老师，企业所得税年报的时候有调增项目，导致企业所得税申报表上的应纳税所得额和年报的利润表利润总额不一致，这个利润表需要更改吗？

热门问答

• 1 老师受托代销商品款是什么科目，借贷方向是什么
  答：老师受托代销商品款是应收代销货款的会计科目，属于应收类账户，借方表示应收金额，贷方表示客户可能支付的金额。 代销一般指企业为第三方（客户）提供代理服务，代买代售，把客户买来的货物交付到指定地点，或者卖出客户要求的货物给客户。 老师受托代销是当企业接受客户付款，从而拥有代销收入，并受第三方委托，以其名义处理客户付款，从而代收客户款项的情况。 老师受托代销商品款的会计处理方式如下： （1）在收到客户款项时，应建立应收代销货款账户，以客户名称为科目，借方记入实收金额； （2）代收客户款项时，以代理人名称为科目，贷方记入实收金额； （3）将客户款项转交给委托代理人时，以老师受托代销货款账户为科目，贷方记入实收金额； （4）老师受托代销商品款收回时，以客户名称为科目，借方记入实收金额。 以上就是老师受托代销商品款的会计科目及借贷方向的说明。此外，企业在老师受托代销业务中也需要充分注意控制风险，积极监测老师受托代销商品款的回收情况，及时处理及纠正。
• 2 砌洗手台的人工费计入那个科目，明细一点
  答：砌洗手台的人工费需要计入“材料、服务和劳务支出”科目。根据《企业会计准则》第9号规定：“材料、服务和劳务支出”科目包括：（1）使用于企业经营活动的买入或租入材料、购买服务和劳务而支付的费用；（2）使用于技术介绍和技术服务活动的费用；（3）租赁服务活动的费用；（4）研究和开发、贷款和投资活动的费用。因此，砌洗手台的人工费应该计入“材料、服务和劳务支出”科目中，也可以明细记录到“砌洗手台施工费”。 拓展知识： 企业会计准则规定，材料、服务和劳务支出科目，除了砌洗手台施工费以外，还包括设备租赁费、工程建设费、承包劳务费、维修保养费、技术服务费以及其他材料和服务支出等。
• 3 运费计入到主营业务成本 其他业务成本期末怎么结转
  答：其他业务成本期末结转一般有两种方式：一是转入本期损益，即将业务成本计入本期损益中，以结算本期的收入和成本；另一种是转入下一期，将期末余额转入下一期账户，用于结算下一期的收入和成本。通常情况下，业务成本转入本期损益比较容易。但是，如果业务成本比较大，可能会影响本期损益，此时可以考虑将业务成本转入下一期，减少本期损益。 另外，业务成本结转期末还可以考虑累计折旧和摊销的方式，以按期把业务成本摊销到本期损益中，以及将累计的折旧放回原来的成本中。这样能够更好地管理好业务成本，也能够更好地控制本期损益的影响。 总之，业务成本期末结转的方式取决于成本的大小和收入的状况，需要根据具体情况灵活处理，以尽量减少本期损益的影响。 拓展知识：累计折旧和摊销是会计科目中常见的方式，累计折旧把固定资产的折旧放入累计折旧准备里，摊销将业务成本按期摊销到本期损益中，用于结算收入和成本。
• 4 我想咨询一下物业公司有业主1200多户，商铺40多个，这个物业费可以制作统计表后再做一张凭证还是必须一户做一张凭证（这样量太大）
  答：物业公司可以先制作统计表，然后将每一户的物业费放入一个总账户，发放总账户收据，来确认物业费收取情况。尽管每一户物业费分别发票收据的做法易于理解，但是由于它的流程繁琐，物业公司可以采用总账户这种形式。总账户的缴费凭据，是可靠的凭据，因为它是由有权采购机构签发的，而且它能够满足财务需求，防止凭证贴上私信。 拓展知识：物业管理多年来一直是业主、物业服务提供商和政府官员共同关系中的关键部分，它不仅在发展社会经济方面起着重要作用，而且在保护业主的利益、改善物业服务提供方的效率和提升社会环境质量方面也发挥着重要作用。
• 5 麻烦问一下，九月底发八月工资九月九月份的工资还有社保都需要计提吗！
  答：答案是肯定的，九月底发八月工资九月九月份的工资都需要计提。这是因为会计准则要求企业应当根据当期发生的经济效益而做出相应的计提，以免在以后影响财务报表的真实性和完整性。 因此，在九月发放八月工资和九月份的社保都需要正确的计提。在计提之前，企业应当确定计提所使用的计提标准、计提方法和计提比例，并按照计提比例对相应的费用做出计提。通常，社会保险费和其他福利费应按照其社会保险登记证定的比例来计提。 拓展知识：在计提过程中，企业还应该注意，不同的费用使用不同的计提方法和计提比例，如对于准备费用，通常采用比例平均法计提，而对于租赁费用，则采用比例成本法计提。另外，在计提期间，企业要注意正确的折旧及摊销的累计折旧数额，以及税金的处理，以免影响最终的税收计提数额。
