缴纳企业所得税和个人所得税的会计分录是啥？ 计提的分录又是啥？ 那我们现在收到银行扣企业所得税和个税的银行回单，该如何写分录？需不需要计提？之前没计提过企业所得税和个税

热门问答

• 1 利润分配－未分配利润，发给股东分录
  答：利润分配－未分配利润指的是企业净利润的一部分，其中的收入未被用于盈余再投资或支付给股东的分红，而是保留在企业财务账户中，被用作企业的资金储备。未分配利润的记录对企业来说是重要的，因为它可以有效地帮助企业改善其财务状况。 未分配利润的发放给股东，有助于股东实现财务上的收益，同时也为企业提供资金支持，满足其经营及发展所需。未分配利润发放给股东的分录，首先是将未分配利润从企业财务账户转入股东的账户，然后会记入“股东权益”的相关行；其次，未分配利润转入股东账户后，要再记入“未分配利润”的相关行，以及“负债”系统映射的相关行。 拓展知识：企业未分配利润是指企业盈余未进行分配的净利润，它只是一种负债账款而已，只有当股东确认该账款存在时，企业才有责任将该账款结算给股东，但是如果企业账款存在账面上的通货膨胀，那么企业就必须以此等方式来调整它的未分配利润，以保证股东的收益不受损失。
• 2 对外贸易发票开具，单价怎么计算的，是用美元乘以汇率吗？
  答：对外贸易发票开具中，单价的计算需要考虑到汇率的影响。根据外贸业务的特殊性，开具的发票单价，需要参照当时负责外汇交易的机构出具的汇率，乘以当时的美元金额。 汇率的变化不仅会影响发票的单价，也会影响企业的外汇收益与损失，因此企业还要根据市场上不断变化的汇率情况及时调整外汇买卖量，以便有效降低外汇交易成本。 此外，国际贸易时，还要考虑运费、保险费、包装费和其他费用。对于内地企业，有时候还要考虑税金，这个税金是可以抵税的，这样就可以减少税金，从而降低成本和税费。
• 3 请问老师，建筑企业总包，与班组长签了劳务分包合同，班组长应该开什么什么发票过来
  答：班组长应该开具专用发票，专用发票分为增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票是增值税纳税人使用的专用税票，其内容包含货物名称、数量、金额、税额等信息；而普通发票仅包含交易金额和税额信息，通常普通发票并不满足纳税人的核定要求，因此建议班组长开具增值税专用发票。 此外，根据税务机关规定，建筑企业总包在使用增值税专用发票时，还必须提供相关增值税发票的备案及发票使用情况审核，以免存在欺诈等违法行为。此外，为了避免开票风险，建筑企业总包需要对班组长进行彻底的审核，将其法定职责，权利义务等内容分清楚，以确保其合法合规的开票。
• 4 想问一下B站知识共享PLATFORM负责讲工业会计实操精讲的刘老师主讲的其他财务课程在哪可以看到？
  答：B站知识共享PLATFORM上刘老师主讲的主要课程是工业会计实操精讲，而其他财务课程则可以在B站的财经频道（https://www.bilibili.com/v/finance/?spm_id_from=333.6.b_6d756469656c6976656e616d655a.2）中找到。在这里可以看到丰富的财务相关课程，比如会计基础、计算机财务会计、会计核算、财务管理等等。此外，B站还有比如会计学、国际财务管理、资产评估、金融风险管理等等研究生级别学科课程，资深的学习者可以在这里找到抽象和深入的知识内容。此外，B站财经频道还提供多种财务职业实操类教程，比如财务账簿分析、财务会计诊断、财务报表解读、财务风控实操等，也能够满足不同层次学习者的要求。
• 5 承租人甲与出租人乙签订了一份办公楼租赁合同，每年的租赁付款额是50000元，于每年年末支付，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为5%。双方约定不可撤销租赁期为5年，并且合同约定在第5年末，甲公司有权选择以每年50000元续租5年。甲公司在续租期开始时评估认为，可以合理确定将会行使续租选择权，因此将租赁期确定为10年。问第十年末会计处理（1）支付剩余的50000租赁付款额（2）假如第五年末，甲公司计算出当年租赁付款额中，含应支付的利息2516元。（3）甲因本租赁形成的使用权资产当年应计提折旧38600元。（4）租赁到期，退出租赁，移交给出租方办公楼。
  答：1.第十年末，支付剩余的50000租赁付款额：甲公司需要在租赁合同期末支付剩余的50000租赁付款额，无论在第五年末是否行使续租选择权。 2. 如果第五年末，甲公司计算出当年租赁付款额中，应支付的利息2516元：那么甲公司需要在第五年末除了支付50000租赁付款额外，还需要再加上2516元的利息，也就是一共要支付52516元，租赁期终止。 3.由于本租赁形成的使用权资产当年应计提折旧38600元：甲公司应当在当年计提38600元折旧金额，以抵扣该租赁资产的相关费用，当然也可以根据税务的相关指导方法进行计提折旧。 4.租赁到期，退出租赁，移交给出租方办公楼：甲公司在租赁到期后，应移交给出租方办公楼，并付给出租方最后一笔租金付款，以及所欠利息及未付折旧金额。 拓展知识：租赁合同在企业资产融资中发挥着重要作用，它以低成本、灵活可控、损失小等特点影响着企业进行资产投资的计划。此外，租赁合同也可以作为企业财务管理的良好工具，它既能及时解决企业的资金需求，又能灵活的控制成本，并提高企业的资产投资效益。
