税两费退税时，印花税的钱属于营业外收入，可以归入本期利润总额中。 在财务报表中，营业外收入是减去营业外支出后剩下的收入，也包括了六税两费退税时产生的印花税收入。印花税收入必须与其他利润一起报出，而不能另外单独报出。 拓展知识： 印花税有很多不同的种类，比如证券交易印花税、保险印花税、拍卖印花税、赠与印花税等。这些税收的税率和征税额度不同，因此，政府在收税时也需要根据不同的税种来确定税收额度。
• 10 如果要开立个体的建材经营部，注册资金多少合适，后期要正常经营
  答：要开立个体的建材经营部，最低的注册资金为5万元，但最好的建议是按照当地习惯投入更多的资金，以保证企业的正常经营。首先，要获得税务登记证、营业执照等必要的手续，然后注册资金可以决定经营范围；其次，应该准备足够的流动资金，这有利于购买原材料或采购仓库，并开展销售活动；最后，要注意财政和税务方面的相关事宜，要做好资金计划，以免出现资不抵债的状况。 拓展知识：经营个体工商户的时候，要获得便利，除了上述投入资金之外，还需要将经营负责人的身份登记，法定代表人或经营者在成立企业时就要登记；此外，还需要获得相关建筑施工许可或营业执照等许可证明文件。另外，还要根据自身的经营规模购买责任险，以保证企业创建的安全性，同时还需要支付社会保险费。