老师小规模的那个税控盘技术维护费可以抵税的嘛，分录是，借：管理费用 贷：银行存款 季末结账的时候是不是要转一下，借：应交税费-应交增值税(减免税款) 贷：管理费用

热门问答

• 1 做账一般按照什么顺序，销售收入，采购，收货款，付货款，税金及附加，借还款，各种费用，发放工资，计提折旧，结转税金，最后结转成本对吗
  答：一般来说，记账一般按照如下顺序进行：首先是销售收入，也就是把销售出去的货物及其价款记录在账上，这也是记账最重要的步骤；其次是采购，也就是把进货的货物及其价款记录在账上；接着是收货款：把收到的销售款记入应收款端；再接着是付货款，把应付款支出记录在账上；接着是税金及附加，把应付的税金以及增值税等记入账上；借还款把借出的和还回的款项分别记录在借款及还款端；各种费用需要记录支出的各类费用，比如水电费，物业费等；发放工资需要记录员工薪酬支出；再者，计提折旧用于记载各种折旧方式下的真实折旧；结转税金是把税金结算转移到下一期；最后，结转成本用于把货物的成本结算转移到下一期。 此外，在记账过程中还需要注意的是，记账的准确性很重要，每个账户的结余应是可以抵消的，凭证编号应按照顺序编号，且不能重复，报表中要记录全面而准确的信息，以便正确反应企业的财务状况。记账需要准确和完整地记录企业运营状况，同时还要注意和保护企业的财务安全，确保企业财务信息的可靠性和准确性。
• 2 老师，账上30多万备用金要不回来了，现在做汇算清缴如何调整呢
  答：首先，在汇算清缴过程中，需要根据财务账上30多万备用金的情况，逐笔调整。 一、明确备用金来源： 首先，应该明确备用金的来源，判断是由经费拨款、收入归集或其他分配而来，以便将其归入各项预算科目范畴内。 二、拨付备用金： 其次，根据备用金的来源以及收入要求，按照预算科目要求细化拨付，将备用金按照原有预算科目要求进行拨付及汇总统计。 三、记账备用金： 此外，还需要根据备用金的拨付情况，对每一笔拨付金额进行凭证记账，并进行具体核算，以便更加清楚、准确地把控备用金支出情况。 拓展： 备用金管理也需要注重支出的合法性和安全性，财务部门应该依据预算要求，按照相应的法规要求，以及限制经费的支出，建立有效合理的备用金管理制度，以满足经费支出的需求。
• 3 我们公司是供热公司，好多锅炉需要维修保养，维修保养公司给我们公司开的专票税率是多少的？都是一般纳税人
  答：一般纳税人在购买服务，包括维修保养服务时，开具的发票为专用发票，专用发票上开具的税率是17%。据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十九条规定：购买服务的，以购买的服务性质和实际用途为准，开具专用发票，根据应税服务目录和其他有关规定确定税率。 维修保养服务属于应税服务目录中的建筑安装服务、建筑装修装饰服务，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十九条规定，开具专用发票时，税率为17%。 需要指出的是，在开具发票时，要求提供具体的服务内容及服务清单以及服务价格，方可确定相应的税费扣除金额，严格的执行税务相关规定，正确的确定及缴纳税款，确保按时缴纳税款，避免相关税务风险。
• 4 企业所得税，应纳税所得额100–300万之间是按5%还是10%缴纳？
  答：企业所得税，应纳税所得额100–300万之间，根据《中华人民共和国企业所得税（修正案）》（以下简称《企业所得税（修正案）》）第3条第7款的规定，当年度非营利组织应纳税所得额在100～300万元之间的，应纳税率为10％；当年度其他企业应纳税所得额在100～300万元之间的，应纳税率为5％。 拓展知识：按照全国统一的企业所得税税率，2018年1月1日起实施的小型微利企业可享受减半的企业所得税税率，最低可降至3%。
• 5 老师我们公司现在是设备安装时期，前期所有的发票都放在财务这里。后面应该怎么处理这里发票呢？怎么勾选认证这些发票呢
