小规模企业未达到季度45万销售额的销项税结转到应交税费科目。在结转时,要包括本期核定的税额和已申报未缴纳的税额,可以分别结转到应交税费-应交增值税科目和应交税费-应交增值税-未交增值税科目,以保证财务会计记录的准确性。
追问: 谢谢老师,那么这笔销项税结转到应交税费科目,是否还需要对应的借方科目?
回答: 当然需要,你可以在贷方结转应交税费科目的同时,在借方结转“一般风险储备”科目,以表达企业处理未来可能发生的税项和其他费用的准备。此外,在结转税额时,也要注意当期税额的核算,以及未缴税额的核算,以保证财务会计记录的准确性和完整性。
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 谢谢老师,那么这笔销项税结转到应交税费科目,是否还需要对应的借方科目?
回答: 当然需要,你可以在贷方结转应交税费科目的同时,在借方结转“一般风险储备”科目,以表达企业处理未来可能发生的税项和其他费用的准备。此外,在结转税额时,也要注意当期税额的核算,以及未缴税额的核算,以保证财务会计记录的准确性和完整性。