小规模纳税人现行税率1%，代开专票是1%还是3%

热门问答

• 1 建筑业为甲方租赁一年的办公室费用，怎么入账，算工程成本吗？应入工程施工什么明细科，算不算是福利费？
  答：租赁办公室费用入账时，首先要判断，该租赁办公室费用是否常规性的，如果是常规的，可以按实际支出的金额入账，入账的科目为非固定资产，而不是工程成本。如果不是常规性的，比如是特殊用途的租赁，则应该按工程成本入账，入账科目为施工什么明细，即具体到租赁业务的科目，而不能归结为福利费。 拓展知识：工程施工明细科目可以按照项目类别和工程类别来划分，项目类别一般包括机械设备、材料消耗以及人工支出等，而工程类别可以是施工类、安装类、劳务类、实物类、机电类等类别，具体的科目可以根据项目具体情况安排。
• 2 分配结束后将利润分配其他各明细科目余额转入 利润分配未分配利润 为什么是借 利润分配未分配利润 贷 利润分配 各明细科目 不应该是借减贷加吗？
  答：借贷原则指的是财务会计处理账务时，所涉及的基本原则。它要求企业所有凭证上必须有两个明细科目，一个必须是借方，另一个必须是贷方，二者之间必须平衡，借贷平衡是财务会计核算金额的基础。 所以分配结束后将利润分配其他各明细科目余额转入“利润分配未分配利润”就是按借贷原则的要求，借：利润分配未分配利润，贷：利润分配 各明细科目，这样就可以发生一定的金额，以保持借贷平衡。 在会计中借贷原则的目的是保证账务的准确反映企业的财务状况，并保证会计工作的准确性、完整性，从而为对企业活动的管理、检查和监督提供有力依据。同时，借贷原则还起到了把记账工作统一到一起的作用，如果不按借贷原则来记账，就有可能会出现记账工作不统一而失去规范性的情况。
• 3 卖了一台手术台价格是3万，但是单张发票限额是10000，只能开三张发票，这样的话每张发票数量填1，但是报关单上面的出口货物数量是1台，这样会影响退税吗
  答：不会影响退税，出口货物数量基本是由报关单提供的，而不是发票的数量；以及报关单上可能会写明发票的总数量，因此可以依照实际情况开发票，不会影响报关及退税。 但是，发票开出之后，卖家和买家可以签署发票折价协议，按照实际情况将交易金额进行调整，以减少买家缴纳的税款，使买家可以享受更高的退税率，从而实现更多的节税效果。而发票折价折扣的发票，买家可以正常在其发票中填写发票金额，也不影响买家使用发票进行退税。 同时，卖家也可以采取其他措施，如延期缴税，减按税率等，以减少其税款，同时使买方享受较多的退税。此外，还可以通过折扣管理软件来控制发票金额，以最大限度地享受报关、退税等优惠。
• 4 季报企业纳税申报表季末人数按个税申报的人数填列 还是只填正式员工人数临时工踢出呢
  答：应该按照本季度正式员工实际纳税的总人数来填写企业的季报纳税申报表季末人数。一般来说，正式员工是指受雇于某种劳动合同关系而支付薪酬的个人，其中包括正式企业职员、聘用制职员、工会集体合同职工、定岗制职员、派遣劳动关系的职员以及合同制职工等。而临时工则不属于正式职工，即以时间为基础的临时劳动力，其有一定的时间限制，一般不具备与雇主之间的稳定的劳动关系，所以临时工不能出现在企业的季报纳税申报表。 此外，企业的季报纳税申报表季末人数还需要正式员工在本季度实际纳税的总人数，比如全部正式员工中有部分员工本季度无税前扣除，而无税前扣除余额不足了扣缴个人所得税，那么这些人就不计入到季报纳税申报表中去。 拓展知识：企业季报纳税申报表应按照《企业所得税报告表》(原《企业所得税纳税申报表》)及相关税务管理有关规定编制，包括本季度纳税凭证及流水账明细、本季度季末纳税人数、本季度季末实际纳税额、本季度纳税准备情况等。
• 5 金额资产期末摊余成本怎么算？
  答：金额资产期末摊余成本是指，在考虑到购买物品时付出的费用在期末以账面价值表示，而并非以实际付出的价格，也就是按照当期账面价值折旧或摊余每件资产所得到的摊余成本。金额资产期末摊余成本的计算公式为：期末摊余成本=当期费用-（期初摊余成本+折旧费用）。其中，期初摊余成本为上期期末摊余成本；折旧费用是当期通过计提折旧的费用。 拓展知识：摊余成本是指将购入资产的原始费用在一定的期限内，以一定的账面价值平均分摊到每件资产上。它是把购入物品的原始费用按物品的使用寿命和其他因素分摊到每期成本费用中来，从而确定每期折旧成本。
• 6 老师，请问收到银行承兑汇票怎么做账务处理？银行承兑汇票怎样使用？如何贴现？请老师解答详细一点，谢谢。
