各位老师：这笔业务这样处理正确不？小规模公司购入50000元商品，借：库存商品50000，贷银行存款50000元。本月销售了30000元商品，借银行存款（应收账款）30000，贷：主营业务收入，应交税费－应交增值税，月末结转，借：主营业务成本（按公司购进时的成本），贷：库存商品，借：本年利润，贷：主营业务收入，借：本年利润，贷主营业务成本。

热门问答

• 1 去年年底开具收款发票400多万，并且已确认收入，合同额调减换开了发票，实际开票200多万，这个月不想确认收入，在税务上有什么影响吗
  答：在税务上，如果不想确认收入，那么就可能有影响。由于去年收入400多万，与实际开票200多万存在差异，税务方面可能要求本单位说明由何因素造成的差异等。因为，去年发票的实际营业收入未达营业收入准确表示实际状况，可能会引起税务部门的重视，从而调查和检查，发现差异并要求本单位补充说明。所以，应该注意避免税务风险，以保障公司的税收正常缴纳，并避免受到税务这方面的检查和处罚。 拓展知识：记账准确性是企业业务管理，税务管理的基础，财务管理的技术及工具之一。企业应认真做好记账准确性的管理，充分发挥账务的效果，精确核算各项涉税成本，有效避免税务政策变动、新业务的改变等情况的危害，准确计算应纳税额，并规范缴纳税款，实现规范的财务管理与税务管理，确保企业发展正常。
• 2 火车票怎么做账，高铁票怎么做账
  答：火车票的做账包括： 1.在开票时，首先要验证乘客的出行人数、车次和票价，检查合同信息确认营收状况，收取足够的票款。 2.在售票时要按照财务知识的财政要求和机构的规定完成当天的做账，这一步包括支付宝、微信支付等，确保当天完成所有营收的做账。 3.在完成售票后要将做帐数据录入财务账户，做好当天的应收应付账款等数据，并向银行开立存款单，将账款收回。 4.在财务报表发放时，要完成营业部门和财务部门的财务报表汇总，根据财务数据分析必要的财务报表，完成财务报表的修改及时公示。 高铁票的做账也是类似的，但高铁票会多记录一些其他信息，如乘客身份证号、乘车日期和时间等，这些信息是依据《铁路旅客运输安全管理办法》要求记录的。此外，为了确保乘客及车辆的安全，还需记录乘客的入站及出站信息，以及专用的行李架、安全带等重要信息。收取票款时，同样要按照财务知识的财政要求和机构的规定完成当天的做账，并按铁路旅客运输安全管理办法的规定，记录乘客的上下车站、车票数量和票价等信息。 拓展知识：财务要求是指发放票款的财务管理规定，主要包括铁总金额、账目核对和收款对比等内容，可保证财务管理的顺利完成。此外，铁路也要求定期审计，以确保财务管理达到要求。
• 3 甲产品100件全部完工，乙产品完工200件，还剩100件，在产品成本20000元（其中制造费用5000，直接材料10000，直接人工5000），计算并结转本月完工产品成本
  答：本月完工产品成本的计算步骤如下： 1.计算甲产品的完工产品成本：甲产品的制造成本=5000元，直接材料=10000元，直接人工=5000元，因此甲产品的完工产品成本为20000元。 2.计算乙产品的完工产品成本：根据完工数量的不同，我们可以用一种叫做“发出借方法”的计算方法，根据乙产品完工200件，还剩100件，计算出乙产品完工产品成本=制造费用（5000）X 200件/ 300件 + 直接材料10000元 X 200件/ 300件 ＋ 直接人工5000元 X 200件/300件=16666.67元 3.结转完工产品成本：本月完工产品成本总和=甲产品完工产品成本20000元+乙产品完工产品成本16666.67元=36666.67元，结转本月完工产品成本36666.67元。 拓展知识：发出借方法是指将原材料成本和劳动成本按照各自的发出或借出数量分别计算，然后相加，得出产品的成本价格。发出借方法的应用会使企业的成本计算更准确，比完工型成本计算更方便。
• 4 老师好，我们公司租了一块地，盖茶楼准备出租，盖和装修涉及的材料是进在建工程吗，什么时候进固定资产，麻烦您给我一个这笔业务的完整分录
  答：针对你提出的问题，我来给你做出完整分录。首先，盖茶楼准备出租所涉及的材料进在建工程的账上。具体的分录如下： （1）“土地出租收入”账户： 借：银行存款 贷：土地出租收入 （2）“施工支出”账户： 借：库存商品 贷：施工支出 （3）“建设工程”账户： 借：库存商品 贷：建设工程 （4）“安装支出”账户： 借：库存商品 贷：安装支出 （5）“支出账户”： 借：银行存款 贷：应付账款 （6）“固定资产”账户： 借：应付账款 贷：固定资产 根据相关财务制度规定，盖茶楼准备出租所涉及的材料进入建设工程账户，当相应的费用全部支付完成，它的状态就会由建设工程转变为固定资产，将从银行存款支出到应付账款，最终转入固定资产账户，至此，完成了盖茶楼装修的一笔业务的完整分录。 拓展知识：在进行财务会计分录记账时，一定要仔细核对账目，确保分录正确，以免出现账务错误，影响企业财务情况的判断。
• 5 定期定额需要做账吗?由于经营者叫我们做账那可以自己建账?
