就是现在我们公司有一个游乐场的项目包给乙公司做，但是这个工程只是做绿化，灯光，填土方，路面硬化这些工程，！我在支付工程款给对方时我的科目需要用哪个，我觉得这几个项目最后形成不了固定资产，所以我没用在建工程，也不知道能不能用长期待摊费！谢谢老师

热门问答

• 1 老师，个人去税务局代开机械发票到底要交多少个税，问了税务局客服，有些说1%个税，有些说1.5%个税，有些说0.8%个税，有些说1.2%个税，有些说20%个税，到底是多少？
  答：根据中国税收法律规定，个人发票的税费由实际发票额决定，一般发票的税率为3%或6%，根据每个发票的种类和价格，可以有不同的税费。售出商品和服务的税费按3%的税率收取；售出不动产的税费按6%的税率收取；提供服务的税费按0.6%的税率收取；收费服务按1.2%的税率收取；出口服务按20%的税率收取。机械发票是售出商品和服务发票，按3%的税率收取。 税率有很多情况，有时候也会因为政府政策的调整而改变，所以个人去税务局代开机械发票，一般都是按照3%的税率支付。拓展知识，发票不仅是代开机械发票，还有定额发票、专用发票等，其中每种发票都有不同的税费标准，所以在申请发票时，了解清楚各种发票的税费标准是非常必要的。
• 2 我这个报增值税及附加申报表，表9栏为上期结转增值税退税金额为负数，这个负数系统直接到4栏，交附加税！我都不清楚这个9栏为何是负数，我问了客服说是金三升级之后提取的数据！我问一下这个数据怎么算出来的，我单位一直就没有退税？这个数据能改吗？
  答：当前增值税系统是金三系统，由于系统升级，在获取上期结转增值税退税金额数据时系统会自动将结转金额中的负数部分填入表9栏，而不需要填写正数的部分，然后在系统计算时，会将负数部分直接冲减到4栏。所以即使您企业没有实际退税，系统也会自动填入负数，这时您可以将这个负数在申报表上找到根源，利用申报表的负数部分和正数部分进行参照，确定是哪些税种的增值税被系统获取出来的数据完成了结转，从而导致表9栏的负值，从而导致4栏出现负值。若想要改变这个数据，请您在改正增值税申报表的时候，按照正确的规定填写，并在申报表上注明改正原因。 拓展知识：增值税系统在系统升级至金三系统以后，在获取上期结转增值税退税金额数据时，有可能会出现负值的情况，即上报结转的增值税金额可能为负值。此时，申报表中将会出现负数，但是通过按照正确的规定填写以及注明改正原因，可以将这些负值改正。
• 3 老师 问问电子医保卡如何激活 使用
  答：激活电子医保卡的步骤如下： 1.在政府指定的电子医保诊疗网点，由操作员用缴费机开通联网服务，通过该服务将你的电子医保卡数据信息发送至社会保险管理机构； 2.在电子医保诊疗网点使用刷卡机，刷读您的电子健康卡，登记您的基本信息； 3.提交社会保险管理机构的审核，审核后，即可激活您的电子医保卡； 4.激活后，您可以在相关的医院、门诊或体检等服务单位使用该卡进行收费，实现社会保险统筹和公共服务的实施。 拓展知识： 电子医保卡也叫健康卡，是一种社会保障服务体系，它是社会保险信息化的重要组成部分，主要用于解决社会保险资金的发放问题、防止欺诈，以及社会保险金资金、服务流程和信息资源的可视化。电子医保卡不仅可以作为收入领取凭证，还可以作为门诊缴费凭证，以及完成体检支付交易等，可以简化用户的使用程序，提高服务质量，全面提升社会保障服务体系的效率与质量。
• 4 老师，企业收到专项应付款后，使用后，借在建工程，贷银存，请问最后要转入实收资本吗？那是不是资产就减少了？
  答：一般来说，企业收到专项应付款后，使用后，借在建工程，贷银存，最终不需要转入实收资本。首先，企业收到专项应付款后，可以通过借支进行借贷，以资金作出投资建设，最终实现资产的提升。因此，此类“借在建工程，贷银存”的投资，虽然在短期内产生了负债，但是由于企业的资产发生变动，不会导致资产的减少，这时资产增加，资产负债率提高，实际上也表明企业资金结构在改善，财务风险在降低。 拓展知识：企业资金管理指的是企业如何有效地把资金用于购买原材料，来源更新、及时进行产品的销售和发货，以及现金的支付等行为。企业资金管理的目的是在有限的资金内实现最大的利润，其中包括资金的管理、存货的控制、帐期的管理及应收账款的收回等。
• 5 老师您好，个人去税务局代开普票，税率1%，这增值税是免的还是要实际交？
