销售一批货物，假设税率13%，售价不含税，3,000万，手续费二十万，集资费10万求销项税。

热门问答

• 1 评估增值怎么做账呢？
  答：增值税（Value Added Tax）账簿是一种财务账簿，用于跟踪和记录小型企业或个人收集和支出的增值税（VAT）。增值税账簿上记录着小型企业或个人VAT税率，以及一些服务提供者和消费者的VAT数据。为了进行增值税计算，必须使用正确的增值税账簿。 增值税账簿的建立需要对增值税的两个关键概念进行识别和理解：Input Tax和Output Tax。输入税是指支付给供应商或消费者的税款；而输出税指从消费者那里向税务机关支付的税款。 增值税账户的建立过程就是建立交易记录的过程。将每一笔交易分类，每一笔交易都会对应一个输入税或输出税。建立账户也需要记录交易时间、金额和计算VAT的税率。当增值税账户建立完成并包含所有相关信息后，企业就可以浏览和使用增值税账户，以计算VAT的适当税额。 拓展知识：此外，企业可以使用增值税账户来查看其最近一段时间内的VAT计算情况，并根据此情况调整VAT税率和收取VAT详细。这能够帮助企业更好地管理和控制财务资源，确保其合理妥善征收增值税。
• 2 请问现在公司换股东，有实收资本的，请问怎么处理账务呢？旧股东直接给新股东，不收钱
  答：处理账务的方法根据新股东与旧股东以及公司的实际情况具体而定。如果旧股东将其股权直接分给新股东而不收取任何资金，则可以使用减记实收资本的方式处理账务。 首先，在更改实收资本之前，应将账务准备好，准备好少计未分配利润表、股东的报表、股权比例明细表等资料。其次，需要从旧股东减少其实收资本，并将其在实收资本表中加上负号；同时需要增加新股东的实收资本，在实收资本表中加上正号；需要更新旧新股东的股权比例，更新原有的公司利润分配表以及少计未分配利润表，并记录相应的账务凭证，然后归档。 拓展知识：实收资本是指公司注册资本中实际向公司支付的资金，包括公司股东实际支付的股金和公司股权转让时另外收购的货币资金。实收资本与注册资本的不同之处在于，实收资本更关注公司的实际经营情况，比如公司的发展前景和投资者的信心等等。
• 3 作废2021年12月个税，增员，然后重新申报工作，系统会认为逾期申报，产生罚款吗？
  答：是的，如果2021年12月份的个人所得税还未申报，且已经超出规定的期限，将被视为逾期申报，税务部门有权依法追缴未缴税款，并处以滞纳金，最高可达三倍。 同时，为了避免罚款，个人申报者可以尽早提交申报表，并及时交税，以免影响信用记录。 拓展知识：滞纳金是指当个人申报者未能按时缴税时，个人所得税法规定应承担的罚款，通常每日按未缴税额计收，最高不得超过未缴税款数额的三倍。
• 4 贸易公司的库存商品进和出我要按票上金额分别记明细吗？因为之前代账公司记得，肯定不会分那么细，我估计账面数会大于实际数，我要接账怎么调整呢？
  答：贸易公司的库存商品进出在账务上须要分别记明细，按票上金额记录，以便正确登记库存商品的收入和支出，在做账务处理时必须要严格遵守；如果之前代账公司把库存商品进出账务给简化处理，那么在接账时，需要先了解之前的处理历史，根据发现的差异把账户数量上的实际收付数量和账面数量调整到一致。 待调整完毕后，需要把调整的细节和结果记录在调整日志中，以供以后参考和查询。 拓展知识：除了进出库存商品的记账，还有很多业务场景都需要账务处理，如销售、采购、报废、借还等，都需要进行账务处理，比如收付时须要核对实付实收数额，再做账务处理，因此，账务处理的细致度和严格程度对于财务的准确性有着至关重要的作用。
• 5 老师您好，如果是公司非股东转到公司的投资款，还会分享收益，分录怎么做呀
  答：投资款的分录应先记载借方：投资款；贷方：应收款。投资款的收益分享是指：投资者实际收取的获利额，也就是公司的利润分红，应在记帐时记载借方：收益分享；贷方：应付款。投资款与利润分红的区别在于，投资款属于非股东投资，不受公司股权结构影响，而股利分红则一般是企业股东份额分红，此外，投资款有一定获取收益的期限和利率，而企业股权股利收入可以视具体情况而定。 以上就是关于投资款分录和利润分红的介绍，希望能够帮助大家对此有更好的了解。 拓展知识：投资款的分录记载应根据各公司的财务实际情况，如确定了投资款的获利期限、利率、付息日等，需在应收款项中增加一项：投资收益，且当出现付息时，应将利息收入记入收入，而利息支出则记入费用。
