2021年度，我成本费用记错成管理费用了，如何调整，是把财务软件做反结算处理，在当年2021年调整吗？不影响到利润总额

热门问答

• 1 我们医院是非盈利性的小规模纳税人，上个季度开票开了1万，还有没开票的46万，总共47万，还有冲红的发票1000元，怎么填申报表。
  答：在申报表中，关于医院的非盈利性小规模纳税人的收支情况，需要填入总收支及开票情况，首先填写总收入47万，其中0000元（1W开票）填入开票金额，46万为未开票金额，冲红的发票1000元则填入冲红金额中。拓展知识：纳税申报表上，除了需要填写总收入及开票情况外，还需要将其他收入（包括收入和非收入收入）、支出、收支差额等情况细致全面地填上，并要求真实、合规，以免被税务机关查处。
• 2 你好，我们收到的数字证书的费用返还，可以放到营业外收入吗？
  答：对于证书费用的返还可考虑放入营业外收入，因为营业外收入可以进行分类统计，将证书费用返还列入营业外收入可以容易追踪和控制，并可以防止其最终营业收入受到影响。此外，营业外收入的支出可以从流动资金的维护成本中算入，以降低财务费用。 拓展知识：实际上，营业外收入是指收入主体在主营业务外获得的收入，它除了包括费用的返还外，也包括政府补贴、投资收益、赠与、出售物品等。
• 3 2.黄浩公司为增值税一般纳税人，该公司采用计划成本对原材料进行核算。2019年7月1日，库存材料的计划成本为100000元，材料成本差异为超支1200元。本月发生有关业务如下。(1)7月8日，购入A材料一批，货款40000元，增值税税额5200元，有关款项已通过银行支付；该批材料的计划成本为43500元，材料尚未到达；(2)7月15日，采用商业汇票支付方式购入B材料一批，货款80000元，增值税税额10400元，发票账单已收到，另外以现金支付装卸费800元，该批材料的计划成本为80000元，材料已验收入库。(3)7月28日，7月8日购入的材料验收入库。(4)7月29日，购入C材料一批，发票账单尚未收到，该批材料的计划成本16500元；至月末仍未收到发票账单。(5)月末，根据发料凭证汇总表，领用A材料160000元，其中生产领用100000元，辅助生产部门领用40000元，企业行政管理部门领用20000元。要求：(1)计算本月购入A材料成本差异；(2)计算本月材料成本差异率；(3)计算发出
  答：(1) 计算本月购入A材料成本差异： A材料本月购入成本差异=45400元，其计算公式为：购入A材料成本差异=实际采购货款（40000元+5200元增值税）-计划成本（43500元）=45400元。 (2) 计算本月材料成本差异率： 本月材料成本差异率=本月购入A材料成本差异/购入A材料实际货款，其计算公式为：本月材料成本差异率= 45400 ÷ (40000+5200) =10.8%。 (3)计算发出：本月发出A材料的成本金额为100000元，即本月发出A材料的实际成本。 拓展：计划成本核算的基本原理是：在期初的起始存货价值的基础上根据实际情况，加以调整，使期末的存货价值反映实际的市场价格，以实现存货实际价值记录和实际价值的一致性。
• 4 研发出来的样机，前期已经入研发费用了，后期销售出去了，这种情况怎么做账呀？
  答：处理研发出来的样机的账务处理一般如下： 1.从研发费用方面，应当将研发费用划分为研发材料费、劳务费等入账； 2.从销售方面，可将销售收入分为样机出厂价格、样机运费等入账； 3.从存货方面，可将样机出厂价格入账； 4.从成本方面，可将研发材料费、劳务费等成本入账，通过折旧或以贷方科目的方式置入费用； 5.从利润方面，可以把样机的销售收入与样机的成本相比较，从而判断出样机的利润情况。 解决样机研发与销售账务处理问题时，可先了解样机研发与销售的相关知识，根据具体情况选择合适的计算方法，并对每项数据进行准确记录，以确保账务准确性。 再如：在研发样机时，可结合当期市场需求，制定设计规范，在开发过程中完善样机设计，有利于样机改进，减少后期研发材料费和劳务费的开支，进而降低样机的研发成本。
• 5 发票专票核定的是20份，现在降到5份，这是什么情况
  答：这种情况说明，经核定的发票份数发生了变化，从原来的20份降低到了5份，根据税收法律，当发票张数发生变化时，需要做出相应的调整，以保证税务的合规性。调整的主要内容有： 一是重新计算发票张数，根据实际情况，重新计算出发票的份数； 二是更换发票纸。修改发票份数后，应使用新的发票纸，以避免使用原来的集体发票； 三是在新的发票上登记发票代码。重新计算发票份数后，应在新发票上登记新的发票代码，以避免发生混乱； 四是及时报送相关税务机关。修改发票份数后，应及时向税务机关报送相关发票信息，以确保税务管理的合规性。 拓展知识：发票是经济社会发展中必不可少的重要证明工具，发票的使用除了可以做到税收的合规管理外，还可以帮助企业管理收支、节约成本，提高财务效率。发票的使用要求严格，发票的张数、发票号码以及发票号码的变化都要控制在一定范围内，并且应及时向税务机关进行报送，以保证税收管理的合规性。
