老师 我们公司注册资本有500万，A股东占股300万实缴200万，B股东占股200万，实缴0，2022年A股东把他的股份转让给了C，报工商年报的时候，C和B股东的实缴注册资本额都是0吗

热门问答

• 1 出口贸易中支付给境外的佣金和支付给境内公司的美元海运费在增值税前抵扣有文件支持吗？
  答：是的，出口贸易中支付给境外的佣金和支付给境内公司的美元海运费可以在增值税前抵扣，具体的文件支持有：第一，发票必须是境外发票，上面应该注明“出口报关”，境外发票上的税号并非可以抵扣；第二，必须有出口报关单，准确记录境外发票内容，且境外发票税号必须对应；第三，外币账户应具备海关报关单境外发票，进口报关单，海关进口税缴纳发票等证据。一般情况下，境外佣金及海运费在凭多份出口报关单，境外发票，海关进口税缴纳发票，外币收支凭证等有关文件，即可在增值税前抵扣了。 拓展知识：在出口贸易中，境外佣金和海运费通过报关单计算出口销售额，其计算公式为：出口销售额=净出口金额+所有运费+所有佣金+境内发货人开具的任何发票附加税+其他费用。当出口销售额计算完毕后，便可以根据贸易税率来计算出口征收的税款了。
• 2 老师，同一个销售合同出现同一型号规格不同的价格，这个价格以哪个为准呢？合同有效不呢？
  答：在同一个销售合同出现同一型号规格不同的价格的情况下，应该以销售合同中确定的价格为准，且此价格可以在此销售合同中发生变化，但是其他价格变更必须有销售合同确定，才可以有效。 合同是基于双方同意确定的条款及条件、义务，由双方共同遵守的一项权利义务关系，双方变更中的内容以及同意价格，只有满足相关法律条件才能有效。因此，同一份销售合同出现不同价格的情况下，如果有变更，必须双方明确确认，并签署新的销售合同，新的销售合同才会生效，替换原有的销售合同。 拓展知识： 一般来说，销售合同的有效性受到两个要素的影响：首先是法律规定的形式要求，即销售合同在形成时要求是否存在具有法律约束力的文书形式；其次是合同内容本身，即销售合同中双方对出售标的物及交付方式、价款、权利义务等方面的明确约定。
• 3 小规模和一般纳税人的出纳有什么区别
  答：你好，这两个企业的出纳基本上没有什么区别，会计上不一样因为涉及增值税抵扣
• 4 老师，我们公司在湖北，大部分员工在湖北，别的省份也有招个别员工，那别的省份报销的餐饮费出行费，是算什么费用？
  答：别的省份报销的餐饮费和出行费都是属于“差旅费”支出，差旅费按照《财政部、国家税务总局关于增值税有关问题的公告》、《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》、《财政部（税号[2004]388号）公告》的规定，被认定为正常支出，从而抵扣营业税。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》第二十三条规定，可以把一部分差旅费作为代扣代缴个人所得税等支出。 从税务角度来说，公司报销的餐饮费和出行费均可被认定为差旅费，可以作为减免营业税及代扣代缴个人所得税等支出，有利于企业降低支出费用，提升工作效率。此外，公司应该结合情况准备好预算，并实施管理控制，确保差旅费的合理支出，以节约资金，提高企业经济效益。
• 5 一般纳税人进项发票认证，但是红冲了，怎样入账
  答：一般纳税人进项发票认证是指纳税人可以通过凭证上的原始发票来证明其所承担的增值税税款已经准确缴纳。红冲了的发票入账方式请依据“发票红冲抵应税额确认凭证”与“发票红冲核销凭证”，进行红冲发票的凭证录入和账务处理。 1、发票红冲抵应税额确认凭证：红冲发票入账凭证，填制“一般纳税人进项转出发票”确认凭证，凭证借方主要科目为“进项税额”，贷方主要科目为“应交税费-进项税额确认”，红冲时，金额取反。 2、发票红冲核销凭证：红冲发票的凭证录入和账务处理，填制“进项税额确认凭证”，凭证借方主要科目为“应交税费-进项税额确认”，贷方主要科目为“进项税额”，红冲时，金额取反，金额相等。 拓展知识：发票红冲还有另外一种入账方式，即“冲红后的发票入账”，这种情况下，冲红的发票直接凭原始凭证进行入账，不需要再拆分借贷凭证，但是要在备注栏位标明“红冲”字样，以利于稽查。
• 6 公司想要主营销售茶叶，酒类服务，等视频销售服务，注册公司的时候应该填什么
