"利润分配-未分配利润的借方贷方金额相加应该等于本年利润吗？ 我这算出来的数刚好差了应付股利1027000 是不是应付股利没有结转本年利润的关系，或是哪里错了请指正。"

热门问答

• 1 2.黄浩公司为增值税一般纳税人，该公司采用计划成本对原材料进行核算。2019年7月1日，库存材料的计划成本为100000元，材料成本差异为超支1200元。本月发生有关业务如下。(1)7月8日，购入A材料一批，货款40000元，增值税税额5200元，有关款项已通过银行支付；该批材料的计划成本为43500元，材料尚未到达；(2)7月15日，采用商业汇票支付方式购入B材料一批，货款80000元，增值税税额10400元，发票账单已收到，另外以现金支付装卸费800元，该批材料的计划成本为80000元，材料已验收入库。(3)7月28日，7月8日购入的材料验收入库。(4)7月29日，购入C材料一批，发票账单尚未收到，该批材料的计划成本16500元；至月末仍未收到发票账单。(5)月末，根据发料凭证汇总表，领用A材料160000元，其中生产领用100000元，辅助生产部门领用40000元，企业行政管理部门领用20000元。要求：(1)计算本月购入A材料成本差异；(2)计算本月材料成本差异率；(3)计算发出
  答：(1) 计算本月购入A材料成本差异： A材料本月购入成本差异=45400元，其计算公式为：购入A材料成本差异=实际采购货款（40000元+5200元增值税）-计划成本（43500元）=45400元。 (2) 计算本月材料成本差异率： 本月材料成本差异率=本月购入A材料成本差异/购入A材料实际货款，其计算公式为：本月材料成本差异率= 45400 ÷ (40000+5200) =10.8%。 (3)计算发出：本月发出A材料的成本金额为100000元，即本月发出A材料的实际成本。 拓展：计划成本核算的基本原理是：在期初的起始存货价值的基础上根据实际情况，加以调整，使期末的存货价值反映实际的市场价格，以实现存货实际价值记录和实际价值的一致性。
• 2 填写税金及附加底稿，怎么看序时账
  答：税金及附加底稿是由企业或个人在纳税间开具的文件，概要说明了纳税人的收入、减免及免税额，以及应交的税款信息。序时账是记录一项交易账目的记帐凭证。通过查阅税金及附加底稿，可以获得纳税人的支出款项以及应交税款情况，进而确认和比对纳税人的收入情况及税收情况，与序时账进行对比查验，以确保不存在漏纳税款或漏补申报等情况。 拓展知识：税金及附加底稿是企业纳税义务负责人按照财务账目规定完整编制的文件，是企业税务管理的重要手段。在税金及附加底稿中，年度结转营业收入及税金等项目是不可缺少的，纳税义务负责人要牢牢记住它们，以免在纳税系统查询时出现错误。
• 3 老师你好！我们是合伙企业，其中一个人合伙人不列入工资单可以么
  答：是的，如果一个合伙人不列入工资单是可以的。但是，在此情况下，应该注意一些法律，公司治理和合同问题，使其符合法律的要求。首先，如果一个合伙人不在工资单上，那么他的权利和义务需要在合伙协议中详细规定。合伙协议应当明确该合伙人在伙伴关系中的形式以及他或她在合伙企业中的具体责任和权限。此外，合伙企业必须确保合伙企业享有法律上的保护，为此，企业必须在州有关税务和报税机构注册，并签署有关协议，以确保企业和合伙人共同遵守相关法律、法规和规章。最后，如果一个合伙人不在工资单上，他仍然可以从企业获得分红等其他报酬，但这些应该明确提前规定，以避免出现分歧。拓展知识：合伙企业是指由两个以上合伙人共同创立的有限责任企业，根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业可以由法律实体或自然人共同创立，该公司自存续日起自然终止。
• 4 是的，可以么？简易征收需要办什么手续？
  答：简易征收涉及的手续比较复杂，但一般来说，需要符合以下条件才能够成功完成简易征收： 1、有效的管理组织：首先要建立一个有效的管理组织来负责收缴税款。管理组织要求有正式的资质，并且可以被税务局认可； 2、申请资料的编制：需要编制有关申请资料，如简易征收申请书、简易征收财务报表、简易征收合同等； 3、税务登记：申请人应当向税务机关办理税务登记，获得税务登记证； 4、简易征收合同签订：双方当事人需要缔结简易征收合同，详细规定各方权利义务； 5、税务机关批准：最后，需要向税务机关提交上述材料，由税务机关进行审核和审批，给出简易征收批准文件。 拓展知识： 简易征收是指当事人根据其业务收入的实际情况，由税务机关按照一定的规定和比例，在规定的时间内缴纳税款，由其缴纳的税款总和确定的一种征收方式。通过简易征收的税款收入可以比较准确地把握准确的税款总额，有利于税务机关提高征收质量，提高财政收入，促进企业按时正确缴纳税款。
• 5 老师您好，我名下公司代替人个人向贵州茅台公司买一批茅台酒，由个人转账到我公司，我公司再转账到贵州茅台，酒是给个人的，茅台集团会开票给我名下公司，我们不开票给个人。可以这样操作吗？税务上对我公司有没有风险的？
