退休返聘人员工资按劳务报酬，预缴，还是工资薪金？

热门问答

• 1 招待费代开水泥票，是否能免税？
  答：免税是指纳税人不用交税的情况，但招待费代开水泥票并不具备这一条件。 一般来讲，企业招待费如果以水泥票的形式进行开支，都需要向税务机关申报交税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，招待费是纳入营业成本计算营业利润的部分，因此，无论在哪种支出形式下，招待费一定是要税的，只有特定的支出才能按照法定规定免税。 但是，招待费实际付出的税费量，不一定会等同于招待费的全部数额。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业招待费最高抵扣标准为3%，税基不超过50000元，税负不超过15%。具体税负量需要根据企业所得税会计计算得知。 总之，企业招待费代开水泥票，不能免税，而是需要按照法定规定缴纳税款。此外，招待费开具水泥票除了要缴纳税款，还要注意发票信息的准确性，以及记录招待费支出及报销的完整性。
• 2 银行存款期初余额对的上，本期借方累计发生额对的上，本期贷方累计发生额也对得上，但期末余额对不上要怎么查？
  答：查询银行存款期末余额对不上的原因，首先要看看期初和期末的发生额是否相等，如果期初和期末借贷发生额都相等，则要考虑存款期间有没有存取款操作，或者期间有没有通兑或转账操作，或者是否有其他账户的付款操作，如果有这类操作，则需要及时跟踪查询出具体的账目明细，以确定是否存在存取款、转账或其他操作，核对相应的明细后再确定未记入余额的金额。 拓展知识：在分析期末余额时，还要考虑期间是否有票据支付操作，比如用支票支付，这种情况下，可能票据支付后，本期末余额并未及时记入，导致期末余额对不上。因此，最好在查询期末余额时，也要查看有没有票据支付的情况，如果有，再将票据支付的金额加上，以核实期末余额的真实情况。
• 3 2×18年，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）为给境外派到境内的10名高管人员提供临时住所，租入10套住房，每年租金共120万元；（2）因业务调整，拟解除150名员工的劳动关系，经与被辞退员工协商一致，向每位被辞退员工支付20万元补偿；（3）实施员工带薪休假制度，发生员工休假期间的工资80万元；（4）为40名中层干部团购商品房，2500万元购房款由甲公司垫付。下列各项中，甲公司应当作为职工薪酬进行会计处理的有（　　）。 ?A．为高管人员租房并支付租金 ?B．支付员工带薪休假期间的工资 ?C．为中层干部团购商品房垫付款项 ?D．向被辞退员工支付补偿
  答：A、B、D三项应作为职工薪酬进行会计处理。职工薪酬是指企业对职工按照劳动合同、劳动纪律等依据所发放的货币及其他方式的报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、餐补等经济待遇。甲公司为给境外派到境内的10名高管人员提供临时住所，租入10套住房，每年租金共120万元，属于企业对职工提供的非货币性经济利益，应当作为职工薪酬进行会计处理。 另外，甲公司实施员工带薪休假制度，发生员工休假期间的工资80万元，也是企业按照规定的权利和义务，给予员工的货币性经济利益，应作为职工薪酬进行会计处理。此外，因业务调整，甲公司拟解除150名员工的劳动关系，向每位被辞退员工支付20万元补偿，也是企业为保护员工的权益而支付的福利费用，也属于企业对职工提供的经济性福利，也要作为职工薪酬进行会计处理。 而甲公司为40名中层干部团购商品房，2500万元购房款由甲公司垫付，是企业为提高员工工作积极性而为员工提供的不可抗拒的经济福利，不属于职工薪酬，故不属于职工薪酬进行会计处理。
• 4 老师，请问下如果员工4月工资是5456，帮员工缴纳的社保是451.25，那税前是不是两者相减？
  答：是的，4月份员工的税前工资就是5456减去451.25就是5,004.75，根据浙江省个人所得税信息公布，月薪5000元以下的税率为3%，那么4月份员工的个人所得税就是150元，所以4月份员工的税后工资就是5,004.75-150=4854.75。 拓展知识：社保是指由政府和企业共同参与的一种养老保障体系，它主要通过费用分担、社会保障和养老金等提供基本的养老保障，其费用分担由参保者、雇主和政府三方分别偿付，参保者在当月收入中缴纳社保费，这部分费用也要从税前工资中扣除。
• 5 购入时交易性金融资产面值和购入价不同 差额应记入哪
  答：答：购入时交易性金融资产面值和购入价不同的差额应记入“财务费用”，或者“短期投资”等多个科目中，具体科目应由会计人员根据实际交易情况来进行确定。首先，要看该交易的金融资产的期限，在短期内，可以在“财务费用”中确认该差额；如果是长期投资，则可以在“长期投资”科目中记录该差额。其次，还要看购入时交易性金融资产面值和购入价损失的金额大小，小额损失一般可以直接在“财务费用”科目中确认；大额损失则应当单独确认，可以在“短期投资损失”科目中确认。最后，还要看交易性金融资产的种类，如果是股票型投资，则可以在“短期投资”中确认；如果是债券型投资，则可以在“应收债券投资损失”科目中确认。 拓展知识：在记录购入时交易性金融资产面值和购入价不同的差额时，还要关注到损益分析的思考角度，应根据收益特性来把握科目的记账，例如金融资产的现金收益是可以单独分类的，可以在“投资收益”中记录；而金融资产的投资损失和股权投资损失也是可以单独分类的，可以在“投资损失”中记录。
