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CPA100用户2943

求解答非同一控制下的控股合并

22 2023-05-18 17:16
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同学你好 1)购买成本=3500*2=7000 B公司可辨认净资产公允价值=5000+200-100=5100 商誉=7000-5100*0.8=2920

2023-05-18 17:37
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答疑老师

回答: 2)借:长期股权投资 7000 贷:股本 3500 资本公积 3500 借:管理费用 50 资本公积 100 贷:银行存款 150

2023-05-18 17:39
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CPA100用户2943

追问: 还有几问呢?

2023-05-18 17:49
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答疑老师

回答: 3)借:固定资产 200 贷:资本公积 200 借:管理费用 20 贷:固定资产-累计折旧 20 借:资本公积 100 贷:存货 100 借:营业成本 60 贷:存货 60

2023-05-18 17:56
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CPA100用户2943

追问: 第二问和第三问就没了?

2023-05-18 18:00
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答疑老师

回答: 更正最后一笔分录 借:存货 60 贷:营业成本 60

2023-05-18 18:02
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答疑老师

回答: 同学稍等一下,老师还在写

2023-05-18 18:02
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答疑老师

回答: 调整后净利润=500-20+60=540 借:长期股权投资 432 贷:投资收益 432 借:投资收益 240 贷:长期股权投资 240 借:股本 2000 资本公积 1100 未分配利润 1140 盈余公积 1100 商誉 2920 贷:长期股权投资 7192 少数股东权益 1068 借:年初未分配利润 1000 投资收益 432 少数股东损益 108 贷:提取盈余公积 100 向股东分配利润 300 年末未分配利润 1140

2023-05-18 18:19
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答疑老师

回答: 以上为全部分录,已解答完毕

2023-05-18 18:20
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    答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条规定,服务类纳税人发生服务收入,增值税一般征收率为 13%,小规模纳税人发生服务收入,增值税征收率为 6%。 因此,您的公司是广告服务行业,委托其他单位代加工,发票上应按照 13% 或 6% 的增值税税率开具,具体税率请根据客户是大规模纳税人还是小规模纳税人来确定,并在开具发票时作出标明。 另外,我们还需要注意,在发票上开抵扣税率必须和税收税率相一致,也就是说,抵扣税率应该和税收税率一致,不得比税率高或低。同时,发票上不得出现其他税率,并应如实标明税率的计算和开票的内容。
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    答:分录如下: 支出类账户:装修费用类 借方金额:10869元 贷方金额:10869元 拓展知识:装修费分为施工费、材料费、劳务费和相关费用,施工费是施工的综合支出,材料费用是指所用到的材料、半成品、辅材、工具等物料费用,劳务费是指劳务报酬和社会保险费,而相关费用指安装、设计、配送、其他相关费用等等。在装修费用分录时,应按照材料费、施工费、劳务费、相关费用进行分录,最终总费用与报价相比较,是否为合理价格。
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    答:简易征收是为了满足小型纳税人改善纳税环境,简化纳税程序,并减轻管理手续的一项制度安排。一般纳税人可以根据税收机关的规定,在下列情形中选择简易征收: 1、纳税人的销售额在规定的年度内仅达到本市规定的简易征收纳税标准的; 2、纳税人本市某一特定税种实际缴纳额在规定的年度内均未达到本市规定的简易征收纳税标准的; 3、纳税人本年度新开业的; 4、纳税人本市某一特定税种和某一项附加税实际缴纳额在规定的年度内均未达到本市规定的简易征收纳税标准的; 5、纳税人连续三个季度的实际缴纳额在规定的季度内均未达到本市规定的简易征收纳税标准的。 简易征收并不是排除一般纳税人的正常纳税义务,而是将税款的缴纳方式从传统的总额计算转变为分段计算,从而简化纳税人的办税手续,提高税收管理的效率和纳税者的履行税收义务的意愿。此外,简易征收也对纳税者提出了宽松的纳税减负政策,使纳税者减轻负担,促进企业发展。
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    答:是的,您需要做凭证。4月份的进项大于销项,按税收法规,您应该把进项货物用于销售货物的部分全部抵扣,余下的部分得按税率计算缴税。如果您的4月份进项大于销项,那么这笔钱虽然已经留底退税,但仍然需要做凭证,以便分析其纳税历史。凭证应当记录进项未抵扣金额以及退税金额,并且凭证内容应与税收法规相符。此外,建议您在下次缴税前,务必对未抵扣金额做足够的审查,以保证在缴税过程中不产生负担。
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  • 老师 您好 想问一下 广告公司为了装饰公司购买了一些模型 已经付款并且收到发票 但没收到货 是应该先放其他非流动资产还是放预付费用呢
    答:如果一家广告公司购买一些模型并已经付款收到发票,但却没有收到货,那么相关费用应该放在预付费用这一项内。预付费用是企业在正式进行采购和销售活动之前,凭借订单或估计,提前支付给厂家或供应商的费用,包括物料、运输、仓储租金等费用。例如政府给一家建筑公司预付投标费用;一家公司预付给加工厂的押金;客户付款购买某种物资,付款进行定购;一家公司付款购买模型等,均可纳入预付费用。 拓展知识: 预付费用与其他非流动资产相比,具有明确的付款目的和可追溯的付款来源,以及支付时间早于确认收货货品的特点,因此,要正确的管理和控制预付费用,应根据收货和入帐确定报销时间,以免资金滞留,影响企业的正常运营。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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