• 6 老师你好，单位的汽车报废残值处理发票怎样开
  答：汽车报废残值处理发票的开具由汽车报废残值处理单位来开具。发票内容须包括汽车报废残值处理的申请单、车辆鉴定报告、车辆相关的合同或协议、购车发票等。发票内容必须清楚，发票号码需核实真实。发票金额包括汽车报废残值处理费用及税费，税率由政府确定。 拓展知识：汽车报废残值处理发票必须按照政府规定的规范开具，在处理过程中要按财务账务要求填写记账凭证，并要将汽车报废残值处理费用及税费的开具发票及记账凭证交存到相应的部门，以便后期查验。
• 7 老师，有一家公司未认证价税合计是1422547.55元，税额是163655.91元，可抵扣税额是163655.91元，留抵税额是128451.64元，怎么计算可以开多少价税合计金额的发票
  答：首先，需要确定价税合计的金额是1422547.55元，税额是163655.91元，可抵扣税额是163655.91元，留抵税额是128451.64元。 根据国家规定，价税合计中最多只能开立16%的税率发票，因此，价税合计金额可以开多少价税合计金额的发票，就取决于可抵扣税额与留抵税额的和的金额。因此，可以开的价税合计金额=（可抵扣税额+留抵税额）/（1-税率）=（163655.91+128451.64）/（1-0.16）=1758688.57元，即最多可以开1758688.57元的价税合计金额的发票。 拓展知识：税收分类制度是我国税收征管体制的基础，它以法律法规为依据，把各种性质、用途不同的收入、支出和费用等，归入不同的税收分类，并建立相应的征管体制和程序。
• 8 老师，您好！老板的另外一个甲公司帮我公司垫会了一些公司装修的费用，因钱未全部还清，所以未开票，只有一张甲公司公户转账去装修公司的转账单，我想做张结欠单给老板审批后挂其他应付款-甲公司，这张审批单用什么写呢？可不可用费用报销单呢？谢谢！
  答：您可以选择使用应付款结算凭证这类文件，来表明甲公司向装修公司的转账情况。可以在上面写明装修公司的名字、实际支付的金额、支付时间、支付方式以及备注等内容，其中需要注意的是，由于装修费用是支付给第三方的，所以需要准确填写第三方的收款账户等信息，方便装修公司收到款项。 而费用报销单，由于是涉及到自身公司内部支出报销，所以不能用于表明甲公司对外转账支出的情况，不建议使用。
• 9 老师，我发现之前的账成本结转多了，怎么查账？
  答：查账是指通过检查账目和证据，核查账户科目余额和流水，以确定账户余额是否正确，以及未完成交易是否有效。 首先，需要识别账户中出现的冗余账项。可以审核的信息有：账户所有者的名称、地址和账号；账户的流水记录；当前账户的凭证；相关的现金流；资产状况记录；财务状况说明。 其次，需要找出账户上的科目错结。一般来说，科目错结是因为记分记账错误或过早结账造成的。核查的内容包括：记账说明；主表之间的对应关系；对账证明；财务报表中的科目；现金流量表。 最后，需要进行科目结转审核。核查的内容包括：账户结转方式；资产负债表和损益表中影响结转的科目；不同类别科目之间的相互联系；结转时间节点；结转记账凭证。 拓展：查账时，应特别注意对银行账户的核查，因为银行账户的流水会受到外部的影响，例如转账到其他账户的支出。此外，需要注意账户可能出现被盗、被挪用等情况，因此需要仔细审查账户流水是否存在异常情况。
• 10 老师我单位工伤保险是按1.3%核定的，但我们一直误报，按0.06%申报的，请问老师我们该怎么做以前少报的
  答：首先，应该全面了解到工伤保险的费率。1.3％是用人单位所支付保险金额的核定标准。如果您的单位一直按0.06％误报缴纳，那么应当补缴工伤保险金。计算方式：补缴金额=（实际缴纳1.3％-应缴0.06％）×保险金额。 应当准备以下材料尽快补缴：在原有的缴费基础上，补正补缴的企业负担部分月份的工伤保险缴费记录和缴费凭证；补正补缴的职工负担部分月份的工伤保险缴费记录；单位全体职工的身份证复印件及其他证明。缴费和申报完成后，办理完个人参保登记手续后，由保险经办机构审核复核，确认无误后，办理缴费凭证，具备上述材料的，可直接到工伤保险机构办理补缴手续。 总之，若单位以前少报的情况，需要及时补缴。应当注意缴费比例，准备好相应的材料，并且及时到指定的工伤保险机构办理补缴手续，以满足相关法律法规的要求。 拓展知识：工伤保险缴费比例是1-3％，企业支付比例是1.3％，职工支付比例是0.3％，具体比例应根据地方性政策确定；如果职工正在参加低保或收入低于当地最低工资标准的职工，可以申请免除或减免工伤保险费。