老师，我做了一笔分录，借：应付暂估20万，贷：本年利润20万，但是这个20万怎么没有结转到结转损益的那张凭证里面去呢，怎么调整呢

热门问答

• 1 旅游公司的某景区的值班室外墙保温重新做，分录怎么做？
  答：你好 借：在建工程 贷：银行存款/应付职工薪酬等科目
• 2 多开了1万的发票金额，如果客户认证发票后，能冲红吗？跨月了。
  答：是否能冲红取决于当时的税收政策和发票的使用规定。一般来说，如果客户在当月份内确认收到发票，而发票的内容与客户的实际交易不符，则有权冲红该发票。但是，若涉及跨月索取，则不建议冲红。因为跨月冲红存在对收入、税收等多个方面的影响，在实际操作中，因未考虑因素较多，可能出现税收问题。 另外，税法规定，发票当月填制，当月用；如果发票不当月使用，就会受到法律调查。此外，还要注意利润空间，需要及时补开发票，否则无法结算，即使拿来结账，也无法获得税收优惠。所以，最好是在发票按月出票的原则下，及时索取发票，以免发生不必要的纠纷。 以上是关于跨月发票冲红的一些常识性知识。此外，建议客户在使用发票前，应该仔细核实发票内容是否准确，如果存在差异，可以提前与供应商联系，尽量避免跨月冲红等问题的发生。
• 3 请问老师，有家企业注销，这家企业一直没开过票，也没啥账，就是每个月做点工资，一直亏损，亏损的金额就是工资的金额，发工资一直记得是其他应付款，现在这个科目需要清零吗？如果要清零，该怎么做账呢？" 老师你好，像这种情况需要做期间损溢结转吗
  答：对于您提出的这种情况，确实需要做期间损溢结转。一般情况下，企业一定要做期间损溢结转，首先，企业在会计期间把财务报表等编制出来，必须要把期末结转的部分准确地结转入期初，并且根据会计准则的规定，期末损溢的结转也是必须的。 期末损溢结转的做账步骤如下： 1.期末结账：开出期末损溢小票，把期末的损溢小票的编号记录在期初的损溢小票本里； 2.编制记账凭证：编制期末损溢结转记账凭证，记账凭证分清贷记方面； 3.登记账簿：登记账簿，把期初和期末损溢做差额比较； 4.编制财务报表：编制期初和期末的财务报表，并导出损溢； 5.核实校核：核实损溢数据是否有误，经过校核后上交管理层。 拓展知识：期间损溢结转是企业财务会计中不可缺少的步骤，它是企业期末标准账务处理的最后一步，是消除期末不平衡状况的重要措施，是保证企业财务账目的正确性、完整性和可靠性的有效手段。
• 4 做会计分录1、12月2日向某银行投入为期十个月的流动资金450000院，款项已到账。2、12月6日，以库存现金支付A材料运费300元，增值税27元。3、12月16日，销售多余材料800元，增值税104元，款项转账收起。4、李华出差回公司，报销差旅费1000元，归还现金200元。5、12月31日，本月制造费用54200元转入甲产品。6、12月31日，结转收入收益类账户，其中主营业务收入300000元，其他业务收入19800元，营业外收入200元。7、12月31日，企业用盈余公积150000元转增资本，相关手续已办理完毕。
  答：1、12月2日向某银行投入为期十个月的流动资金450000元，款项已到账，分录为：银行存款增加450000元，货币资金减少450000元。 2、12月6日，以库存现金支付A材料运费300元，增值税27元，则分录为：库存现金减少300元，运费支出增加327元（300+27）。 3、12月16日，销售多余材料800元，增值税104元，款项转账收起，则分录为：应收账款增加804元（800+104），销售收入增加800元，增值税收入增加104元。 4、李华出差回公司，报销差旅费1000元，归还现金200元，则分录为：现金增加200元，差旅费支出增加1000元，可报销费用减少1000元。 5、12月31日，本月制造费用54200元转入甲产品，分录为：制造费用增加54200元，甲产品增加54200元。 6、12月31日，结转收入收益类账户，其中主营业务收入300000元，其他业务收入19800元，营业外收入200元，分录为：应收收益增加319000元（300000+19800+200），主营业务收入增加300000元，其他业务收入增加19800元，营业外收入增加200元。 7、12月31日，企业用盈余公积150000元转增资本，相关手续已办理完毕，分录为：资本公积增加150000元，盈余公积减少150000元。 拓展知识：会计分录是会计操作过程中最基础的一步，是将各项财务会计活动反映到会计账簿中的过程。会计分录需要满足财务会计原则和会计凭证制度，以确保准确、完整而可靠地记录事物发生情况。
• 5 我们是装修公司，一直没交过税，现在公司要我这边开四五万的普通发票，我会有风险承担吗
  答：是的，您可能会承担风险。如果您向税务机关申报假发票，将可能面临没收发票金额百分之五罚款、行政处罚、刑事责任等严重后果。因此，您在开具普通发票时应该按照国家规定完善相关发票信息，保障发票的合法性。此外，建议您定期向税务机关申报收入，以便避免因欠税而受到严厉的处罚，减少今后的税务风险。 拓展知识：在开具发票时，应注意遵守国家的发票法规，准确的填写发票内容，定期报税，以防止可能受到的处罚，以及让您的企业合法合理地纳税。另外，有时还应该根据客户的要求为其开具特定种类的发票，以便确保发票的真实性。