• 6 维达公司基本生产车间生产工人的计时工资共计20000元，规定按定额工时北例在A、B两种产品之间进行分配。这两种产品的工时定额为：A产品20分钟，B产品25钟；投产的产品数量为：A产品9000件，B产品6000件；辅助生产车间（只提供一种劳务）生产工人工资9000元；基本生产车间管理人员工资5000元，辅助生产车间管理人员工资1500元；行政管理部门人员工资3000元。3．要求：根据以上资料，编制分配工资费用的会计分录（基本生产车间生产工人工资要列示产品和成本项目，辅助生产车间生产工人工资要列示成本项目，辅助生产车间的制造费）
  答：1、基本生产车间生产工人工资分录： 借：应付职工薪酬（基本生产车间工人工资）20000元 贷：产品（A、B）18000元 贷：制造费（基本生产车间工人工资）2000元 2、辅助生产车间生产工人工资分录： 借：应付职工薪酬（辅助生产车间工人工资）9000元 贷：制造费（辅助生产车间工人工资）9000元 3、基本生产车间管理人员工资分录： 借：应付职工薪酬（基本生产车间管理以工资）5000元 贷：管理费用（基本生产车间管理人员工资）5000元 4、辅助生产车间管理人员工资分录： 借：应付职工薪酬（辅助生产车间管理人员工资）1500元 贷：管理费用（辅助生产车间管理人员工资）1500元 5、行政管理部门人员工资分录： 借：应付职工薪酬（行政管理部门人员工资）3000元 贷：管理费用（行政管理部门人员工资）3000元 拓展知识：工资分录是企业在核算工资时，以记账的形式记录工资发放情况的财务会计记录。根据不同工资发放对象可以将工资分录分为原材料、产成品、劳务成本、工资福利及其他。
• 7 请问一下。定额发票。一个月是九万。。一季度是30万。。我一个月开了二十八万。。这个要交多少罚金
  答：根据定额发票的要求，一个月的定额发票额度为90万，一季度的定额发票额度为300万，比较单月发票额度280万属于超过定额发票额度，因此需要交纳罚金。罚金金额为超过定额发票额度金额的50倍，即要交纳280万*50=14000万元罚金。 定额发票是税务系统的一种发票额度控制方式，所有发票的总额度都在税务部门按月及季度设定的定额发票额度内进行控制，如果发票总额度超出定额发票额度，将视为虚开发票，并要按罚款规定加以处罚。
• 8 老师，报销业务招待费(含税)4650元，以现金支付的分录怎么做
  答：应按《企业会计准则》报销记账，分录如下： 1、借：业务招待费4650元 2、贷：现金4650元 企业应根据自己的实际情况，确定记帐方式，报销业务招待费应当记录为“业务招待费”或“招待费”，该账户收支属费用科目，记账时应当有“借”与“贷”两笔记账； “借”为业务招待费4650元，其金额须对应地写明； “贷”为现金4650元，也须对应地写明金额。核实两项总额相等，确保 正确性。 拓展知识：报销业务招待费一般计入一般费用，反映本月当时应付费用，支出一笔费用，入账多笔数据，应当认真核对，并及日记账，确保报销数据的准确性。
• 9 老师，送货单上能盖发票专用章吗
  答：一般来说，送货单上不能盖发票专用章。要想盖发票专用章，必须有出库单才可以。出库单是印有发票专用章的凭证，每张出库单上都应有单位的发票专用章，出库单是根据销售合同或发票登记表填写的，它是发票发出的重要依据，证明销售活动发生，出库单上在登记发票号码时，可以直接印有税务机关发票专用章。 拓展知识： 发票专用章也叫税务机关章，是税务机关发放给销售方使用的一种章，上面印有税务机关书记，通常用于发票的入账登记，是税务机关管理发票的重要依据。发票专用章有以下特点：①由税务机关发放，每一家销售方有一个发票专用章；②印有税务机关认证书；③印有税务机关标志及税号；④印有发票登记表编号。
• 10 老师，合同资这科目是不是只有在建筑企业适用？
  答：合同资本科目是指企业投资收到的各类资本权益收益，包括：建筑企业投资筹划及施工施工费、房屋建设费、土地使用费和储备资金等。资本科目经营收入报销的科目，包括主要的建筑施工已完工收到的付款，以及完工收到的费用，租借费等收入。其中，投资筹划施工施工费是资本科目的主要支出，随着建筑投资筹划越来越多，投资报销资金越来越多，资本科目也越来越重要。 虽然合同资本科目主要是针对建筑企业，但不只限于建筑企业，其他行业也可以使用，比如旅游行业、零售和服务行业等。例如，旅游行业需要合同资本来报销旅游筹划费用、营地租赁费用等；零售和服务行业商家需要报销装修费、装修费等支出。此外，合同资本科目还可用于发售证券、发行债券、投资金融机构，以及其他财务活动。 总之，合同资本科目不仅可以用于建筑企业，也可以用于其他行业，以便支付相应的报销费用。拓展知识：如果企业在合同资本科目报销的支出不合规的话，可能会受到税务部门的处罚，因此，企业在编制财务报表和报销时，要注意其合规性。