  答：收到银行承兑汇票的账务处理包括以下步骤： 1 首先，确认汇票的原件，并对汇票的有效性进行核实，以确保收到的汇票符合相关规定； 2 然后，在账簿中登记入账，登记入账后，应当在发票内做好相关记载； 3 并进行相应的记账，将汇票面额做为应收账款，将银行收到的付款做为银行存款； 4 最后，将汇票张贴在现金收支账簿对应的“已开票”栏，作为发票的保存凭证。 银行承兑汇票的使用方法： 1 所购物品的价款总额支付的是汇票，即买方发出的汇票； 2 其中，汇票的收款方可以是他人，也可以是自己； 3 汇票支付前，买方应当在汇票上对卖方签字空白处作好“承兑”的签字，可以担保汇票的凭证价值。 如何贴现： 1 在贴现前，需要确认汇票的原件，并对汇票的有效性进行核实，以确保汇票符合相关规定； 2 如果符合要求，可以选择投入银行贴现，即购买汇票上所载的价值，再将汇票上的价值以现金形式返还； 3 如果收到的是电汇票，可以通过银行支付机构进行处理，将其值以现金形式返还，当然也可以选择将汇票的价值投入贴现市场； 4 也可以选择将承兑汇票以贴现方式贴现，即将汇票上所载的价值以现金形式返还，而汇票上的价值将以折扣形式投入贴现市场。 拓展知识：此外，在使用汇票进行支付时，应当注意，汇票使用前，需要在汇票上记载发票的支付情况；汇票使用后还应当做好相关的登记记录，以及汇票的保存处理。
• 7 买十送一，我们卖给客户10个送一个，开票可以按10个单价开吗？另外一个可以写赠送吗？
  答：可以，在开具发票的过程中，要根据实际情况考虑，客户购买十个送一个，可以在发票上开具十个单价，但是还有一个要补充的就是，发票上要注明赠送的货物，以及赠送货物的数量，以供客户查看。这是因为，赠送的货物属于客户收取的，也应该在发票上开具，因此要注明以上内容。 企业在开具发票的时候，还要注意发票上的收款方是谁，以及收款方的纳税人识别号，保证发票的合法性。另外，企业还可以利用销售系统来跟踪客户的订单，以便于计算发票上的商品数量，也可以提高发票的准确率。此外，企业也可以通过线上发票系统来更加方便快捷地开具发票，无论是与客户收货确认，还是开具发票，都可以完成线上操作，节约管理成本。
• 8 个人出租办公室，月租金500元。需要交哪些费用用
  答：在租赁办公室时，您通常需要为费用支付一些杂费，这些费用在每个地区可能会有所不同。您可能需要支付一定的保证金，通常包括租用期限和租金。您还可能需要支付物业管理费或服务费，以及在月租金中包含的任何费用。税费也可能会收取，这取决于您的地理位置。在购买任何设备或设施时，您可能还需要额外支付一笔费用。 因此，在支付500元月租金的情况下，您可能还需要支付一定的保证金、物业管理费或服务费以及税费，并且您可能还需要购买额外的设备或设施。 拓展知识： 租赁办公室的另一个重要细节是伙伴租赁。伙伴租赁指的是两个或更多的租户共同租用一家办公室，他们共同承担租金和其他费用。伙伴租赁对于每个租户都是一种经济有效的选择，因为它可以帮助他们减少月租金费用。
• 9 我们采购种子用于工程施工，对方给我们开的免税发票，我们可以计算抵扣不
  答：根据中国税法规定，在采购种子这一特定项目上，只要使用企业开立的免税发票，就可以申请抵扣商业税。要想能够享受抵扣商业税的优惠，可以采取以下几种方式：首先，申请企业开具免税发票，同时准备申请抵扣税款的资料。其次，可以在纳税期结束时申报抵扣增值税，并把免税发票提交给主管税务机关，由其审核和批准。最后，税务机关认可后，纳税人可以在任何月份以每月抵扣节税额申报、缴纳税款，以实现纳税人的税费节约。 拓展知识：中国各省份对抵扣税款的规定略有不同，因此，在采购种子时，要根据实际情况去查阅相关政策。另外，企业在享受抵扣税款的优惠时，还要注意税务管理的要求，否则会牵扯到税收处罚的问题。
• 10 老师，注册货运代理公司，除了营业执照还需要办理什么证或者资质吗
  答：除了营业执照外，注册货运代理公司还需要办理以下证件或资质： 1、经营许可证：此证件具有法律效力，只有持此证件才有资格从事货运代理经营活动； 2、货运代理机构责任能力证明：此证书可以证明货运代理机构承担的责任能力； 3、公司章程：公司章程应细化规定公司的经营范围、管理机构等； 4、社会保险登记证：此证件是为了证明货运代理机构缴纳社会保险； 5、财务报表：用以证明货运代理公司有足够的资金来维持日常经营； 6、货运代理人责任保险证明：给予货运代理机构经营者及承运人提供金融保障； 此外，货运代理公司还需要准备营业宣传标识和记录本，以及参加货运代理行业的培训。以上这些证书和资质是注册货运代理公司所必须办理的，具体办理事宜需要根据不同的地方政府规定办理。 拓展知识：货运代理行业是一个非常重要的产业，其发展需要有专业的人才参与，具备一定的业务知识与技能才能展开业务。而除了上述办理的资质外，货运代理公司在经营过程中还需要履行诚信职责，满足客户需求，降低成本，提升服务质量，以积极发展货运代理行业，让货运代理行业更加发达。