  答：这里需要给出具体的注册信息：首先，你需要填写公司名称、地址、注册资金、行业类别（销售茶叶、酒类服务、视频销售服务）、法定代表人、董事会成员、监事会成员等。然后，你还需要提交营业执照、组织机构代码证、税务登记证、消防安全部门核准证书等资质文件，以便注册。最后，你需要办理公司开户，并缴纳新公司注册资金，完成公司注册。 拓展知识： 除了上述的步骤，有的公司还需要注册国家机构的专业许可证。譬如收银服务部门需要本地金融主管机关颁发的金融经营许可证；在刷卡销售的运营管理方面，需要跨境电子商务经营许可证。因此根据情况，你需要准备更多的注册文件，以完成公司注册。
• 7 可以做这样的分录吗.?借主营业务成本 贷其他应收款
  答：可以做这样的分录，通常是将主营业务成本分录为贷方，而将其他应收款分录为借方，具体做法可以这样： 1.准备相关凭证材料。凭证材料包括主营业务成本凭证，以及其他应收款凭证，确保材料的整体性。 2.录入主营业务成本凭证。将主营业务成本相关的支出金额做分录，登录进公司财务账户，核对金额是否正确，最终贷方录入主营业务成本。 3.录入其他应收款凭证。将其他应收款相关的收入金额做分录，登录进公司财务账户，核对金额是否正确，最终借方录入其他应收款。 4.确认分录结果并核对科目余额。检查上述分录的凭证、科目编码、金额是否正确，对比科目余额是否一致。 拓展知识： 在分录的过程中，必须严格按照会计准则的要求来操作，保证凭证的准确性。也就是说，正确的分录要求账户及金额准确，必须搜集并及时登记账册，然后再进行分录。
• 8 某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税率13%，销售给企业职工甲产品20件，每件成本2000元，计算增值税销项税或进项税。
  答：增值税是一种消费税，以企业在生产、流通中所造成的增值作为税源，由卖方缴纳。所以，计算某生产型企业增值税销项税或进项税，要看该企业是卖方还是买方，若为卖方（也就是本例中的生产型企业），那么应该计算的是销项税，而若为买方，则应计算的是进项税。 因此，在本例中，该企业是卖方，20件产品的总成本为2万元，根据增值税一般纳税人的13%税率，那么销售该20件产品应缴纳的销项税（含增值税和附加税）为：2万元×13%=2600元。 拓展知识： 增值税正常纳税企业计税时，增值税率总共包括基本税率和附加税率，基本税率占比80%，附加税率占比20%，所以，加起来一般是13%左右，如本例中的13%。
• 9 2023年会计初级职称，广东省报名时间以及报名入口，那位同学知道，谢谢！
  答：2023年会计初级职称的报名时间在2023年3月13日到4月12日，考试为网上报名，报名入口为：“会计网上报名系统”（www.cpaexam.org.cn），广东省考试报名地址为：广东省会计师考试管理中心（广州市天河区珠江新城大沙头路7号万达广场C座21楼）。 拓展：2023年会计初级职称考试是国家职业资格认证的重要考试，考试分为政策法规、经济法、经济学、会计学、财务管理、审计学和综合知识等7个考试科目，每个科目都要求考生有扎实的基础知识，还需要在会计实务、审计实务等方面熟练掌握常用的工具和方法。只有考生全面掌握相关知识，才能在考试中取得优异成绩。
• 10 老师，视同销售的都有哪些，相关分录都怎么做
  答：视同销售是指将目前办理的销售变换为销售-购进，以满足某项财务计划要求的行为。它主要针对某些会计标准，例如美国准则，企业可以做出视同销售，即认为将原销售交易转换为购进交易，以便更改资产负债表，因此它是会计上的调整项目。 相关的会计分录需要在视同销售的过程中完成，以确保会计精确性，以及全面和准确的账目信息。在完成视同销售的会计分录时，首先要正确确定现金支出和应收账款，即在销售交易中应收现金，作为视同销售的购进项目，可以作为以现金支付的余额支付货物或服务的形式偿还。 接下来，会计师需要按照准则记录货物或服务费用当然为该项目涉及的货物或服务作出付款，以便完善与视同销售的计算有关的金额记录。最后，需要将购进商品或服务的金额记入财务报表，以体现准确的财务状况。 要拓展视同销售相关知识，重要的是要了解相关财税政策，以便确定财务报表对视同销售的影响。此外，应该注意了解会计实践对视同销售的影响，以及如何应用视同销售法规来管理财务计划，以及准确实施会计程序，以便保证会计数据和财务报表的准确性。