  答：老师您好，在个人去税务局代开普票的情况下，增值税的应纳税额，一般按照1%的税率计算，但是部分个人的增值税支出可以依照相关规定进行税收减免。因此，如果满足相关减免条件，就可以在税务局代开普票时免征增值税。 例如：零税率进口货物，购买财政部机关、事业单位、社会团体等收取的服务费等，都可以享有相关增值税减免。以及结构性、整体改造项目可以按照规定确定增值税税率为零。 另外，对于开具普通发票的，如果开具的金额不足50元的，就不用缴纳增值税了，而且也不用填写增值税抵扣和缴纳税款明细。 总之，个人去税务局代开普票的时候，增值税的是否支付取决于是否满足了相关减免条件，如果没有，就必须按照1%的税率计算缴纳增值税。拓展知识：在税务局代开普票时，企业应当按照发票税务登记表上报税务登记，完成增值税纳税申报等税务手续。
• 6 5、 非同一控制企业合并,合并日一项管理用固定资产评估增值5万元,直接法5年提折旧,合并日后正好一年编制合并报表,该年子公司报告净利润20万元,则合并报表抵销分录中子公司净利润按公允价值调整后的数为() A.20 B.19 C.19.75 D.19.25
  答：答案：B。 在非同一控制企业合并时，由于非同一控制企业之间没有持有其他股东共同控制，因此关联账户及报表均要按照公允价值调整处理。也就是说，由于合并日前子公司在账上记录的固定资产评估增值5万元，这5万元在合并前是它自身记收，但在合并日后，这5万元是由整个企业共同拥有的，因此在合并日后企业的报表中，需要将子公司的净利润按照公允价值的调整处理，即在20万元的基础上，减去固定资产的评估增值5万元，因此按照公允价值调整后的净利润数为19万元。 以上说明了非同一控制企业合并对企业报表的影响，决定报表账目重组后的准确性，确保财务会计实施过程中的合法性、稳定性以及合规性，进而确保企业财务管理的顺畅性，并保证企业正常运营。同时，还要注意企业其他报表数据的统计与调整，比如应收账款、应付账款、存货等，以免出现财务状况误差。
• 7 个人独资企业诊所的增值税，个人所得税经营所得怎么计算？公式？
  答：个人独资企业诊所所得税的计算公式为：所得税=应纳税所得额＊税率－速算扣除数。其中，应纳税所得额=应纳税收入减去费用和专项扣除，税率和速算扣除数是根据应纳税所得额的不同而有所不同的。 税率是税务机关对被征税对象所得收入或财产取得的税收率。根据税法规定，个人独资企业诊所所得税的税率一般为20%。速算扣除数是税法规定的，根据应纳税所得额的不同，速算扣除数也不同。 拓展知识： 个人独资企业诊所需要完成以下4项工作： 1.办理税务登记注册：任何新成立的企业都需要登记税务登记，这一步需要向地税部门提出申请，申请表上要包括企业名称、类型、地址等信息； 2.注册营业执照：营业执照是企业运营必不可少的文件，也是税务登记的必要条件； 3.申报纳税：企业必须定期向税务机关报税，需要准备的资料包括：财务报表、装修收费单、税务报表等； 4.支付税款：根据企业所得税计算出来的税款，企业必须定期向税务机关缴纳税款，否则会被罚款或者暂扣预缴账户。
• 8 我公司是做动画的，给其他公司做广告设计、广告推广，请问这要交印花税吗？
  答：是的，关于印花税，就是你们公司在以广告设计和推广为主要业务活动的情况下，就必须缴纳印花税。印花税是国家开征的对各类金融证券收费的一种直接税，它是中国注册的企业必须缴纳的企业所得税的一部分。一般来说，印花税的税率一般在0.02%~0.3%之间，具体的税率则取决于被征税的金融产品种类，通常来说，股票、债券、金融衍生品等金融产品的印花税税率较高，而银行存款和汇票等金融产品的税率较低。印花税收入在国家预算中担任重要角色，它不仅可以用来支付国家财政支出，而且还可以用来促进健康的金融市场运行，维护金融稳定性。
• 9 待认证科目一般搜什么时候做
  答：待认证科目一般在学生在完成所有课程和实践的时候进行考试。考试的科目内容包括：政治、历史、经济、语文、外语、数学、生物、物理、化学、信息技术等等，还可能有行业特定课程。认证考试一般都会分成两部分：理论考试和实践考试。理论考试主要是通过问答和论文题目的形式考察学生关于课程的理解能力，而实践考试则是以实际操作的方式考察学生的动手能力。 拓展知识：认证考试也可以采用在线考试或远程考试的形式，可以有效利用网络技术节约时间和费用，使考生可以在自己的家里或者办公室安心考试。此外，在线考试还可以增加考试的安全性，通过在线监控系统实时把考生的行为监控，有效防止考生作弊。
• 10 我们医院是非盈利性的小规模纳税人，上个季度开票开了1万，还有没开票的46万，总共47万，还有冲红的发票1000元，怎么填申报表。
  答：在申报表中，关于医院的非盈利性小规模纳税人的收支情况，需要填入总收支及开票情况，首先填写总收入47万，其中0000元（1W开票）填入开票金额，46万为未开票金额，冲红的发票1000元则填入冲红金额中。拓展知识：纳税申报表上，除了需要填写总收入及开票情况外，还需要将其他收入（包括收入和非收入收入）、支出、收支差额等情况细致全面地填上，并要求真实、合规，以免被税务机关查处。