您好,如果有简易计税,还有非简易计税的,如果不能区分进项,就都不能抵扣
追问: 我记得中级哪里有说按销售额来区分,比如适合简易计税的销售额是多少,然后除以总的销售额,再乘以不能区分的进项税额
回答: 你好文件是这样规定的 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额%2B免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“......本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”
追问: 那这个可以用这个公式吗
回答: 您好,适用这个政策。
追问: 那你一开始说不能,是没想到这个政策吗
回答: 您好,是呀,你提醒我才想起来这个政策。谢谢!
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 我记得中级哪里有说按销售额来区分,比如适合简易计税的销售额是多少,然后除以总的销售额,再乘以不能区分的进项税额
回答: 你好文件是这样规定的 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额%2B免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“......本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”
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