• 6 公司车辆过户给个人，需要交增值税吗？纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，销售超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税；销售未超过原值的，免征增值税。这个法条的意思是不是只要销售价值不高于原值,免征增值税呢？
  答：是的，纳税人销售自己使用过的机动车，摩托车或游艇，只要销售价值不高于原值，就可以免征增值税。虽然增值税是征收在消费品生产和流通过程中，销售者所产生的税收，但由于机动车，摩托车和游艇一般只被一个人使用，因此购买者购买价格低于他们的原值时，买卖双方都没有获得增值，因此增值税不予征收。 另外，机动车，摩托车和游艇的销售价格实际上受到了各种因素的影响，如质量、品牌、使用年限等，因此，当销售价格高于其原值时，应征收4%的增值税，但按照减半征收的原则，最终征收的只有2%。 总之，纳税人销售自己使用过的机动车，摩托车或游艇，只要销售价值不高于原值，就可以免征增值税。 拓展知识： 增值税是一种以销售额为基础，以增加价值的税收，是全世界大多数国家的重要税种之一。它不仅是国家收入的主要组成部分，也是市场经济中最重要的税收形式，它具有合理公平，又能激励市场经济发展。
• 7 进项发票认证多了。税务局要求退税或者做未开票销售？更改报税单，账务上是否要做同步更改？
  答：进项发票认证多了意味着企业在进行税收筹划时有可能会出现认证多出来的情况。税务局对于这种情况一般会要求企业退税或者做未开票销售，以保证本次税收申报的正确性。账务上，企业必须要做同步更改，除了通过进行报税单的更改来完成外，企业还要完成税务发票的核实工作，确保进项发票认证的正确性。此外在报税前，企业还要充分考虑是否存在跨年度应税项目转移的情况，以及是否存在二次加计扣除的情况，以保证本次税收申报的正确性。拓展知识：税务发票的核实工作一般可以通过进行发票与增值税率的核对以及核实货物的入库记录来完成。
• 8 开服务类的专票附列资料表需要填写吗
  答：开服务类的专票附列资料表需要填写。专票附列资料表是企业的一份重要的财务凭证，它可以体现出企业的财务收入、支出及税收，因此填写专票附列资料表是服务类企业的必要操作。专票附列资料表需要填写企业的信息，包括企业名称、地址、税号、开户行等基本信息；货物名称、规格、单位、数量等交易物品信息；单价、金额、税率等价格相关信息；其他附加内容，例如企业销售或购买的服务等。填写时需要按照规定的格式、语言填写，清楚准确地表达想要传达的内容。 拓展知识：开发票的流程大致可以分为四步：第一步是客户提供开票资料，包括服务内容及客户的联系方式等；第二步是接收和核实开票资料；第三步是开具发票并发送给客户；第四步是发票登记和管理。发票的开具必须遵守国家的税收法规及税收政策，严格按照规定的格式和内容办理，发票内容清楚准确，以确保客户能够顺利结算，避免出现税务问题。
• 9 23年初级会计职称广东需要信息采集吗？
  答：广东省当局规定申请23年初级会计职称的考生，需要准备以下材料： 1、录取信息采集；2、身份证明；3、学历证明；4、有关考试的报考材料；5、相关的考试材料；6、其他支持性材料。 拓展知识：23年初级会计职称是广东省行政许可和管理部门颁发给申请者的证书，申请23年初级会计职称的考生必须参加主管部门安排的考试，并在考试中取得一定分数，经主管部门审核同意后，可以颁发证书。
• 10 1.张先生准备购买一套新房，开发商提供了两种付款方案让张先生选择：(1)A方案，从第4年年末开始支付，每年年末支付20万元，一共支付8年。(2)B方案，按揭买房，每年年初支付15万元，一共支付10年。假设银行利率为5%，请问张先生应该选择哪种方案。已知(P/A，5%，8)=6.4632，(P/A，5%，9)=7.1078，(P/A，5%,10)=7.7217(P/F，5%，3)=0.8638(P/F，5%，4)=0.8548
  答：首先，我们要明确张先生的实际情况。由于两个方案的计息期不同，首先需要用现值公式将其转换成相同的计息期。两个方案的本金分别为：A方案的本金p=20*8=160万，B方案的本金p=15*10=150万。现在，我们将其以P/F，5%，3/4方式进行计算，以比较两个方案的现值。A方案的现值为：160*0.8638=138.608万，B方案的现值为：150*0.8548=127.72万。由此可见，A方案的现值要大于B方案的现值，因此，张先生应该选择A方案，即从第4年年末开始支付，每年年末支付20万元，一共支付8年。 拓展知识：现值和未来值是经济学中常用的金融概念，它们之间的关系是由时间价值和利率决定的。时间价值指的是一个货币单位在不同时段所有权的价值，利率是从事投资行为所付出的时间单位价值的报酬。简而言之，现值就是将未来收益带回到现在的价值，而未来值则是将现在的价值投资到未来所获得的收益。