老师，汇算清缴的时候职工薪酬一定等于个税里面的工资总额吗？

热门问答

• 1 老师，小规模劳务公司，公司公账收到进度款，从去年11月到今年5月已经有505万了，其中去年350是开具了专票，今年的150未开具专票，这样的话，是不是已经强制升级为一般纳税人了，而且这150暂未开出销项专票，会导致什么税务风险
  答：答：小规模纳税人收入达到500万元以上，其税收优惠政策将被取消，被重新认定为一般纳税人。 若小规模纳税人未能及时开具销项税票，可能会出现几个税收风险： 1、被税务部门复核，由于没有发票，应缴税款可能会增加； 2、应纳税款可能因为多次发票，增加税负； 3、如果接受后面缴税买方抵税、抵扣等，税收优惠可能会产生约束； 4、税务查账时因发票不全，可能会出现账务漏洞，不符合税务法规，从而触发罚款或行政处罚的风险。 因此，小规模纳税人在收到进度款后，应及时开具销项税票，以避免各种税收风险。 拓展知识：除了及时开具销项税票以外，小规模纳税人还应及时归集税收记账凭证，审核其真实性和完整性，按照有效的财务管理原则进行操作，尽量减少税收减免和税收减缓的申请，以确保各项税收得到合理缴纳。
• 2 北方房地产公司2019年6月将其正在开发的商品房预售，合同收入2,600万元，2019年12月开发的商品房已全部办理竣工验收并交房，商品房实际开发成本为1,520万元，企业于当月确认商品房销售收入并办理土地增值税清算，应交土地增值税120万元已预缴78万元，销售房屋的增值税税率为9%，请做出相关的会计分录。
  答：答：根据题意，企业凭借2019年6月预售的商品房收到2,600万元的合同收入和2019年12月销售商品房收入，需要做出会计分录： 一、收到预售合同收入2,600万元： 应收账款（或商品房销售预付款）2,600万元， 银行存款2,600万元。 二、商品房销售： 商品房销售收入2,600万元， 销售成本1,520万元， 应交土地增值税120万元， 应交增值税234万元， 银行存款2,266万元。 三、预缴土地增值税78万元， 预缴土地增值税78万元， 银行存款78万元。 拓展知识： 商品房销售收入同时也是增值税进项转出项目，按照规定，商品房销售收入扣除相关费用后的净收入 × 增值税税率，即为应交的增值税，存在应纳土地增值税的情况下，应交税款=应交增值税+应交土地增值税。
• 3 老师你好，装修公司开装修服务发票时，税率怎么选？
  答：装修公司开具装修服务发票时，税率选择依据主要有两点： 一、企业所在地出台的消费税税率政策：根据企业所在地不同，企业在开具装修服务发票时要认真审核当地消费税税率政策，遵循本地消费税税率的政策，如果本地有出台消费税税率，则按照这个税率开发票，没有出台消费税税率，则采用国家规定的税率开发票； 二、装修服务范围：在开具装修服务发票时，如果装修服务范围较广，涉及了消费税范围内的服务，则适用税率为三类分别为3%、5%、6%；如果装修服务范围仅涉及非消费税服务，则采用税率为0%。 总结：装修公司开具装修服务发票时，税率的选择要根据本企业所在地的消费税税率政策以及要开具的发票的服务范围进行选择，如果有消费税服务则采用相应的几类税率，如果不涉及消费税服务则采用0%税率开具发票。 拓展知识：在税率方面，另外对装修公司使用的折旧、租赁费以及技术服务等，有一种专用税率，叫做增值税专用税率。具体增值税专用税率是按照国家发布的政策办理，如果需要使用这个税率开具发票，则要做相关税务申报。
• 4 请问一下注册资金实收资本的交印花税分录咋做吖
  答：注册资金实收资本的交印花税分录处理时，首先要确认准确的交印花税金额，使用的账户将分为” 银行存款 ” 、”应交税费 ” 两大类，并根据情况将”应交税费 ”分为”销项税 ” 、”进项税”等多个子类； 一般发生的具体分录情况如下： 银行存款：借方 交印花税 XXX元 贷方 实收资本 XXX元 应交税费：借方 交印花税 XXX元 贷方 交税费用 XXX元 拓展知识：交印花税是指对实收资本进行交易时，根据国家规定的费率，购买方需要缴纳的税款。交印花税是属于进项税，买方可以在所缴纳的进项税中一定比例抵扣。
• 5 后来加入的股东，投资额大于所享受的份额形成的资本公积，原来股东享有的份额部分，是否需要缴纳企业所得税？
  答：是的，关于企业所得税的缴纳，原来的股东也需要支付企业所得税。根据国家的税法相关规定，企业所得税是收取公司在收不益后获得金额的税，此时，原来的股东所享受的资本公积增加，也是必须缴纳企业所得税的。按照税法的规定，股东需要根据股本增加时所增加的资金额来缴纳企业所得税。 拓展知识：企业所得税并不是收取公司营业额的税，而是收取公司获得的实际金额的税，在股权融资时，税法中将除股息外的股本增加部分纳入企业所得税的计税范围，企业所得税对行业实行综合征税，将所得按照不同收入品种归类，并根据不同收入品种的计税标准进行计税。
• 6 应收账款减应付账款等于利润，这个逻辑成立吗？不能成立的原因是什么呢？
