老师，我公司对商户销售收入的分销提成，应该怎样开发票，现代服务—企业管理服务可以吗？

热门问答

• 1 工会经费需要计提吗？工会经费是这个月缴纳上月的话，是上个月计提吗？计提的话计提的分录怎么做呢
  答：是的，工会经费需要计提。如果工会经费是上个月缴纳的，那么应该在上个月计提。计提的分录可以采用两个会计科目：支出费用-工会经费和贷方-应交税费-应交增值税，填制分录是：支出费用-工会经费借方金额，贷方-应交税费-应交增值税贷方金额，所有的金额均以工会实际支出金额为准。 此外，有必要强调的是，工会经费的税收也是一个需要考虑的问题，税收可以根据相关法律和会计准则来计算，如果需要报税，可以选择一个专业的税务服务机构来协助处理。
• 2 老师好！请问开增值税专用发票时，购买方不填写电话可以吗？
  答：老师好！开增值税专用发票时，购买方不填写电话是不可以的。根据国家有关税收的规定，购买方在增值税专用发票上应如实填写购买方的名称、地址、电话号码，否则税务机关认定不予认可。 同时，电话号码是作为购买方核实身份重要证据，也作为税务机关对发票合法性进行核实和追踪的重要线索，如果购买方不填写电话号码将会影响税务机关的税收监管工作。此外，增值税专用发票的有效性依赖于购买方的身份核实，电话号码也可以在一定程度上确保发票的充分发放使用。 因此，增值税专用发票必须填写电话号码，购买方一定要提供正确有效的信息，以避免税务机关在进行审查时出现问题。除了购买方必须填写电话号码外，税务机关还有更多的执法手段，比如增值税专用发票采用了税控系统，对发票的发放和使用有较强的可控性，可以有效地追踪监控发票的发放，以确保发票的合法性。
• 3 27.审计人员周慧通过对被审计单位销售环节内部控制的了解,将可容忍 的偏差率规定为7%(即销售环节的内部控制 如果出现7%的偏差是可以容忍的） 在实施销售环节的内部控制测试时，假定分 别出现以下两种情况：第一种,周 慧在100个测试样本中发现了3个偏差,实际上总体偏差率为8%2第二种,周慧 在100个测试样本中发现了8个偏差,而实际上总体的偏差率 为3% 要求：周慧分别针对上述两种抽样结果情况 如何评价销售环节内部控制的有效性？ 周慧面临何种抽样风险？ 对审计效率、审计效果有何影响？
  答：针对第一种情况，由于偏差率超过了可容忍的7%，因此可以评价出销售环节内部控制的有效性不佳。而第二种情况即可容忍的范围内，因此可以评价出销售环节内部控制的有效性良好。 周慧面临的抽样风险是偏差率估计错误的抽样风险，指的是根据一定的抽样误差，估计的销售环节的偏差率可能存在偏差。 审计效率的影响主要是抽样的大小，抽样的结果也会影响审计效果，不同的抽样结果可能会得到不同的审计结论。 从抽样和统计学的角度来看，审计人员需要考虑偏差率估计误差，在确定抽样样本大小时，应该尽量减少抽样风险，避免出现审计结论的偏差。此外，审计人员还应该熟悉抽样的原则和统计方法，以便根据实际情况采取最佳的抽样方法，提高审计效率和审计效果。 拓展知识：在审计中，审计人员除了要了解和掌握审计原则和方法，还应该注意审计统计性问题，比如审计风险、抽样风险等，即审计学与统计学的一种结合。
• 4 甲公司相关业务如下： (1)1日，开出现金支票一张，从银行提取现金20000元。(2)4日，收到乙公司的银行汇票一张，金额100000元，用以支付上月货款。 (3)5日，行政科张某出差，借支差旅费3000元，以现金支付。 (4)8日，将多余库存现金15000元送存银行。 (5)10日，职工张某出差回来报销差旅费2800元，余款退回。 (6)15日，开出转账支票一张，用以偿还所欠丙公司的货款300000元。 (7)18日，收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票10000元。 (8)20日，签发转账支票一张，支付购买的钢材款25000元。 (9)30日，在现金清査中，发现现金溢余500元，原因待查。 (10)31日，经调査发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘某的，其余200元无法査明原因，经批准转作营业外收入
  答：甲公司在1日取出现金20000元，4日收到乙公司的银行汇票100000元支付上月货款，5日行政科张某出差借支差旅费3000元，8日将多余库存现金15000元存入银行，10日职工张某出差回来报销差旅费2800元，余款退回，15日开出转账支票300000元偿还所欠丙公司的货款，18日收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票10000元，20日签发转账支票支付购买的钢材款25000元，30日现金清査中发现现金溢余500元，31日经调査发现其中有300元属于应付职工刘某的，而剩余200元无法査明原因，经批准，转作营业外收入。 拓展知识：营业外收入是指企业在进行经营活动以外的收入。它通常来源于出售闲置资产、财产储备和账户、投资收益、保险索赔和政府补助等。营业外收入是企业收益表上的一种重要收入，企业可以利用它来进行投资和发放职工奖金，从而提高企业效益。