  答：您好！如果按照您提出的做法，对于您公司来说，可能并不风险很大。但是，您仍需要认真审慎地行事，以避免任何不必要的风险。 首先，您需要确保，您公司向贵州茅台公司转账的金额，是准确的，需要有收据等证明品。其次，您需要确保，茅台集团开的票，是用于报销个人使用的费用，而不是纳税，也不是违禁品。再次，您需要记录转账和收取票据的过程，以及记录礼物的收件人和用途，以便进行税务证明。 总之，任何财务和税务活动都有可能存在法律或制度等问题，因此，您需要谨慎认真地行事，以避免任何不必要的风险。另外，您还可以就此事求助有经验的法律服务人士，以便进一步了解相关情况，从而确保您的行为符合法律法规及正确的税务手续。
• 6 请问红冲凭证的摘要要如何写？
  答：红冲凭证的摘要需要包含借贷双方的金额、摘要等信息，比如：“红冲应付账款001账户50000元”，“红冲银行存款账户50000元”，“销账应付账款001账户50000元”等。要求摘要清晰，金额写明，没有空格或多写的字。 拓展知识：红冲凭证是指，一笔交易发生出现差错，或者账务平账时，采用红字发票凭证形式进行入账的凭证，通称红冲凭证。红冲凭证的作用是把出现的差错或平账的金额记入账簿，以保证账簿的完整性和正确性。
• 7 老师，我是一般纳税人，7月的税已经申报了，有1000多的留抵退税，税局的人说要下企业核查。如果不协查的话，要让我更正申报，请问老师，我要如何更正申报，改表里的哪里呢？
  答：首先，您需要做的是核实一下税务机关收到的税款与您实际支付的税款是否一致，以及税款中是否存在可以抵扣的应纳税额。一般来说，当你收到政府的留抵税退税通知后，就需要更正申报。这就是指按照《税收征收管理法》的规定，修正申报的纳税义务人的主体责任。您需要修改报表中有关的栏目，比如修改完善税收账户的申报数据，以及调整应税贷款、应缴税款以及抵押物等，以便更正申报。同时，您需要核对纳税机关收取的税款与您实际支付的税款，确保税款计算是正确的。最后，您应该及时补缴税款，提供真实可靠的单据和票据，以确保税款应缴正确。 拓展阅读： 申报更正的标准一般是：当纳税人的税务报表与实际税务情况存在偏差，即报表中的数据不够完善，归纳为申报更正的标准。纳税人需要做的是核实一下税务机关收到的税款与您实际支付的税款是否一致，以及税款中是否存在可以抵扣的应纳税额，以及根据纳税机关要求，修改报表中有关的栏目，比如修改完善税收账户的申报数据，以及调整应税贷款、应缴税款以及抵押物等，以便更正申报。调整后，纳税机关会对申报更正情况进行核实，核实后会向纳税人发出纳税机关最终确定的申报更正情况的通知。
• 8 火车票和客车票分别有几个点的进项税额啊
  答：火车票的进项税额一般有两个税率，一个是0.6%，即5.5%，即6%，另一个是3%。 客车票的进项税额有四种，分别是12％，10％，5％和3％，其中12％只用于客运业务，而其余三种税率均可用于客运和货运业务。 进项税额是指企业购买原材料、机器设备、服务等，从其他企业购买货物，无形资产等时，从供应方付出的间接税。进项税额是一种抵扣性税，企业可以先向税局支付税款，然后再在税款缴纳期限内向税局申请税款抵扣。 拓展： “进项税”又称输入税，是指企业应当负担义务，按税率将购入货物或服务价款支付给税务机关的税收。它要求企业根据税法规定，在购进货物或服务时，交纳的一种国家税收，是一项间接税，企业可以通过“进项税额抵扣”的方式将其减免，从而减少企业的经营成本。
• 9 高等学校的学费可以地税吗？非税收入票据
  答：高等学校的学费不能用地税抵扣。这是因为根据《中华人民共和国税收征收管理法》中规定，只有申报税收的纳税人，且申报的收入，应纳的税收才能够使用地税减免的。而普通高等学校的学生缴纳学费，未归入高校的收入，所以该学费不能以地税抵扣。 税收入票据是指纳税人凭财务会计凭证证明收入发生，收据等所发出的经税务机关认可的票据，包括收据、发票、结账收条等，是纳税人纳税计算及申报所必须使用的工具，是税收凭证中财务会计凭证的一种。 拓展知识：财务会计凭证是税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，纳税人要求提供的，财会系统内，用于记录财会企业会计事项的凭证，并且受税务机关认可的文件。具体内容主要有：凭证内容、凭证项目、凭证日期、凭证金额等，这些凭证是税务机关按照规定，对纳税人发生收入或支出时的业务征管的依据，有助于确定纳税人的实际税收收入及应税支出等情况，从而完善税收征管工作。
• 10 老师好，一般纳税人销售玩具，印花税是怎么计算的
  答：印花税是指对某些付款及结算收入的出口产品征收的税款，它是一种消费性税，用于补偿社会负担。一般纳税人销售玩具，印花税的计算方法： 首先，根据税法规定，一般纳税人销售玩具，是需要缴纳印花税的，印花税的税率是0.1%，计算印花税的税额是以售出金额为基础的，以0.1%的比例计算出印花税的应纳税款金额。 其次，根据税收征收的主体和范围，一般纳税人销售玩具的消费者都是需要缴纳的主体，即印花税的征收范围是消费者。 最后，具体操作步骤就是，首先计算出售出商品的售价，然后以0.1%的比例计算出印花税的应纳税款，最后印花税会在最终收入中扣除，最终收入即为实际收入。 拓展知识：在增值税中，印花税也是一种消费性税，从某种意义上说，印花税也可以被视为增值税的一部分，因为它也是税收机构从货物和服务中收取税款的一个方式。