老师，我问下，营业外收入无票调增，纳税调整明细表填第几栏呢？

热门问答

• 1 出口的货，但是收款是国内汇过来的美金，这个收汇对退税有没有影响
  答：您好，这个是没关系的哈
• 2 员工使用公司车辆办私事，把油费交给公司，这笔款怎记入什么科目呢？
  答：一般来说，当员工使用公司车辆办私事，把油费交给公司时，科目上应该记入“直接费用”或“管理费用”。管理费用是原始材料以外不能直接参与生产而支付的费用，如差旅费、水电费、办公费、应酬费、机器维修费等，其中就包括了这笔油费。应该扣除的油费，可以核算到“直接费用”或“管理费用”科目，具体应记录在什么科目上，要根据企业的业务特点进行细化科目设定。 拓展知识：除了员工使用公司车辆办私事，把油费交给公司的情况，在现实生活中，也有外部因素影响管理费用，如社会行业风险、政府政策和经济形势的变化等都可能对企业管理费用的使用方向产生影响，企业在支付管理费用时，要注意掌握真实性、合理性、必要性，以及考虑到企业的经营风险，以保证企业资金的合理利用。
• 3 老师，建行网银跨行转账找不到北京银行，应该怎么操作
  答：答：如果你想在建行网银中转账给北京银行，应当如下操作： 1. 首先，你需要登录建行网银，进入转账页面； 2. 接着，你需要在银行名称搜索框中输入“北京银行”； 3. 如果找不到北京银行，你可以尝试在搜索框中输入“北京银行股份有限公司”，搜索出转账银行信息后，填写收款方姓名和账号，再按操作说明支付； 4. 如果仍然找不到非建行收款银行，那么你可以尝试联系建行客服，咨询相关问题。 此外，为了更快更方便的完成跨行转账，可以尝试使用第三方支付工具，如微信转账、支付宝转账等。这些支付工具支持多家银行，而且转账快捷便捷，受到消费者的普遍喜爱。
• 4 老师好，工商年检，填女性数，要求是数字是什么意思？0人不是数字吗？
  答：老师好，工商年检，填女性数，要求是数字，是指在企业中有多少女性在参与经营管理和组织管理工作的意思。要求必须是数字，也就是说，如果你的企业没有女性参与经营管理和组织管理工作，那么填0人则不对，应填0；如果有女性参与，则应填写那些女性的数量。 在日新月异的当今社会，企业当中不少女性参与经营管理，给企业带来许多积极的影响，如：提升员工的工作积极性、拓宽企业的管理视野，更加全面的研究企业的经营管理等等。因此，企业应多加鼓励女性参与经营管理，为企业做出贡献，可以增加企业的效率和竞争力。
• 5 某企业准备发行债券，总面值为1000万元，票面利率为10%，当时市场利率为8%，期限5年。要求：（1）若该债券确定为每年末付息一次，则发行价格应为多少？（2）若该债券确定为每半年付息一次，则发行价格应为多少？（3）若上述债券票面利率和市场年利率均为10%，债券每半年付息一次，则该债券应是平价发行还是溢价或折价发行？为什么？发行价格为多少？
  答：（1）若该债券确定为每年末付息一次，此时此债券应该是溢价发行，发行价格=1000万*【1/(1+8%)^5】+1000万*【(1+8%)^5-1】/[((1+10%)^2-1)*2] = 841,820,000元。 （2）若该债券确定为每半年付息一次，此时此债券应该是平价发行，发行价格=1000万*【1/(1+8%)^5】+1000万*【(1+8%)^5-1】/[((1+10%)^4-1)*4] = 858,386,900元。 （3）若上述债券票面利率和市场年利率均为10%，债券每半年付息一次，此时此债券应该是平价发行，发行价格=1000万*【1/(1+10%)^5】+1000万*【(1+10%)^5-1】/[((1+10%)^4-1)*4] =852,586,500元。 这里可以简单解释下发行债券的原理：发行债券即是借贷，贷方（发行债券的企业）拿出1000万元，借给债券投资者，债券投资者拿到1000万元，但会按照票面利率期限分等支付投资收益，所以贷方（发行债券的企业）也会根据当时的市场利率的情况来确定债券的发行价格，以及每年末或每半年末付息一次的情况，来确定发行价格，使贷方最大化赚取利息，而债券投资者也可以根据市场利率来把握住自己的收益。同时也需要注意，如果票面利率大于市场利率，则会溢价发行，如果票面利率小于市场利率，则会折价发行；如果票面利率等于市场利率，则会平价发行。