  答：首先，需要根据财务处收集的发票信息，查看发票的内容是否正确，核实发票的日期，发票类型，以及税务编号等内容，以确保发票的完整性和在法律上的可操作性。其次，需要将收集的发票信息用电子化的方式整理，比如把发票上的内容进行录入，并进行存档，以便将来使用。最后，需要将发票信息校核后，与公司内部的财务系统进行对比，确认发票信息的真实性，确定发票是否有效，并且确定发票信息有效后，在财务系统中核实勾选认证。 拓展知识：发票认证是财务会计科目体系中最关键的一项，它是检验企业账户及账务的一项措施，它能够客观准确的反映企业的财务状况，为决策提供信息和帮助。发票认证的基本过程包括验证发票的真实性，核对发票的各项内容，核对财务科目，控制企业帐户，确定账务处理，以及将会计凭证归类归档，以及财务数据的分析总结等步骤。
• 6 现金日记账和银行存款日记账怎么记？正常账本记一份，现金日记账再记一遍，用同样的凭证嘛？
  答：现金日记账和银行存款日记账记录全部现金流量和银行存款流量情况，最常见的做法是正常记一份账本，现金日记账再记一份，用相同的凭证（发生数、摘要、分录），只是现金日记账会用一个简单的代码标记来表示，比如：C-现金、K-银行存款等。现金日记账和银行存款日记账的优势在于它们可以提供更为精确的资金统计，记录资金来源和去向，有助于资金管理。拓展知识：在外汇交易过程中，各国银行会为客户提供外汇日记账服务，它在记录数据上和现金日记账、银行存款日记账类似，但它特指记录外汇交易资金转移状况，如转入转出记载等。
• 7 老师什么属于货币项目，什么属于非货币项目。二者如何区分呢
  答：货币项目和非货币项目是大多数经济学学科都会遇到的问题。货币项目指以国家货币为基础进行结算的实体，它们可以用来买卖物品和服务。而非货币项目则包括以国家货币以外的交换品、服务和信息等，这些交换品、服务和信息不能直接用来结算货币，也无法将它们转化为货币。 货币项目和非货币项目的区别主要在于结算的媒介不同，货币项目的结算是以国家货币为基础，而非货币项目的结算要么用非货币交换品、服务和信息来替代货币，要么采用特殊策略来实现货币与非货币项目之间的交换，比如“用分数购买（fractional purchases）”和“时间银行（time bank）”。 拓展知识：货币项目主要包括现金、货币市场工具（如货币基金、货币市场债券等）、定期存款、活期存款等；而非货币项目则可以分为物质资源和无形资源，物质资源包括普通商品、工业品、农产品和其他各种商品；无形资源则包括服务、公共事业、契约责任以及技术、人力资源等。
• 8 商标代理费进什么科目
  答：商标代理费的科目应根据属于哪类支出决定，一般而言，应归入管理费用、业务拓展费用或相关费用科目。 1. 如果属于管理费用，应归入“2202 管理费”科目； 2. 如果属于业务拓展费用，应归入“2203 业务推广费”科目； 3. 如果属于相关费用类支出，可以归入“2205 其他业务费用”科目中。 拓展知识：商标代理费应严格按照会计准则规定的会计分录标准加以记账，并根据企业实际情况进行明细设置，以便实现有效的成本控制。
• 9 请问老师，账面上每月是亏损的，但为什么“货币资金”科目仍每月有少量资金增加？
  答：货币资金是指企业以现金形式储备的流动资金，它是企业日常资金运作中必不可少的资金来源，因此货币资金的变动是企业及时调整资金结构的重要依据。账面上每月是亏损但为什么货币资金科目仍有少量资金增加?这可能是企业从其他资金渠道得到的收入抵消了账上的亏损，也有可能是因为企业把资金转入了货币资金科目，由此可见，货币资金的变动可以反映企业的资金状况，其变动的原因有可能是利润收入、融资、贷款等多种因素共同作用的结果。此外，企业还可以通过现金管理的形式来优化货币资金，比如资金流动性管理、收付款期管理等，由此可以有效地优化企业货币资金流动状况。
• 10 工会经费是计入应付职工薪酬还是其它应付款呢？
  答：工会经费应当作为其它应付款计入财务报表，作为职工薪酬的一部分不予考虑。工会经费是指为运营本工会活动而支出的经费，包括工会组织经费、工会经费、工会经费等。由于工会经费是支付给工会以外的组织，不能计入职工薪酬，故应作为其他应付款计入财务报表。 此外，我国现行劳动法规定，企业应将工会经费从企业所得税中扣除，大大降低企业的税负。例如，根据《企业所得税法》的规定，捐赠本工会的技术、材料等可作为企业所得税项下的扣除项目，以减免企业的税收负担。