老师：您好！小企业会计核算的公司！2022年的成本，年末忘记计提了，现在收到发票！汇算清缴如何处理？

热门问答

• 1 净利润率的计算公式？
  答：同学您好，这道题的计算公式是:净利润除以收入
• 2 公司老板朋友想在公司上社保，公司可以给她代缴吗？
  答：答案是肯定的，公司可以为非正式员工缴纳社会保险，但需要遵守相关法律法规，首先要登记社会保险管理机构开立社保账号，其次根据员工的社保类别按时缴纳社保费用，最后确认报告并及时备案。 此外，还有一些规章制度需要遵守，首先是关于社会保险缴纳时限的规定，包括缴费期限、滞纳金、开票、结款等，其次是在雇主和被保险人之间的权利义务，如工资、福利、权利保护、劳动保障等，这些权利义务必须符合法律法规，否则可能会遭受惩罚。 拓展知识：有些公司为了节省社会保险费用，会选择自己办理公司社保，这种行为叫做“自办社保”，但是自办的社保需要办理许可，必须遵守以国家有关法律法规为准，否则将受到职改司有关规定的处罚。
• 3 建立一个股份制有限公司，投资人类型该怎么填，我们三个人
  答：要建立一个股份制有限公司，投资人类型应该填写为“股东”，每个股东都可以分享股权，并受到相应的股息。股东可以是政府机构、企业、个人或者组织。简单来说，投资人就是股东，股东根据自己的投资金额持有不同的股份，分享公司的未来发展成果。 为了建立一个股份制有限公司，投资人必须要满足一定的资格，首先，他们要有足够的财力来支付投资费用和未来可能支付的股息；其次，他们要能接受投资风险，需要具有文化、经济和投资管理等相关知识；最后，他们要拥有可以用来购买股份的货币，这种货币通常为法币或者其他合法的投资工具。 以你们三人为例，如果你们满足上述条件，可以通过分享股权来获得收益，从而建立起股份制有限公司。但是，在建立股份制有限公司之前，你们还需要核对每个投资人的资格，并确定每个投资人持有的股份数量。另外，你们还需要与银行和金融机构协商，把股份制有限公司的股权登记在银行或者金融机构中，以提供相应的监管备案。 拓展知识：在股份制有限公司中，股东会分享股份的未来投资收益，根据投资额的不同，持有的股份也会有所不同，有几种基本的股份类型，例如普通股份、优先股份、禁止转让股份等。此外，股份制有限公司中还有一些特殊的股权结构，例如比例股权和不可转让股份等，有助于投资人维护自身权益。
• 4 A、B公司不受同一公司控制，20X1年9月1日A公司收购了B公司的股权。 A、B两公司的资产负债表 20X1年8月31日 （单位：万元） 项目 A公司 B公司 （B公允价值） 现金 650 20 20 应收账款 450 180 150 存货 300 200 180 固定资产 2000 300 400 短期借款 500 200 200 所有者权益 2900 500 其中：股本 2000 300 资本公积 500 100 未分配利润 400 100 A公司以原值为600万元，已折旧100万元，公允价值为700万元的厂房为对价收购了B公司100％的股权，所得税率为25%，暂时未交。 2完成以下要求： ①
  答：A公司以原值600万元，已折旧100万元，公允价值700万元的厂房为对价收购B公司100%的股权，即A公司以折旧后的资产厂房以收购B公司股权，征收所得税率为25%暂时未交。这一行为属于股权交易收购行为，一般情况下，甲乙双方之间形成税务处理新协议，由甲方支付给乙方应付税额，经税务机关审核后，由甲方支付给乙方收购价款股份的税费。股权收购交易买方的税务基础可以是收购的股份的市场公允价值，也可以是对方的资产价值，测量方法要视情况而定，但是税收会根据实际情况及收购价格而定。 拓展知识：股权收购有两种形式，一种是实质性股权收购，又称为收购性股权收购，表现为以收购价格购买其他公司的股份的形式；另一种是纯筹资性股权收购，即不对对方的资产及负债进行收购，只是以筹资的形式收购受收购方的股权，一般情况下，这些股份的价值基于股份的市场公允价值。
• 5 注销公司税务上面资产负债表全都要是0吗？
  答：在注销公司的情况下，资产负债表的所有项目要确保达到0的要求，其实是指公司的负债都要进行清算和处理。要完全实现0的状态，公司不仅需要偿还所有的应付款项，还要偿还所有的短期借款以及长期贷款；要实现所有资产减少为0，公司需要把所有的应收款、存货、固定资产等资产都处理完毕，公司可以通过出售资产、发售股票、向投资者收回投资等多种方式实现；值得注意的是，在注销公司的程序中，各方参与者都要签署清算协议，并由中国注册会计师出具清算报告，才能正式实现公司的清算。 拓展知识：税务上的资产负债表是为了说明企业收入，支出，负债状况的依据，主要涉及企业的净资产，总资产，有形资产，无形资产，负债总额，长期负债，流动负债，股东权益，其他负债等相关税务信息。