• 6 你好企业经营亏损可以弥补几年
  答：答： 企业经营亏损可以弥补几年这个问题，具体的时间的多长取决于企业的情况。一般情况下，企业的亏损需要连续投入资金进行补贴，并通过努力和创新的营销推广，才能在短时间内弥补亏损。如果企业的经营状况较好，那么经营亏损可以在几个月内弥补；如果企业的经营状况不是很好，那么经营亏损可能需要1-2年甚至更长时间来弥补。 企业经营亏损弥补的最佳方法是重新审视企业的战略和管理。企业需要重新审视企业的战略目标、盈利模式、生产和经营流程，根据实际情况制定新的战略计划，精细化管理，运用科学管理工具，控制资金成本、优化销售渠道、提升客户服务质量，以及及时评估市场需求，不断创新和改进产品和服务，以提升企业的核心竞争力。仅仅靠资金投入是无法彻底解决企业经营亏损的问题，必须结合管理经验和创新方法，才能找到企业的最佳经营之道，才能够在最短时间内弥补经营亏损。
• 7 某公司7月2日采用商业承兑汇票方式从八方公司购入甲材料一批,价款20000元 【实训资料】 增值税税额32000元。甲材料已于当日验收入库,按实际成本核算。该商业承兑汇票的 期限为5个月。 【实训要求】 (1)编制该公司采购材料的会计分录。 (2)编制票据到期支付票据款的会计分录。 (3)票据到期,若该公司无力支付票据款,编制相关的会计分录。
  答：(1)会计分录：库存商品20000元，应付账款20000元，科目分别为：借：应付账款，贷：存货； （2）会计分录：银行存款20000元，短期借款20000元，科目分别为：借：银行存款，贷：短期借款； （3）会计分录：银行存款20000元，应付账款20000元，科目分别为：借：银行存款，贷：应付账款； 拓展知识：商业承兑汇票是购货单位向出票人要求支付商品款项、服务费等货币资金的票据形式，其到期日的付款有出票人按时给付货款的义务。由出票人出具的商业承兑汇票，由购货单位兑付按期付清款项，按市价贴现可兑换现金。
• 8 老师您好，问一下增值税留抵退税，我公司是小微企业，如果2022年4月有留抵100万元，是不是可以全部退税，这个100万元叫增量留抵吗？谢谢
  答：是的，您公司如果属于小规模纳税人，2022年4月有100万元留抵，是可以全部退税的，而这100万元可以称为增量留抵退税，主要指纳税人在申报税前或者税后，在其抵扣税额的基础上，累计、积累征收部门核定的有关企业抵扣税额，实现在未来税款负担减轻的一种抵扣方式。比如，纳税人A公司2018年底有20万元的应纳税款，此时未做任何抵扣，到2019年1月份，A公司抵扣了20万元的进项税，此时公司累计抵扣进项税款为20万，仍有20万元未缴，之后该公司每月都会累计进项税抵扣，至次年1月份公司累计抵扣了税款100万元，此时，本次增量留抵征收部门核定的有关企业抵扣税额为80万（100万减去20万），这80万就是增量留抵退税。
• 9 2.某一 债券面值为100元，票面年利息为8元，(1)问:其每年的名义收益率为多少?假如上述债券能在市场上自由买卖转让，而假定某日该债券的市价为95元，(2)问:该债券的即期收益率为多少?设某人在第一年年终以95元的市价买人面值100元的10年债券，则偿还期9年，该人保留到期，(3)间实际收益率为多少?
  答：1.其每年的名义收益率为8%，即：100元票面年利息÷100元面值×100%=8%； 2.若假定某日该债券的市价为95元，则即期收益率为：（100元票面年利息－95元市价）÷95元市价×100%＝5.26%； 3.设某人在第一年年底以95元的市价买入面值100元的10年债券，则偿还期为9年，该人保留至期，其实际收益率可以由年金公式计算，即95元年金10期的收益率＝（100元÷95元）10/9–1＝6.17%，其中10/9为期数比率。 拓展知识：名义收益率是按照票面价值计算收益率，不受市价变动影响，是各类债券和定期存款利率测算的基准；而即期收益率是按照市场实际价格计算收益率，受市场价格变动影响，反映投资存在风险；实际收益率是把期间收益与买入价格比较得出的收益率，反映投资的实际效果。
• 10 已经开具发票，对方在邮箱接收发票显示系统异常打不开是什么情况
  答：这种情况可能是因为对方的邮件系统没有安装相关的可以查看发票的软件，或者所收到的发票格式不支持当前邮件系统打开，或者系统传输出现问题，从而影响发票显示。在此情况下，可以通过修改发票的格式，或者重新发送发票，尝试让对方能够正常查看发票。此外，可以尝试让对方从其他客户端查看发票，例如手机端等，因为客户端支持的格式可能不同，也有可能解决该问题。另外，为了准确查看发票，更应该提醒对方安装或升级专业的发票查看软件，以便查看发票时有更好的体验。