• 6 299课程 3月份的应交税费应交增值税，城建税，教育费附加，等登记到哪个明细账呀
  答：3月份的应交税费，包括增值税，城建税，教育费附加，这些税费应该记录在“应交税费”子账户（明细账）下，它位于“财务费用”的财务科目下面，即归属于财务费用科目范畴下的“应交税费”子账户。 记录应交税费时，每类税费均分别记录，包括增值税，城建税，教育费附加等，不同税种记录在不同的分录项中，按照财务会计制度要求，应交税金的记账格式一般分为借方：应交税费--税种科目，贷方：银行存款--税金账户。 拓展知识：税收发生系统，又称税收发生制，是指根据财政收入的实际发生或税务执法监管活动中发现的税收，对各种税收进行分项计提，确定各种税收的纳税义务期间等。税收发生制是税收征收及管理工作的基础，具有重要的经济意义和社会意义。
• 7 老师请问公司电子税务局如果别人登陆进来了，那我能查看到吗？
  答：通常情况下，如果别人登录公司的电子税务局，你是无法查看到的，因为这些账号的数据都是私有的，只有拥有相应的权限的人才可以访问数据。但是可以做一些安全设置，例如限制IP登录，设置密码为复杂的密码，建立访问审计机制等，这样可以让账号更安全。此外，还可以定期对账号进行审查，以发现潜在的安全风险，这样也可以保障数据的安全。拓展知识：账号安全是指保护用户账号信息和登录数据安全的技术、系统和管理，因此它涉及系统权限管理、网络安全、用户身份认证、备份以及入侵检测等技术，账号安全技术对于保障账号安全及防范威胁成为越来越重要的技术。
• 8 12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为109000元。
  答：12月6日，三口农场的农产品一批已经收购入库。这批农产品是用支票直接向三口农场收购用于生产加工的。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为109000元。这批农产品作为三口农场的生产加工原料，可以用于日常生产加工。 收购原料是指企业收购原材料、配件、消耗性原料、包装材料、辅材料等用于生产加工的物资，它和采购原料是不同的概念，采购原料一般是指企业购买原料、原材料及加工件，用于囤积运输或零售的物资。在实际的生产过程中，收购原料和采购原料的用量多少都是一个重要的指标。这些原料的质量、数量决定了企业本次生产的成果。本次收购的原料为三口农场的生产加工提供了良好的基础，企业可以有效地进行农产品的生产加工。
• 9 销售一批商品给A公司，增值税发票上注明价款500万元，增值税65元，以银行存款代垫运杂费4万元，该批商品的成本为360万元，采用委托收款结算方式，商品已经发出，办妥托收手续，款项尚未收到。
  答：本次商品交易中，销售一批商品给A公司，增值税发票上注明价款500万元，增值税65元，以银行存款代垫运杂费4万元，该批商品的成本为360万元，采用委托收款结算方式，商品已经发出，办妥托收手续，款项尚未收到。首先是关于销售的结算，增值税发票上标明的价款500万元，增值税65元，代垫运杂费4万元；其次，关于采购的结算，这批商品的成本为360万元。最后，关于结算方式，采用的是委托收款结算方式，商品已经发出，办妥了托收手续，款项尚未收到。 因此，在商品交割过程中，采用了信用结算方式，中间商在货物交割后，去收取给客户的款项，自然对双方信用程度具有重要的影响力。另外，由于委托收款结算的特性，可以更好地增进双方的业务往来，相互信任，提升交易流程的便捷性，以节省双方的金融费用。
• 10 请问公司买车时，车辆购置税分录是什么，需要交印花税吗
  答：公司买车时需要交纳车辆购置税，是一项比较重要的税款，其主要收费标准是依据购买的车辆的价格，购置税的费用会分解到各省，地级市或者县、区级市以及县级市，由当地的财政部门征收，而本税款在国家财政补贴方面也有一定的政策。另外，车辆购置税中包括环保税和印花税，印花税是指每笔交易，买方或卖方必须在票据上缴纳一定比例的费用，比如汽车购置税中，买方必须缴纳3%的印花税，而卖方可以在金融机构缴纳部分费用，买方也可以自行缴纳。 说明一下，车辆购置税的收费政策是由国家财政部门负责的，而地方的收费标准要根据它的具体情况而定，购买汽车需要交纳车辆购置税，其主要标准是依据汽车的价格，而必须缴纳的印花税是每笔交易买方必须缴纳3%的费用，其中，卖方可以在金融机构中进行缴纳，买方也可以自行缴纳。 以上是关于车辆购置税和印花税的相关知识，有助于我们正确理解购置税的收费规则，合理使用财政资源。此外，从政策角度讲，政府可以通过精细的财政政策激励消费，促进经济发展。