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CPA100用户4377

老师,合同结算和合同履约成本都是属于哪个科目的?

63 2023-03-17 12:53
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老师解答

合同结算属于财务费用科目,而合同履约成本属于业务成本科目。

2023-03-17 13:02
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CPA100用户4377

追问: 那么,合同结算的计提方式是什么?

2023-03-17 13:02
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答疑老师

回答: 合同结算的计提方式可以根据企业实际情况来确定,一般有三种:按全额计提法、按实际支付计提法和按实际收入计提法。

2023-03-17 13:02
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  • 老师我问一下无票收入,申报增值税的时候要填到申报表里面不
    答:无票收入是指经营者收取但未开具发票的收入,一般指现金收入。申报增值税时,无票收入应填写在申报表的"无票收入"栏位,同时应补充增值税发票或者其他有效证明文件。在申报增值税时,企业应认真填写相关税务申报表格,具体为:增值税申报表,抵扣凭证发票认证明细表,购进增值税专用发票认证明细表,进项税额抵扣情况表,扣除项目汇总表,出口退(免)税明细表等。申报时应将所有增值税发票或者其他有效证明文件准确填写在表格中,并审核准确无误后提交至税务部门。 拓展知识:无票收入的管理由国家规定,实行累进税率,在申报增值税时,应按照规定累进税率,确定税率,归入应税收入,并实行抵扣款项。从2017年开始,企业申报增值税时,应在申报表上填写其年度无票收入,金额不应超过其同期正常收入的50%.此外,还可以累计无票收入的期初余额,每月定期进行申报,使得无票收入得以清楚地记录和管理,避免不正当收入的产生。
  • 账上有两笔业务是没有发票做预估的,汇算清缴要不要纳税调整
    答:汇算清缴是一项复杂的纳税调整措施,它在某些情况下可以有效减少纳税人的税负。当企业账上有两笔业务是没有发票做预估的时候,可以考虑汇算清缴的纳税调整措施来减少税负。 汇算清缴中,实行汇总缴纳的目的是确保税务机关得到正确的税款,从而避免税款漏缴、重复缴纳和侵吞国家税款等事情的发生。它有利于把全国范围内各级税务机关的税种综合地汇缴到中央,使企业少负税收负担,减轻了企业的税务开支。实施汇算清缴后,企业可以把自身的资金流动更有效的优化,节省资金成本,增加企业的经济效益。 汇算清缴的拓展知识:汇算清缴是指企业实行汇算清缴税款,以简化、集中和统一税务审核、纳税申报、税款缴付等税务管理程序,并将各级税收的统一收缴给中央的制度设计。汇算清缴的特点是促进不同税种和不同管辖区域间的税负一致性,使税款分红均等化,并减少企业税收缴纳的劳动量。
  • 12020年7月2日,乙百货商场(一般纳税人从B公司购入一批家电产品并验收入库,增值税专用发上主明的该批家电的价款为100000元,增值税税额为130000元,乙百货商场采用实际成本核算库存商品,应编制如下会计分录
    答:乙百货商场应编制的会计分录为: A、借:库存商品 100000元 B、贷:应付账款 130000元 该会计分录记录了乙百货商场从B公司购入家电产品所发生的采购费用和增值税合计 230000元,其中有一部分费用即增值税130000元,应进行支付;另一部分费用即实际采购价款100000元,应编入库存商品成本。 拓展知识:增值税是按照特定的比例从商品及服务的生产、流通和消费过程中征收的税收,是国家从收入和税收的角度考虑加快经济的发展的有效措施。
  • 老师 4月份没有增值税 结转增值税的分录是不是就不用做了
    答:4月份没有增值税,结转增值税的分录就不用做了。一般情况下,企业应在其应税收入收入和应纳税收入之间做出结转增值税的分录,以便在其税损抵免或其他应纳税收入计算中准确实现税收抵扣和准确计算税金的用途。企业在每一税款的纳税期间或结账会计期间,都应根据发生的实际情况,及时做出结转增值税的分录。当某个税款的纳税期间或结账会计期间没有增值税收入,或增值税收入为零,则不用做结转增值税的分录。 拓展知识:增值税是指商品销售或劳务提供者从销售商品或提供劳务中所得的税收,增值税是国家国民经济拉动的重要财政收入来源,是推动经济社会可持续发展的重要基础。结转增值税就是从实际上发生的增值税收入和应纳税收入之间做出的分录,以帮助企业准确计算增值税和确定税收抵扣金额。
  • 请问车辆购置税和交的保险费怎么做帐?
    答:车辆购置税和保险费均要按照会计准则做分类记账: 车辆购置税一般是在完成购买车辆的交易活动后支付的税费。购置税应当记入资产负债表,科目为应交税费及附加;购置税发生时,由应交税费及附加减去资产负债表中应交税费及附加,再加上现金流量表中购置税支出,记入购置税科目。 保险费按照会计准则应该记入费用表,科目为保险费;保险费发生时,由费用减去费用表中的保险费,再加上现金流量表中的保险费支出,记入保险费科目。 从会计角度来说,购置税和保险费都应当正确分类记账,以便会计数据的准确性和可靠性。 拓展知识: 在会计记账中,会计科目的分类是非常重要的,正确分类记账可以使企业的会计数据更准确,确保会计报表的制作过程中的准确性和可靠性。企业在进行财务报表制作时,需要正确分类记账来保证财务报表的完整性和准确性。
