老师，每个季度我都已经交了企业所得税了，汇算清缴没有什么调整，为什么最后出来还要交这个么多所得税

热门问答

• 1 预提应有本月负担的生产车间设备保险费2500元，该费用尚未支付
  答：负担的生产车间设备保险费是指每月需要收取的设备保险费用，本月的保险费预提金额定为2500元，但是尚未支付。设备保险费是对生产车间设备的一种健康保障服务，主要是为了防止设备因意外损坏而出现经济损失，其中包括设备安装、维修以及损毁等费用，由于设备价格和维修费用较高，因此设备损坏不仅会给生产车间造成经济损失，还可能影响到生产进度及产品质量。 拓展知识：购买设备保险的企业除了可以在出现意外损坏时得到经济补偿，还可以享受优质的保险服务，如设备维修、技术支持等，确保设备的正常使用，使企业及员工得到更多保障。
• 2 经营范围有字数限制吗
  答：营业执照上的经营范围没有限制,但营业执照的版面有限,因此,对于经营范围的字数有一定要求,一般要求在100个字左右。理论上,只要版面允许,可以放满,但是这肯定也是有数字限制的,一般公司根本没有必要写太多经营范围。
• 3 老师，建筑公司买二手的固定资产比如砂机对方个人代开票有什么规定吗
  答：根据国家税务部门的规定，二手固定资产购买者可以从卖方那里获得一份个人代开票。个人代开票不仅仅涵盖了砂机，而是可以用于涵盖任何类型的固定资产，如空调，平板电脑，交通工具等等。购买者须知道的是，收到的个人代开票可能不具有足够的法律效力，在某些情况下也不能作为证据提供给有关部门。另一方面，个人代开票的内容应清楚，明确，清晰，完整，并应包括购买方的纳税人信息，物品名称，型号，数量， 批准文号，价格，税额，以及出票方的企业名称。除此之外，发票上还需要印有发票制式，发票号码，开票人，开票日期等内容。 拓展知识：购买二手固定资产后，购买方可以从卖方处开具增值税专用发票来进行税收管理，此发票具有较强的法律效力，可以作为证据提供给相关部门。在发票上增加“原价购买-征收税款”的注明，更有利于购买方办理相关税收手续。
• 4 物业公司收的水电费，水费发票开的税率3%，电费13%吗
  答：水费和电费的开票税率根据国家和地方税法规定，存在一定的差别。 一般来说，水费开具增值税专用发票时，应税率为3%；而电费开具增值税专用发票时，应税率一般为6%、9%或13%，具体税率要参照相关税务局的规定，以免造成不必要的损失。 同时，由于政策的变化，某些地方有可能在特定时间段内，会开出水费和电费免收增值税，此时可以申请暂缓缴纳、减免税或终止计税等多项减税政策。 此外，企业入驻物业公司里，也要注意水电费缴纳标准和开票税率，确保准确无误。拓展一下，对于工厂，要合理规划和管控水电费用，可以采用电力监测设备，及时监控电力变化，根据不同的状态设置合理的电价，减轻企业的电费负担。
• 5 你好老师，员工自己承担部分的社保费用多扣了，怎么做分录，怎么处理啊，那要是一直都不对怎么办
  答：老师好，针对员工自己承担部分社保费用多扣的情况，做分录标准是首先产生一笔来账，用应收账款贷方收入，用社会保险费支出贷方支出；其次，再在应收账款里产生一笔预付社保费的贷方，用应收账款贷方收入，用社会保险费支出贷方支出；最后，多缴社保费用经收到，适当的时候可以产生一笔预付社保费的借方，用社会保险费支出借方支出，用应收账款贷方收入。 如果一直都不对，应首先向社保单位咨询，确认欠缴社保费用是否正确，如果出现实际缴纳社保费用低于应缴社保费用，可以申请分期缴费，缓解负担。在做分录的时候，需要根据实际情况增加社保费用的额度，如果分期需要缴纳利息，则需要把利息也列入社保费用。
• 6 租的厂房，修缮费可以做税前扣除吗
