什么情况下考虑可变现净值，计提跌价准备，一般企业销售商品都是按合同哈

热门问答

• 1 老师我是4s店的，我们有试乘试驾车，为什么有的老师说保险费入固定资产，有的不入固定资产呢，第一次购买的？
  答：保险费入账固定资产取决于您购买的不同类型的保险。一般而言，固定财产保险投保费可作为固定资产投入帐户，而消费品保险与模糊财产保险投保费不可入帐固定资产。 比如，汽车保险费可作为固定资产费用投入帐户，因为它属于固定财产保险，但人身意外保险不可作为固定资产费用投入，因为它属于消费品保险。 从审计角度来看，将保险费入账固定资产，可以准确反映被保险财产的价值，并且能够根据保险费的变化而及时进行调整，更准确地反映被投保财产的实际价值。 拓展知识：固定财产保险，又称物权保险，是由被保险人投保的保险，它的目的在于保护被保险人的固定资产，例如房屋、汽车等，以防止损失或损害。
• 2 老师，你好，我们是零售行业，现在发生板房买卖活动，但是经营范围里面没有，可以开票吗？
  答：回答： 首先，要开发票，就要确保经营范围里包含该种买卖行为。如果经营范围里没有板房买卖，就不能开发票。因为发票是根据范围确定的，如果范围没有相应的买卖行为，就不能开发票。 此外，还需要确定买卖双方的身份，当买卖双方是符合发票发放标准的，只要经营范围里包含该种买卖行为，就可以开发票。如果买卖双方不符合发票发放标准，那么就不能开发票。 另外，根据《中国税收现行法律条例》，发票不仅用于缴纳税收，还可以用于记录财务流水等，以保护纳税人的合法权益。发票不仅有利于税收的统计和管理，而且也可以检查纳税人是否依据税务法规积极报税。 总之，如果发生板房买卖活动，只有经营范围里包含该种买卖行为，买卖双方符合发票发放标准，才可以开发票。
• 3 2021年汇算清缴的申报数据在哪里可以查到【我要查询—申报信息查询吗—企业所得税（查到的企业所得税是季报数据）没有汇算清缴有数据】
  答：汇算清缴的申报数据可以在税务局的网站上查询，也可以通过税务系统服务平台上的“汇算清缴”模块查询。若通过网站查询，需要先登录税务系统，进入“税务网上服务”，点击“汇算清缴”，进入“汇算清缴服务”，在“汇算清缴报表”中可查看汇算清缴的申报数据。若通过税务系统服务平台，则可通过登录服务平台，进入“汇算清缴”模块，可查询当前汇算清缴情况，同时可在该模块提交汇算清缴申报数据并缴纳税款。现代税务管理已形成了税务大数据、政府事权和税收联动机制，汇算清缴也正在加快落实网上申报、网上缴税的步伐，企业应抓紧缴纳税款，积极适应政策的变化，以确保缴纳税款的准确性。
• 4 商业银行和中央银行的资产负债业务，用T型账号表示；
  答：T型账号，即称为"T"形分类法，是一种可以清楚反映各类资产负债业务的报表格式，T型账号的主要用途是用于资产负债表和盈利负损表的核算分类，它以T型的形式分类划分各项业务，以清晰分辨财务核算数据。 商业银行和中央银行资产负债表使用T型账号，它由三个列组成，分别是账号、账户名称和余额，各项业务则分类放在账号列中，将账号按照不同账户进行划分，便于后续查询。比如，银行存款账户账号为11，账户名称为银行存款，余额为某指定日期的存款余额。 拓展知识：T型账号可以帮助银行及其客户实现多种复杂的业务，并可以提高财务审计的有效性和准确性，有助于银行管理人员更好地把握财务状况。
• 5 用银行存款支付港口作业包干费，未收到发票该怎么做账呀，在线求解答
  答：在这种情况下，如果未能收到发票，你必须进行发票弥补手续，以便进行财务登记和报税。首先，你要取得港口作业包干费包括什么明细，涉及的商品服务，然后根据这些明细准备弥补发票，确保弥补发票的填制内容与收款凭证和银行存款支付的内容一致，最后将弥补发票登记到账本上，便可完成发票弥补，登记账务并报送税务部门。 总之，由于未能及时收到发票，可从以上的步骤可以看出，发票弥补是必须的，为完成账务登记和报税。 拓展知识：由于作业包干费是年度累计性发生的费用，在准备发票弥补时，应当灵活运用税收法规，例如税收优惠政策和税收减免等，以减少企业的税负。
• 6 老师你好，请问民办非企业单位计提单位缴纳部分的社保计入哪个科目？是管理费用还是其他业务成本呀？
  答：你好！民办非企业单位计提的社保应该计入“管理费用”科目下，在分析当期费用中，管理费用又可以细分为工资薪金、社会保险及公积金、水电费、办公用品等，这些费用都是经营性支出，需要预先提取管理费用，以满足公司日常经营上的费用需求，以提高经营效率。此外，社会保险费也是政府规定缴纳的费用，可以作为管理费用来计入，计提单位缴纳部分的社保也应该归类为管理费用。拓展知识：民办非企业单位不同于企业，本质上是个体工商户，但社会保险费继续适用企业缴纳标准，只是在注册户籍上进行了调整。