  答：定期定额账户是指每月固定支付一定数额费用的账户。账户管理和记录是关键，这些账户必须有正确的记录和管理，以确保按时付款，以避免延迟付款以及不必要的收支不匹配的情况发生。 因此，哪怕经营者叫您自己建账，也建议您委托专业账户管理人员来完成这项工作，以确保整个账户记录的准确性。专业账户管理人员可以收集客户提供的信息，根据客户的要求安排合理的资金流动，以及对账户中的金额等数据进行实时监控，以及对客户帐户的变更等进行有效监控，并及时作出正确的反应。 拓展知识： 定期定额账户除了能够记录每个月的费用外，还具有定期账户的一些特点，例如它具有自动续约功能，能够自动按照指定的周期为客户收取费用，对客户来说非常方便；它还可以灵活控制资金流入，能够按照客户的要求进行定制付款，以满足客户的各种不同的需求。
• 6 如何开立新的一般账户，开户流程是怎样的流程？
  答：开立新的一般账户的流程需要遵循的步骤如下： 首先，准备必要的文件，比如身份证明等有效期内的身份证件，有效的银行卡或其他相关信用卡等。 其次，向行政机构或银行机构提交申请，并准备收取账户开立费用。 然后，完成注册程序，提交所需的资料填写完成。 最后，签署相关的一般账户开立文件，确认账户已经开立成功。 拓展知识：一般账户指的是一类投资市场中的账户，主要用于投资者收取投资收入，支付投资费用等投资行为，而投资者不能从一般账户中领取投资收益，即只能用于投资交易，不能用于消费支付。
• 7 老师好，请问安全生产费用形成的固定资产做：借：专项储备 1万 贷：累计折旧1万，当月的固定资产折旧表上其他资产累计折旧是10万，做借：管理费用10万 贷：累计折旧10万，当月累计折旧共11万，那么安全生产费用购买的固定资产要不要填加在在固定资产折旧表中
  答：对于安全生产费用形成的固定资产，应该填加在固定资产折旧表中，以便进行科学的折旧摊销。根据《会计准则》第二十三条规定，固定资产折旧表，应记录本期累计折旧、本期折旧及本期累计折旧的合计。因此，将安全生产费用购买的固定资产记录在固定资产折旧表中有助于做出科学的折旧，更好地达到会计折旧的要求。 除了在固定资产折旧表中记录固定资产折旧外，企业还可以采取其他记账方式，如可以将安全生产费用购入的固定资产记录在固定资产账上，这样的话可以根据会计政策和准则将固定资产的折旧记录在固定资产账上，同时可以准确显示出固定资产的期初余额及期末余额。
• 8 租赁发票日期是3月，租赁费用所属是4月的，一般纳税人，分录怎么处理？
  答：租赁发票日期是3月，租赁费用所属是4月的，一般纳税人分录，可以根据《企业会计准则》计量计分规则进行处理，具体方法如下： 1、在4月份，借方记租赁应收账款，贷方记租赁收入； 2、在3月份，借方记租赁支出，贷方记应付账款； 3、同一企业只发生一次租赁发票，租赁费用分两个月记账，应收账款当日收入，应付账款当日支出； 4、应收账款和应付账款双方均需在计量计分时间点划转至租赁费用科目，若均不在同一计量计分时间点内，则需在以后的计量计分时间点调整； 5、应收账款和应付账款均要反映在资产负债表上，发票的增值税则需要反映在利润表上，同时需要表明对应的租赁费收入科目； 以上就是一般纳税人根据租赁发票日期是3月，租赁费用所属是4月的情况，应当如何进行分录登记的拆解。拆解之后，纳税人还需要注意，尽量将租赁费用记录在相应的计量计分时间点之内，以防出现账务失真。另外，要仔细核算租赁应收账款和应付账款，以确保租赁发票及时计入账务，避免出现账务差错。 拓展知识：企业凭证分录时，针对租赁费用，要按照租赁合同约定的时间段分类，即以租赁合同中约定的费用的收取期限作为计量计分时间点，根据租赁费用的收付进行对应的科目分录。另外，一般纳税人还要注意，租赁费用应及时录入科目，确保准确无误，防止出现账务失真现象。
• 9 公司章程可以在哪里下载？
  答：一般来说，公司章程是企业最重要的规章制度，对企业的规范管理起到至关重要的作用，企业章程的制定都是有重要的法律地位和法律效力的，委托代理的公司章程的制定及修订需要有专业的律师协助。关于公司章程的下载，有很多种方式，一般来说都可以从企业网站上面进行下载，一些公司的网页上都会提供公司章程下载的资源；也可以从法律文书网上免费下载，一些收费的网站也有公司章程的下载资源，但是一般不建议大家选择购买，而是可以直接去当地的市场买，这样比较安全、稳定。拓展知识：拓展公司章程的作用：不仅仅是规范管理企业的行为，还能保护管理人员和股东的权利，提高企业的经营效益，促进企业内部的和谐及公司文化建设。
• 10 失业险减员了，电子税务局却还有减员的员工在怎么手动减下来呢？
  答：电子税务局的减员是指将职员的减少，以减少税务局的费用。减员的可行性取决于当前的工作量，以及职员数量占总人数的比例。相对于失业险减员，电子税务局减员过程可能更复杂，因为它是一个政府机构，需要符合法律法规，以及包括行政人员、技术人员等职能组成部分的担保工作。 要想减少电子税务局的职员数量，首先要进行评估，包括采购行为和加班情况，以及符合法律法规的规定。确定减员的内容及量，在招聘过程中必须谨慎，以免出现过度裁员的情况，确保剩余人员的能力能够满足税务局的工作要求。 此外，企业该有以促进企业可持续发展为目标的职业培训计划，以帮助减员职员更好地找到新的工作。在职员减员完成后，税务局可以考虑实施基本管理模式和绩效考核，以保持职员数量在一定水平，以节约经费和实现有序有效的管理体系。 拓展知识：电子税务局减员也是目前政府采取的有效的税收减轻政策，其主要目的是减少税务局的人员费用，减少企业的税收负担，改善企业的可持续发展能力。