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2017年的税率是15%.2018年的税率是25%.2016年初,可抵扣暂时性差异为1200.其中,2017年转回200.其余金额于2018年转回。对于上述暂时性差异,已于2016年以前全部确认递延所得税,并计入当期损益。2016年,发生可抵扣暂时性差异50.2016年末,递延所得税资产的余额1250✘15%.问题:递延所得税的确认不是应该是按转回时的税率确认吗,因该是200✘15%+1050✘25%.为什么这道题是所有乘以15%?

106 2020-07-29 09:26
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递延所得税资产的余额都是用新税率的,是个时点数。发生额才会用到老税率

2020-07-29 09:29
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