• 7 老师，个人能代开砂石料票吗
  答：根据《国家税务总局关于推行“人人通”网上发票的通知》的规定，砂石料票可以在“人人通”网上发票平台上代开，但仅限于金额不超过5000元的砂石料票。 个人可以通过“人人通”网上发票平台注册，并按照规定进行开票。一般来说，是需要提供有效的营业执照、税务登记证、组织机构代码证以及户口本的照片，以及身份证的照片等，才能够完成注册和验证。另外，需要注意的是，这些文件只能是原件，不能是扫描件或者复印件。 另外，在完成注册后，个人就可以开始代开砂石料票了，首先，应该联系购买砂石料的商家，索要结算单据，然后，在“人人通”网上发票平台上准确填写结算单里面的品名、开票数量、单价等信息，最后，即可在线生成砂石料票。 从上面可以看出，个人代开砂石料票是可行的，但是需要提前准备好相关的资料，并且要按照规定有效登录“人人通”网上发票平台，才能够正常开票。 此外，在开票的过程中，应该注意的是，要遵守国家相关的税收政策，不能开虚假发票或者非法发票，不能挪用税收，也不能自行定价，以免影响税收的正常管理，受到商业犯罪的处罚。
• 8 甲公司于2022年1月1日购入当日发行的2年期债券，面值为100 000元，票面利率为6%，分期付息，付息日为6月30日和12月31日。甲公司实际支付价款101 881元，购入时实际利率为5%。 2022年7月1日，公司决定随时出售该传券。当日，该侦券的公允价值为110 000元。要求：根据以上资料，编制债券购入、收取利息、重分类等相关会计分录（利息调整借差滩销要列示计算过程，不考虑增值稅因素）。
  答：甲公司购入债券的相关会计分录如下： 一、购买债券： 债券投资 101 881 应付票据 101 881 二、收取利息： 应收利息 8 500 利息收入 8 500 三、随时出售债券： 债券投资 110 000 应付票据 110 000 利息调整借差滩销： 利息费用 7 500 应收利息 8 500 由此可见，甲公司通过购买债券获得的利息额为8 500元，但应收利息的票面利率为6%，而实际利率为5%，因此，应通过“利息调整借差滩销”来调整利息差异，即把会计分录中应收利息调整为8 500-7 500=1 000元。 拓展知识： “利息调整借差滩销”是指在由于投资收入较低而未能达到合同约定的收入程度时，会计技术的一种处理方式，以调整账户中的利息收入和利息费用。
• 9 请问老师，我们是挂靠的别人的公司，项目中用的混凝土也是开给挂靠公司，我们公司转账给挂靠公司支付混凝土的钱应该怎么平账？应该签订什么协议？
  答：平账的核算方法有很多，具体应该怎么处理可以结合实际情况考虑。一般来说，为了保证双方收支的公平性，应当签订一份混凝土供应合同，详细说明混凝土的供应量、价格及支付条件等，以便双方共同确认。同时，根据相关法律规定，你们公司还应向税务机关申报销售服务，以便开具发票，减免税款。需要提醒的是，在合同签订过程中，双方都应当务必严格遵守该合同，详尽书写涉及到的细节，以便双方交易的顺利进行。 此外，若是在混凝土的使用过程中，你们的公司遇到了相关技术问题，可以联系相关的行业专家，以便通过及时发现问题、查明原因和科学处理来实现有效降低混凝土对楼宇建筑的损害。专家也可以建议你们公司采用适当的材料和施工方法，以最大限度地保障楼宇的实用性和安全性。
• 10 老师，未分配利润为2480元，现在股权转让怎么算这个税？
  答：未分配利润受股权转让至境外纳税人影响，税务处理税负主要参照《企业所得税法》第四十二条第八款之规定，纳税人对未分配利润受股权转让至境外的处理方式一般有： （1）对于境外受让方属于税收协定国收受的转让收益，未分配利润计入当期收入，按照规定减除应纳税所得额外加计扣除项目，确定应纳税所得额，再按照税率算算应纳税额，即为未分配利润受股权转让至境外的税收处理税负； （2）如果转让收益属于税收协定国收受的，未分配利润受股权转让至境外，可以结合税收协定中的规定，按照协定确定的税率算税，其中如果协定规定无税，则不需要支付税款。 拓展知识： 税收协定是指两国或多国之间就税收事项达成的协议，主要包括：1. 确定双方有权赋予税基的范围；2. 确定税率的高低；3. 确定双方交税义务期限；4. 确定双方免税权的范围；5. 确定双方税收认可和税收期限等。税收协定是当事国之间税收优惠往来的重要纽带，其适用范围也是不断拓展的，近年来，税收协定不仅可以在投资、存款、贷款等金融活动方面得到保护，而且也可以用于知识产权等领域。