老师，分公司的企业所得税并到总公司申报是不是就是申报的时候分公司它的收入，费用，都要加到这总公司上边儿来？然后那个分公司的企业所得税就不报了？

热门问答

• 1 请问单位在银行柜台现金存款的回执单用不用做为原始凭证入账，丢失有影响吗
  答：对于单位在银行柜台现金存款，回执单是原始凭证入账必不可少的资料，丢失将对银行入账有影响。 具体来说，银行开立的存款回执单是存款单位凭此向银行支付现金的凭证，包括了存款单位的名称、开户银行名称及账号、现金数额和存款日期等重要信息，由此可能发现违反财政管理规定的情况。因此，银行收取现金存款时，必须把回执单作为原始凭证，做好存款人信息登记，以确保财务记账的真实准确性。 如果银行的回执单丢失，将影响单位的财务核算，单位不能向银行申请支取存款，甚至可能会涉及虚假收支行为的处理，也可能对单位因丢失的回执单，引发的纠纷，影响政府预算的透明度和公信力。 相关拓展知识： 1、为更好地保障原始凭证安全，建议使用统一的编号制度，每张原始凭证都要分配一个唯一标识，方便登记、存放、查找、查验。 2、完善财务管理制度，包括：严格的资金使用程序及证明材料的签署、审批和存档流程，以确保财务管理的真实和准确性；财务报表的核查制度，引入审计人员参与财务报表的审核，进一步规范财务报表的准确性；财务信息的安全保护，以防止财务信息的被盗用或破坏等。
• 2 或有资产不确认不披露，或有负债不确认要披露
  答：资产不确认不披露是指企业在其财务报表中不披露无法确认的资产。其原因在于，这些资产的价值和可用性受到严重影响，无法在财务报表上精确定义其值，因此，为了避免对企业及其股东带来不必要的损失，企业应拒绝这种披露。 而负债不确认要披露，这一般指企业有负债，但由于其不可确认性，企业不得不将相关的负债披露在其财务报表中。为了保护公司以及股东的利益，企业要将不明确的负债披露出来，以增加客户和投资者的信心。 总的来说，资产不确认不披露是为了避免企业及其股东可能面临的经济损失；相反，负债不确认要披露是为了增强投资者和客户的信心。因此，从财务报表披露的角度来看，这两者有着不同的披露要求。 拓展知识：财务报表披露的规则必须符合相关的国际法规，而各国所采用的披露规则不尽相同，主要符合国际会计准则（IFRS）和国内会计准则两种规范。国际会计准则采用多元披露原则，要求财务报表披露更为详细，内容覆盖借方、贷方和损益三大方面，但各个国家实施不尽相同，因此有不同国家采用不同程度的披露要求。
• 3 同一控制下，母公司对子公司取得投资时，如果付出资产大于取得的净资产，可能涉及（ ）科目。 A.资本公积 B.盈余公积 C.投资收益 D. 利润分配-未分配利润
  答：根据《会计准则》第24条的规定，同一控制下母公司对子公司取得投资时，付出的资产大于取得的净资产，应当在投资收益科目确认相当于投资净额的投资损失。这意味着，以投资净额作为参考标准，如果母公司付出的资产大于取得的净资产，则投资收益科目应计入一项投资损失，用以反映母公司的投资损失，投资损失可能会影响利润分配-未分配利润科目的计算，但投资损失不应归入未分配利润科目。 由于投资者的投资行为具有投机性，在投资活动中，投资者可能会遇到投资损失，这就需要记账机构根据《会计准则》和《企业会计准则》等会计文件，根据投资活动的实际情况，将投资损失正确归类和记账。投资损失的分类和记账，是会计的一项重要环节，记账机构面临的挑战就是在记账时正确把控利润科目，如果正确把控，就能够有效反映投资活动中取得的收益或损失，以便企业有更全面的把握，为企业未来的投资活动提供参考依据，起到摒弃被动接受信息，主动搜集信息，以此作出投资决策的作用。
• 4 加油站行业购买灭火器入管理费用什么二级科目
  答：加油站行业购买灭火器入管理费用属于两个级别：一级科目和二级科目。一级科目不可以再分的更细的类别，是财务会计科目的最底层，它们必须在会计账簿中有记录；而二级科目则是一级科目的进一步分类，它们也可以在会计账簿中有记录，但也可以没有记录。 对于加油站行业购买灭火器入管理费用，二级科目应该是：长期资产摊销-特殊设备摊销-灭火器购置费。长期资产摊销是一级科目，特殊设备摊销是二级科目，而灭火器购置费则是三级科目，其中的费用均为暂估账户入账，需要在长期资产账簿中予以记录。 拓展知识：灭火器是指用于控制、消除火灾的特殊设备，是贷款、保诙设备，是企业合规管理、安全防范的重要保障措施。灭火器的购置要求具备质量合格，能够有效阻止、控制火灾扩大，使其不至于对企业造成不可挽回的损失。
• 5 老师你好，建筑公司发放班组工资，账务怎么处理