  答：不能成立，因为应收账款减应付账款只能提供利润的参考值，并不一定是真正的利润值。因为账款是由于商业活动产生的债务所结算的，并不涉及全部的利润。真正的利润还包括本期新增的固定资产投资，收购的子公司、合资企业收益，投资收益，税金，期间投资，费用的赠与、实现利润等，只有综合这些，才能计算出本期的利润。 拓展知识：企业利润的确认根据企业会计准则要求，应从营业收入、营业成本、税金及附加、财务费用等四个方面计算而得出。1.从营业收入角度来计算，公式为：营业收入-营业成本=营业利润；2.从税金及附加角度来计算，公式为：营业利润-税金及附加=税后利润；3.从财务费用角度来计算，公式为：税后利润-财务费用=期末利润；4.最后，从扣除班子提取费用角度来计算，公式为：期末利润-班子提取费用=归属于上市公司股东的净利润。
• 7 老师好！小公司的费用报销流程怎么设计好？
  答：首先要明确小公司的费用报销流程，其中包含的步骤应该有： 1、报销前的准备。在报销前，需要准备相关的备用金申请表和报销凭证，另外还要按照规定熟悉备用金的报销使用情况，妥善处理有关事宜。 2、报销报告编制。在报销前，公司要求报销人员根据实际情况准备一份报销报告，该报告一般由主任负责审核，并在报销审核结束后存档备查。 3、报销审核。公司要按照规定严格检查报销费用，审核结束后签字，准予报销的费用将交由经费主管存入备用金账户。 4、报销凭证的存档。凭证上的信息要清楚，完整，存档时要有合理的分类，便于查询，整理及备查。 以上就是小公司费用报销流程的设计概览，实际还需要根据公司实际情况做出一定的调整和补充，以确保流程更加合理高效。 拓展知识： 费用报销审批流程的主要流程包括：审批发起、审批节点配置、审批条件设置、审批意见填写、审批链接设置、审批完成等。在各流程节点可以设置相应的审批条件和审批约束，以便审核审批流程的可控性，增强有效管理。
• 8 9.某日化厂为增值税一般纳税人。2019年5月发生业务如下：(1)受托加工一批高档化妆品，委托方提供的原材料成本为530000元(不含增值税)，支付加工费30000元，市场上没有同类化妆品的销售价格。(2)将本厂生产的成本为7700元的高档化妆品作为样品赠送给某时尚杂志社。(3)销售高档化妆品取得不含增值税销售收入840000元。要求：分别计算该日化厂上述业务的消费税应纳税额(已知其成本利润率为10%，高档化妆品消费税税率为15%)。
  答：答：该日化厂上述业务的消费税应纳税额计算如下： (1) 受托加工一批高档化妆品：销售价格 = (原材料成本 530000 + 加工费30000) / (1 - 利润率 10%)= 583333元；消费税 = 销售价格 583333 * 15% = 87499.95元； (2) 将本厂生产的成本7700元的高档化妆品作为样品赠送给某时尚杂志社：样品的销售价格 = 成本7700 / (1 - 利润率 10%)= 8555.56；消费税= 销售价格 8555.56 * 15% = 1283.33元； (3) 销售高档化妆品取得不含增值税销售收入 840000元：消费税 = 销售收入 840000 * 15% = 126000元； 因此，该日化厂上述业务的消费税应纳税额总计146683.28元。 拓展知识：消费税是根据有关税务条例规定，由生产经营者在销售物品、提供劳务或发放物品时，按一定比例向税务机关缴纳的用于补偿政府财政支出的一种税收。属于国家税收的一种。
• 9 交接需要注意什么事项？要交接哪些资料
  答：交接应充分考虑安全性，确保相关资料的可靠性和完整性。 交接的资料应包括：账号信息，如用户名、登录密码、管理账号密码等；业务信息，如客户列表、产品库等；系统信息，包括各种系统的版本号、部署地址、端口号等。同时，还应详细列出和交接的相关文档，如系统说明书、流程文档、交接确认表、工作日志等。 另外，交接过程还应遵循数据保密协议，做到系统资源保密，保护账号的安全与稳定。同时，在交接的过程中，双方还应保留完整的通信记录，以便后期查询验证。 拓展知识：交接过程不仅仅是员工间的权限转移，更是一个企业文化的传承，能够传递正确的思想，建立正确的管理秩序，并不断完善管理体系，以促进企业的长久发展。
• 10 支票在会计实务中属于货币资金还是什么？还是说在会计实务中不涉及支票
  答：在会计实务中，支票作为一种支付工具，被列入货币资金范畴。支票是指交付方将支付金额写在支票上，在支票背面签发者签字的证明，承兑汇票的一种票据。支票的出票日常性的，是凡是在经商往来过程中，出票人和受票人就货物买卖及借款行为，在承兑他人账户金额时，其可用支票进行支付。因此，支票属于货币资金。 在会计实务中，可以认为支票是一种像现金银行存款一样的支付方式，因此也认为是属于货币资金。因此支票的发放也将会影响货币资金的余额，需要在会计实务中进行登记和审核，支票相关的金额也会被纳入货币资金的计算中。 拓展知识：支票的使用越来越广泛，会计实务中涉及到支票的地方也越来越多。在支票出票过程中，不仅要考虑支票的发行、受理、承兑等环节，还要注意支票的有效性，意外的损失也要计入会计实务。