• 6 老师，公司以个人名义法拍了一块土地，未来可以用公司的名义做业务吗，还是必须转让给公司名下，怎样更划算
  答：要想使用公司的名义来做业务，首先就要将法拍的土地转让给公司名义。这一点可以通过以下几个步骤来实现： 1、首先，你需要到地税局，提交申请，获取转让土地、过户土地的手续； 2、然后到土地登记中心进行登记，将转让的土地权属由个人名义改为公司的名义； 3、在完成上述两步后，接着需要到税务机关办理税务登记，让公司取得土地使用证，完成公司名下的土地的注册登记手续。 通过上述的步骤，可以有效转让给公司名下，使公司可以正式使用该土地，进行后续的业务发展。也可以通过做市场研究、沟通协商，找到最合适的转让价格，实现对公司利益的最大化。
• 7 老师，税务局退的附加税和印花税怎么做凭证
  答：税务局退的附加税和印花税凭证一般是由纳税人来发放，就是在税务登记表上签字确认，发放附加税和印花税退款凭证。凭证中应当载明以下内容： （1）税务机关公章； （2）税务登记表编号； （3）注册企业名称； （4） 退税金额； （5）签发日期； （6）纳税人的签字和盖章。 拓展知识：印花税是指国家对增值税转让的所得金额进行征税的一种独立税种，一般以0.5%-1%的比例征收，具体的征收比例根据政府的要求不同而有所变化，但以本政府税法规定的比例为准。附加税也是一种独立的税种，是指政府在其他税种补充性征收的一种税种，比如：城市维护建设税、教育费附加税等。适用范围有所不同，征收比例也有所变化，均以政府最新的规定为准。
• 8 请问一下老师，电脑固定资产折旧怎么计算？
  答：电脑固定资产折旧的计算是指将电脑固定资产的数值，根据它的寿命来进行折旧，使原有的价值逐渐减少。固定资产折旧的方法有多种，如： 平均年限法、双倍余额递减法、加速折旧法等。 平均年限法是指将电脑固定资产的总价值除以该类资产的使用年限，得出折旧率，然后以电脑固定资产原值乘以该折旧率，即可算出实际折旧额。 双倍余额递减法是以期初累计折旧额为每期折旧额的二倍，按照固定资产原价减去期末累计折旧额，计算下一期折旧额，通过这种方式不断递减直至期末折旧额为零。 加速折旧法是指把资产的总折旧额拆分成更多的部分，比如将原定的5年折旧，拆分成2年、3年等，使每个年度的折旧额比按照平均年限法提高，但也比双倍余额递减法更加合理。 以上三种折旧方法可以根据实际使用情况，有选择地采用，让企业在合理的折旧范围内更好地控制财务成本。 拓展知识：折旧费用是企业实际支出，其科目是费用类科目，其科目分类是资产类科目。折旧费用的发生不会改变企业的财务结构，而只能改变企业的利润水平。
• 9 预付账款汇兑损益的汇率依据什么来的
  答：预付账款汇兑损益的汇率，是指企业在实际涉及到钱款或者货物的收支外币时，根据经济实际做出的决定，以及业务所需，确定和使用的一种汇率。具体来说，预付账款汇兑损益的汇率就是企业两个不同时点之间，涉及到跨国货币交易，计价结算金额按照时点间波动汇率两两折算分别计算账款金额，把财务上的差额汇兑损益结转账户归类结果。汇率的确定一般依据的是企业的卖出价格，也就是它的出口交易价格，或者折算的国际汇率，可以是当时的官方汇率，也可以是贸易市场的中间价格，或者是折算的其他汇率。拓展知识：当企业进行国际结算时，必须遵循两个基本原则，首先是要坚持采用当时官方汇率进行结算，其次要根据当时实际情况，将所涉及的货币结算金额折算为人民币，以避免财务报表出现汇兑损益。
• 10 进口钢材一批，货款120万，到达我国海关之前的运输装卸费11万，保险费13万。关税税率是7%。请问（120+11+13）×（17%）×13%这样算对吗，为什么这样算呢
  答：答：不对，该公式为（120 + 11 + 13）×7% = 110.1元。该公式的意思是：计算进口钢材的关税，首先要将货款120万、装卸费11万和保险费13万相加，得到总金额143万，在此基础上再乘以7％，即可得出关税金额110.1万元。 关税是对进口产品征收税款的一种税收手段，是国家对外贸易收入的主要来源，可以控制进口产品数量，维护国家经济安全。关税税率应根据贸易状况及产品类别不同而定，一般分为普通关税、特别关税、抗性关税等，具体税率也是有所不同的。要知道正确的税率，必须对贸易情况有深入的了解。