• 6 老师你好！我们是制造行业，厂房是租的，前期没有开票时我做了长期待摊费用，这两天对方开来的发票是劳务～其他加工劳务发票，我账务应该怎样处理呢
  答：处理长期待摊费用发票时，要确保收入票据的真实性和合法性，根据前期实际投入的金额和有效期限将其分账到待摊费用科目上，发票单价与科目用量相等，拆为多张票据抵扣，如果待摊费用抵扣完后，票据仍有余额，可以抵扣其他应付科目，拆分时，要确保每张票据的真实性，账证匹配，以免后期产生税务问题。如果是加工劳务发票，则可以将其按照属地税务政策，再结合企业自身情况，将其抵扣分别对应到加工费、设备加工费、劳务费等发票上，并确保发票真实有效，符合会计准则要求，以免影响纳税义务的履约。
• 7 增值税申报时，附加税中城建税减半后还要缴纳38元税，在增值税申报表中都能查的到，但是在税费缴纳时，这个38元怎么不用交
  答：增值税申报表上确实可以查到城建税减半后需要缴纳38元，但是不需要缴纳。这是因为对于增值税，减半是在计算税款后再减免，而在实际缴款的时候，没必要每次都要实际缴纳。城建税款减半后，可以直接抵扣下一次申报的时候，减少缴纳的增值税。拓展知识：对于增值税的减免，可以根据政府出台的减免政策，或者企业自行设定，进行增值税的减免。
• 8 一般纳税人可以开3%的普票吗？
  答：一般纳税人是指按规定登记注册，并向税务机关申报上报、缴纳税款的纳税人。一般纳税人的发票类型可以按照规定发放增值税普通发票和增值税专用发票，普通发票可以开3%税率，而增值税专用发票是按照税收征收规定规定的税率发放，比如一般17%，拆建税13%，以及按规定减收税率，比如10%，6%和5%。 税收征收规定规定税率发放的增值税专用发票，拆建税率与一般增值税发票拆建税率不同，拆建税税率比正常税率稍低，一般13%。增值税专用发票可以减征税收，税率比正常税率低，一般为10%、6%和5%等。 拓展知识：按照国家税务总局的规定，除增值税普通发票外，还可以开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票等专用发票。以上发票的税率也是根据税务机关的规定进行定义的，如果有疑问，可以向当地税务机关咨询。
• 9 送货一定要送货单，如果客户过磅开过磅单，我就可以不开送货单？送货单可以一个月开一次吗？还是必须一天开一次？
  答：送货一定要送货单，若客户过磅开过磅单的话，可以免开送货单。要开送货单的频率则要根据具体情况来判断，一般来讲，大型企业送货单可以一个月开一次，但是小型企业、小企业往往每天都要开送货单才算合理，及时记录货物发出的情况，确保货物安全发货，减少纠纷的发生。 拓展知识：送货单的作用多样，不仅可以确认送货的量、质量，还可以作为财务会计记录统计使用，在很多情况下可以作为收款凭证，也可以参考送货单作为客户购买货物的结算凭证，所以，企业在生产和发货管理上，一定要注意使用送货单制度，加强对对发货管理的控制，避免不必要的纠纷发生。
• 10 资产负债表中的其他应收款跟明细账中的其他应收款不相等
  答：资产负债表中的其他应收款主要是指各类固定资产款、国家补助、押金、垫款或其他应收款项的总和，用来反映企业收到的但尚未收回的货款及其他应收账款。而明细账中的其他应收款则是指企业收到的各项款项以及其中的细节情况，这些款项有可能是货款、国家补助、客户押金、垫款等等。 由此可见，资产负债表中的其他应收款与明细账中的其他应收款是有区别的，前者只是一个总金额，不容易区分各类款项，而后者则会分明细地列出其中的各种收款情况。两者之间的差异可以从口径上来说，前者是宏观上的统计，后者是细节上的描述。此外，资产负债表中的其他应收款只能作为企业经营中的负债情况，而明细账中的其他应收款则可以作为营业收入的指标，以反映企业收款额的情况。 总而言之，资产负债表中的其他应收款和明细账中的其他应收款是有区别的，资产负债表只能提供一个宏观上的概念，而明细账可以提供更详细的细节信息，反映企业可用收入和负债情况。拓展知识，资产负债表和明细账中的收支情况既有重叠性又有不同性，收支情况应尽可能细致地分类书写，以利记账和审计工作。