• 5 老师，请问课堂老师讲课说不允许抵扣增值税的比如公司发生了损失霉烂，不允许抵扣增值税啥意思。这个损失还开了发票吗，不太懂这个，为什么说不能抵扣增值税进项
  答：当企业支付的某项费用要求发票的时候，可以抵扣相应的增值税，但是对于某些特殊情况，企业所支付的费用不能抵扣增值税，比如损失霉烂等这样的费用，不能以发票的形式开出，因此也就无法抵扣增值税，比如采购境外资本财产，向境外企业支付资本财产租赁费、管理费等费用，由于这些费用不符合《增值税暂行条例》核算企业所得税要求，企业也无法开出税务发票，因此也就不能抵扣增值税。 抵扣增值税的另一个重要原则是：“只有当企业交税时才可以抵扣增值税，如果企业缴纳的税款较少，则不允许抵扣增值税”，即企业抵扣增值税只有在交税时才可以抵扣，而发生损失霉烂时由于不需要交税，则无法抵扣增值税。 因此，如果公司发生了损失霉烂，不允许抵扣增值税，就是指由于损失霉烂不能开出税务发票，又由于没有缴纳税款，因此也无法抵扣增值税的意思。抵扣增值税的具体要求由企业税务登记管理部门审核，企业要在税务部门认可的情况下，才可以抵扣增值税。
• 6 村集体收到街道财政所户户通补助款5000元款暂存银行
  答：村集体收到街道财政所户户通补助款5000元款，以支持村集体改善生活条件和发展民生项目。该款项将暂时存入银行，银行将对其管理妥善，以确保资金安全。同时，村集体将对所有收入及使用情况进行审核和核查，严格按照规定及有关规定执行，合理使用这些资金，改善村民的经济和生活条件。 拓展知识：街道财政所户户通补助款，是一种基于“户户通”原则的财政补助政策，旨在支持低收入家庭，帮助改善贫困家庭经济状况，实现贫困家庭全面小康。
• 7 所有者权益变动表可以在哪里下载，怎么填写
  答：所有者权益变动表可以在会计师事务所，财务公司，行政机构和专业网站上进行下载。填写本表时，需要准确计算帐户余额，清楚识别股东数量和股份占比，以及确认变动日期。 首先，在准备资料时，应将上一次账务报表中的账户余额带入到变动表中，以便清楚的比对账户变动情况。 其次，在填写本表时，应将本次变动的股权数量及比例，股东变动情况等重要信息填写在变动表中，同时给出变动原因及相关资料。 最后，确认变更日期，并给出财务报表中做出调整的部分账户。在填写完成之后，还应当将本次变动后新形成的股东股份比例统一输入账户报表中，以确保账户信息准确无误。 拓展知识：所有者权益变动表的主要目的是对公司所有者权益的变动情况进行登记，以便于对账务报表中账户进行调整，因此，此表记录的信息需要精确、准确，可以作为企业做出关键决定时的依据。
• 8 出差只有住宿发票可以报饭补吗？
  答：出差可以报饭补，但报饭补的费用只能限于住宿发票，也就是每晚入住酒店的费用，不包括饮食等消费，如果有其他费用，可能有其他报销政策，但不一定是报饭补。报饭补政策有严格的要求，要求以住宿发票，发票金额不能高于有效报销金额，也不能为空；另外，缴费方式只能是正常的货币支付，不能夸张的索要打折、赠送等支付方式，以免影响报饭补的效果。另外还有报饭补统计、结算工作，要严格按照相关政策办理，以免出现差错。 拓展知识：以往，企业内部的报饭补由企业财务部门来管理，但随着企业规模的扩大，报饭补管理越来越复杂，很多企业开始引入外部的报饭补管理系统，以更高效、准确的完成报饭补管理，节约大量的财务人力和行政开销，提升企业的运营效率。
• 9 您好！请问一下，前面几个月买了一些桌椅，记了固定资产，然后没注意按了3年折旧，这样要不要改回来五年
  答：必须要改回5年折旧。因为固定资产在初始使用时无论是否折旧，都要全额计提折旧。折旧年限是所折旧的资产的使用寿命与价值，以及更新使用状况等决定，折旧年限不能界定在不变的一个数字上，而是要根据实际情况，结合具有股东价值的折旧法进行科学处理。桌椅一般在5年内贬值，5年这么长的时间内更能更多的抵消桌椅的折旧。所以，三年折旧是不正确的，应该改回五年折旧。 会计报表的准确性和及时性对企业的发展至关重要，企业需要建立一个严格的资产管理机制来定期检查，以确保会计报表的准确性，以及确保资产折旧的准确性，以及准确的计提折旧。此外，在维修、更新和更新的时候，也要及时计提新的折旧额，以保证固定资产的账务准确性。
• 10 老师好，保险公司通过理赔获得一批运输车辆，因这批车辆达到报废年限所以卖给我们汽车报废公司，运输公司破产，保险公司也无法开具发票，我公司应该怎么入账才能减少风险
  答：首先，企业在记录报废车辆交易信息的时候要充分准备相关的书面证据，如保险公司发送的报废记录、买卖双方的签字协议等。这样可以在税务检查时具有证明作用。 其次，可以采用“贷款贴息”这一入账模式，即在报废车辆的交易金额上建立一笔贷款，把这笔金额记入“应收费用”账簿中，把交易金额的剩余部分记入“应付贷款贴息”账簿中，同时建立一张“贷款贴息”凭证，以便在税务检查时可以证明交易形式。 同时，为了避免税务审计时可能出现的风险，企业可以在支付交易金额时要求对方提供足够的合法充分的凭证，记录交易过程信息，如买卖双方的签字协议等，这样能够有效减少受税风险。