• 6 填写税金及附加底稿，怎么看序时账
  答：税金及附加底稿是由企业或个人在纳税间开具的文件，概要说明了纳税人的收入、减免及免税额，以及应交的税款信息。序时账是记录一项交易账目的记帐凭证。通过查阅税金及附加底稿，可以获得纳税人的支出款项以及应交税款情况，进而确认和比对纳税人的收入情况及税收情况，与序时账进行对比查验，以确保不存在漏纳税款或漏补申报等情况。 拓展知识：税金及附加底稿是企业纳税义务负责人按照财务账目规定完整编制的文件，是企业税务管理的重要手段。在税金及附加底稿中，年度结转营业收入及税金等项目是不可缺少的，纳税义务负责人要牢牢记住它们，以免在纳税系统查询时出现错误。
• 7 老师你好！我们是合伙企业，其中一个人合伙人不列入工资单可以么
  答：是的，如果一个合伙人不列入工资单是可以的。但是，在此情况下，应该注意一些法律，公司治理和合同问题，使其符合法律的要求。首先，如果一个合伙人不在工资单上，那么他的权利和义务需要在合伙协议中详细规定。合伙协议应当明确该合伙人在伙伴关系中的形式以及他或她在合伙企业中的具体责任和权限。此外，合伙企业必须确保合伙企业享有法律上的保护，为此，企业必须在州有关税务和报税机构注册，并签署有关协议，以确保企业和合伙人共同遵守相关法律、法规和规章。最后，如果一个合伙人不在工资单上，他仍然可以从企业获得分红等其他报酬，但这些应该明确提前规定，以避免出现分歧。拓展知识：合伙企业是指由两个以上合伙人共同创立的有限责任企业，根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业可以由法律实体或自然人共同创立，该公司自存续日起自然终止。
• 8 是的，可以么？简易征收需要办什么手续？
  答：简易征收涉及的手续比较复杂，但一般来说，需要符合以下条件才能够成功完成简易征收： 1、有效的管理组织：首先要建立一个有效的管理组织来负责收缴税款。管理组织要求有正式的资质，并且可以被税务局认可； 2、申请资料的编制：需要编制有关申请资料，如简易征收申请书、简易征收财务报表、简易征收合同等； 3、税务登记：申请人应当向税务机关办理税务登记，获得税务登记证； 4、简易征收合同签订：双方当事人需要缔结简易征收合同，详细规定各方权利义务； 5、税务机关批准：最后，需要向税务机关提交上述材料，由税务机关进行审核和审批，给出简易征收批准文件。 拓展知识： 简易征收是指当事人根据其业务收入的实际情况，由税务机关按照一定的规定和比例，在规定的时间内缴纳税款，由其缴纳的税款总和确定的一种征收方式。通过简易征收的税款收入可以比较准确地把握准确的税款总额，有利于税务机关提高征收质量，提高财政收入，促进企业按时正确缴纳税款。
• 9 老师您好，我名下公司代替人个人向贵州茅台公司买一批茅台酒，由个人转账到我公司，我公司再转账到贵州茅台，酒是给个人的，茅台集团会开票给我名下公司，我们不开票给个人。可以这样操作吗？税务上对我公司有没有风险的？
  答：您好！如果按照您提出的做法，对于您公司来说，可能并不风险很大。但是，您仍需要认真审慎地行事，以避免任何不必要的风险。 首先，您需要确保，您公司向贵州茅台公司转账的金额，是准确的，需要有收据等证明品。其次，您需要确保，茅台集团开的票，是用于报销个人使用的费用，而不是纳税，也不是违禁品。再次，您需要记录转账和收取票据的过程，以及记录礼物的收件人和用途，以便进行税务证明。 总之，任何财务和税务活动都有可能存在法律或制度等问题，因此，您需要谨慎认真地行事，以避免任何不必要的风险。另外，您还可以就此事求助有经验的法律服务人士，以便进一步了解相关情况，从而确保您的行为符合法律法规及正确的税务手续。
• 10 请问红冲凭证的摘要要如何写？
  答：红冲凭证的摘要需要包含借贷双方的金额、摘要等信息，比如：“红冲应付账款001账户50000元”，“红冲银行存款账户50000元”，“销账应付账款001账户50000元”等。要求摘要清晰，金额写明，没有空格或多写的字。 拓展知识：红冲凭证是指，一笔交易发生出现差错，或者账务平账时，采用红字发票凭证形式进行入账的凭证，通称红冲凭证。红冲凭证的作用是把出现的差错或平账的金额记入账簿，以保证账簿的完整性和正确性。