  答：答：租的厂房修缮费是可以做税前扣除的，根据国家有关规定，租赁企业在租赁厂房期间，可以根据企业支付的厂房租金以及厂房修缮费用，按比例减免企业所得税。其中，厂房租金按20%减免企业所得税，每月最高减免所得税额，不得超过每月纳税当月租金。厂房修缮费可以按15%减免企业所得税，每月最高减免所得税额，不得超过每月纳税当月修缮费用的50%。因此，租的厂房修缮费可以做税前扣除。 拓展知识：企业购买厂房房屋，改建修缮费用，如可以证明为购买厂房房屋所作的改建修缮费，也可以减免企业所得税，其中，购买厂房房屋改建修缮费用可以按10%减免企业所得税，每月最高减免所得税额，不得超过每月纳税当月改建修缮费用的20%。
• 7 试述采购结算结算成本处理与暂估成本录入的关系
  答：采购结算结算成本处理与暂估成本录入的关系主要指的是针对采购结算的成本处理，以及暂估成本录入的关系。首先，在采购结算的成本处理中，需要根据实际情况对采购成本进行估算，以便对采购结算进行各种不同的金额计算。其次，要做到准确的采购结算结算成本处理，还需要进行暂估成本录入操作，以确保结算成本准确无误。因此，可以得出结论，采购结算结算成本处理与暂估成本录入之间有着十分密切的联系。 拓展知识：为了得到更加准确的采购结算成本处理，在结算前应该对各项成本进行一定的分析，以及一定的比较，以达到最优的结果。此外，在进行暂估成本录入的操作时，还需要特别注意数据准确性等问题，并及时反馈相关的问题，以保证结算成本准确无误。
• 8 老师，我们公司的自然人股东有10%的股权，现在要换另一个自然人，这样是不是就要交股权转让的个税了，我们会计说计税基础是用权益的增加额*20%，是这样么
  答：是的，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，股权受让方在股权受让时，应当依法缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。应纳税所得额=股权受让款×20%，而适用税率和速算扣除数取决于受让方的个人所得税纳税类别，若是非居民受让方，则适用25%税率，速算扣除数为0。 拓展知识： 与普通营业收入相比，股权转让所得更易受到非正规和不通过市场交易损害的影响，例如股权的价值可以被低估，从而使受让方缴纳的税款减少。为此，税法注明，股权转让所得应收取20%的个人所得税，而不受受让方所属税类别影响，以防止交易双方利用税收漏洞节税。
• 9 内账固定资产入账按含税金额入账还是价税分离入账、
  答：内账固定资产入账按照价税分离入账的原则来执行。价税分离入账的实现方式有两种：第一种是将购买价格和税费分开抵扣，第二种是将购买价格直接计入资产价值，将税费计入税金费用。拓展知识：价税分离入账的好处在于，不管原材料、货物、设备和服务采购价格发生多大幅度的变化，都可以实行一致的核算方法，有利于降低企业成本、减少税务风险，进而提高企业财务管理水平。
• 10 老师好，就是以前没有专门的账务，现在需要有一套完整的内账和外账 ，我想请问一下，外账刚开始建账需要怎么做，前期需要做什么准备，谢谢老师
  答：外账的建账，需要先处理一些准备工作，总体上需要完成3个步骤。 第一，内部账务清算准备。确定公司内部各项费用记账标准，划分账户类别、子类，搭建账务业务处理流程，明确各种单据记账规则，确保有一套完整的内部账务实施标准。 第二，选择会计软件、处理系统建立。选择合适的会计外账软件，如Microsoft Dynamics GP、iris等，合理构建外账系统，上线调试，确保系统运行顺畅。 第三，开始建账之前的期初分析和组织准备。统计收集合并前后的会计期初数据，重组会计科目架构，建立账户库，录入期初数据，完成原始凭证录入，设定系统参数。 以上是外账刚开始建账前需要做的准备工作。其中，选择会计软件的建立非常重要，系统的设计要合理，可以有效满足财务管理的需要，软件的功能和参数也要符合业务特点，拓展知识：外账系统建设中，有专业的外账服务公司，他们可以提供财务建账思路设计，系统建设和使用培训等服务，可以为企业建设外账系统提供很好的支持。