  • 老师,你好,发放工资的时候可以直接发放,不用计提吗?
    答:老师好! 根据《企业会计准则》的规定,工资属于当期应付支出,应采用以下两种方式进行支付: 一种是直接发放,即在确定的会计期间内(每月),给员工发放当期的工资,按照应付支出原则,将在会计期间内支付给员工的工资作为当期的费用纳入本期利润表,作为当期利润表结转,不计入应付职工工资准备账户。 另外一种是计提发放,即在确定的会计期间内(每月),将应付给员工的工资根据本年度剩余月数,按月税前计提基础上计提相应的月份应付工资,在会计期间内将计提的工资结转至应付职工工资准备账户,结转当期利润表。 一般情况下,会计期间内的发放工资采用直接发放的方式管理,只有在会计期间涉及到的月份少于十二月的情况下,才会采用计提发放的方式发放工资,而且需要准确计算会计期间涉及到的月份,以及当前月份的个人所得税等情况,才能准确无误的发放工资和支付个人所得税。 拓展知识:工资支出应当符合“原则性和适用性”原则,即:符合有关法律、法规和有关规定;符合实际情况;符合公平原则;符合用途;符合价格原则;符合统计调查的要求等。
  • 应针对重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。那仅实施实质性分析程序可以吗?还是要实质性程序加控制测试或仅需实施细节测试?
    答:实质性程序应包含实质性分析和控制测试。实质性分析包括检查财务状况的内注重要事项的检查、事件的检查和审查变更的内部控制。控制测试是检查内部管理程序是否正确执行的审查活动,通常是审查特定票据、文件或记录来证明控制正确执行。仅实施实质性分析程序是不够的,还需要实施控制测试或细节测试。细节测试是检查财务报表数值或类别是否正确,它是最基础的审计测试,可以确保财务报表中披露的信息是准确的。实施实质性程序,而不仅仅限于实施实质性分析和控制测试,还可以通过定期审查及时更新内部控制,以确保一致执行和更及时的发现可能存在的问题。
  • 老师好,我公司是一般纳税人。去年收到一张普票,款项已对公付。现在对方退一部分钱给我司,红字发票怎么开?
    答:老师您好, 关于你所询问的红字发票,根据《企业所得税税收暂行条例》第十九条规定,当普通纳税人收到发票后,发票内容有错误或货物实际已提供、服务已完成,且有可查证货物实际交付或服务实际完成的证明文件,申请人可以向收到发票的有效发票的开票方出具红字发票。 因此,红字发票的开具须符合如下要求: 1、 证明实际提供货物或服务的有效证明文件; 2、 发票内容须确实、完整; 3、 红字发票仅作为应税事务发生发票更正使用,发票类别必须与原开具发票相同; 4、 红字发票开具时,必须在原发票的发票号码的后面加注“红字”字样,购买方识别码相应变更; 5、 红字发票不可用于抵扣进项税额。 拓展知识:此外,发票作为税务凭证的重要组成部分,是企业申报所得税的依据,合法、有效发票的完整性和准确性对申报所得税也有很大的关系。因此,建议企业在开具发票时尽量遵循发票标准,减少发票质量出现问题的可能性。
  • 老师,请问下医院体检开出的发票抬头是个人的,这个可以作为报销的凭证吗?
    答:医院体检发票的抬头一般都是个人的,因为体检机构可能是个私营企业、有限责任公司,也有可能是个人独资经营,所以体检发票一般都是个人的抬头。目前,许多医疗机构都可以开具体检发票,它们可以作为报销凭证,但是一定要确保发票上记载的内容真实可信,否则它就不能作为报销凭证。 此外,在进行体检的时候,应该注意收集好体检的相关诊断报告及医保卡,这些也是报销的必要凭证。医疗费用报销要注意审计和报销的顺序,报销时要根据实际情况和个人的报销要求进行报销。另外,要注意存放好体检发票,以备下次用。 拓展知识:体检发票报销,应该严格按照政府规定的报销标准来计算,一般是报销部分费用,另外,还要注意报销时期,比如体检要在一年内发生且报销,每个机构都有自己的报销规定,所以,在报销的时候要详细了解报销规定,以免造成不必要的损失。
  • 老师,之前申报税报错了,我想不动之前的,在现在另启凭证更正可以吗
    答:可以的,根据《企业所得税法实施条例》规定,企业应当对已申报的税款实行核实和更正。原则上,不得迟于税务机关结算期结束之前,另启凭证更正已缴纳的税款。如果企业需要对已申报税款进行更正,应当在更正之前提出申请。申请人可以用书面形式提出申请,也可以通过网上提出申请。申请后,税务机关应当在30个工作日内,审核完毕并决定是否准予更正。 拓展知识:企业在更正税款的申请过程中,有一个税款申报调整复核期限90天的要求,税务机关需要在90天内审核完毕,同时企业可以在90天期限内,要求更正申报复核税款。申请人更正复核后,税务机关会签发更正凭证,确认更正税款。在更正复核过程中,企业可以与税务机关进行双向沟通。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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