  答：老师你好， 建筑公司发放班组工资时，账务怎么处理，一般可以分为以下几步： 1、审批：首先，需要相关人员审核工资发放，一般是由班组长审核，以验证工资的合法性。 2、制定支付计划：根据班组的工资部署，制定发放工资的计划，主要是根据每个成员的实际工作量等条件，制定出合理的付款计划。 3、记账凭证：准备工资发放的记账凭证，以及其它相关凭证，确保账务的记录准确无误。 4、结算：最后，进行班组工资结算，将审核、制定发放方案、准备凭证与结算工资记录、支付等工作做到完善。 结算完成后，需要请相关财务人员审核，以确保相关账务记录准确无误，并及时向相关人员发放班组工资。 拓展知识：此外，班组工资计算时，还需要考虑社会保险金的相关抵扣等，以及提供班组奖金等，以达到公平合理的工资发放方案。
• 6 上个月社保在未扣费之前撤销了还会继续扣费吗？
  答：首先，要明确的是，如果撤销了社保，则不会再继续扣费了。但在此之前，一般会有一定的时间窗口，在该期间内，若已开始扣费，则会继续扣费。而在后续的收费日期，则不会再继续扣费了，但之间的费用需要补缴。 因此，根据实际情况，上个月社保在未扣费之前撤销，有可能会继续扣费，但是具体受撤销时期到账时间窗口影响，可能会有所不同。 拓展知识：扣费模式有按月扣费以及按季扣费等，根据自身情况可以选择适合自己的扣费模式。建议各位在选择扣费模式之前，先了解自身扣费周期，以免造成不必要的损失。
• 7 本月发生制造费用30000元，其所属明细账及余额如下：材料费3200元，工资20000元，办公费200元，折旧费3000元，水电费800元，福利费2800元。月末，将制造费用按产品生产工时分配结转入甲、乙产品生产成本，甲产品生产工时为30000小时，乙产品生产工时为20000小时。 （1）制造费用分配率=（ ） （2）甲产品应分配的制造费用=（ ），乙产品应分配的制造费用=（ ） （3）结转制造费用的会计分录（制造费用、生产成本均进行明细核算）：18271
  答：制造费用分配率：甲产品分配率=30000÷(30000+20000)=0.6，乙产品分配率=20000÷(30000+20000)=0.4。 甲产品应分配的制造费用=30000×0.6=18000，乙产品应分配的制造费用=30000×0.4=12000。 结转制造费用的会计分录为：制造费用30000元，贷方借方分别为： 材料费贷材料费3200元， 工资贷工资20000元， 办公费贷办公费200元， 折旧费贷折旧费3000元， 水电费贷水电费800元， 福利费贷福利费2800元， 生产成本贷：甲产品生产成本18000元， 乙产品生产成本12000元。 结转制造费用的会计分录，是把制造费用按照比例分配到产品生产成本里，分配率按生产工时进行计算，会计分录以贷方为主，先将原始制造费用全部借出，再根据分配率按比例分配到各产品生产成本贷方上。 拓展知识：结转制造费用的会计分录，还可以根据生产投入的物料、生产费用的实际投入比例来进行分配。例如在生产过程中对生产物料、工资、福利费等各项生产费用的投入比例，可以按物料的重量比例，或工资的人数比例，把各项生产费用按比例分配到不同产品的成本上，以此实现经济合理和账款准确。
• 8 请问老师，露营企业筹办期间，有房车，也有户外休息的帐篷，请问这个帐篷算是固定资产，还是开办费
  答：在露营企业筹办期间，有房车和帐篷，这个帐篷是开办费而不是固定资产。开办费也被称为成本费用，是指在设立企业或者投入生产时可能支出的费用，包括在经营前可能支出的费用，也包括创业期间购置生产设备、原料和其他经营所需物资时支出的费用。帐篷虽然在经营前就要进行购置，但它的使用期较短，不具有可循环使用的特点，所以并不算固定资产，应归入开办费用。 拓展知识：开办费用不仅可以是物质性支出，还可以是非物质性支出，比如技术咨询费、许可证费、法定费用等，都属于开办费用。
• 9 本年开票收入是不是 就是本年已开发票的累计？
  答：你好 是的，你的理解是正确的
• 10 老师，19年的发票，现在能入账吗。当时收到发票未入账，转款挂的预付账款
  答：2019年的发票若未入账，现在可以入账，但需要具体分析实际情况。如果当时已经收到发票，而且已经转款挂的预付账款，那说明发票的内容已经与实际情况相符，因此可以直接进行入账，也就是说在本年度未付款，仅需要在财务报表上进行核销即可；如果情况不是这样，有可能是延期付款，那么该发票过期后就无法入账了。另外，如果已经过了2019年发票的有效期，也无法进行入账。 拓展知识：发票有效期一般为3个月，超过此时限后该发票将失效，此时也不能入账。此外，为了保障企业的资金安全，通常发票收到后需要先及时登记，然后再进行入账，这样才能保证收款和付款的正确性。