小规模纳税人2022.04月份开电费普票，免税了吧？

热门问答

• 1 老师好！请问我公司捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项能不能在税前扣除
  答：捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项，符合《中华人民共和国可捐赠所得税收入法》规定的捐赠对象，因此可以在税前扣除。具体来说，即可以按照全部捐赠额的20%在税前扣除，也可以按照捐赠额的实际税前扣除率扣除，但不得超过捐赠额的50%。此外，若单笔捐赠额超过1万元，在当期应纳税调整时，可以按照实际捐赠额的税前扣除率在税前扣除。 除此之外，捐赠者还可以按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定申请所得税减免。捐赠的具体减免情况可参照国家的具体政策办理。 总之，捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项可以在税前扣除，并可以申请可得税减免。但捐赠的具体税前扣除率或所得税减免情况要参照国家的相关政策来办理。
• 2 我们公司是由另外一家100%控股的，股东名称是对方单位公司名称，股东类型应该填什么？
  答：股东类型，可以分为自然人股东和法人股东。如果公司的股东是另外一家公司控股，就应该填法人股东。另外，请在股东类型栏内准确填写股东名称，以确保股东信息的真实性。 此外，股东也可以分为实有股东、非实有股东、自然人以及未登记股东等，实有股东指的是有资质的、实质性的参与股权投资的主体，而非实有股东是指保证性投贷及无形投资行为，不实际参与股权投资的股东。自然人股东指的是以个人名义投资注资设立企业的自然人，而未登记股东指的是投资界对公司股东而言是无形的股东，但却拥有经营者行使公司权利的过程中受到法律保护的股东。
• 3 老师请问下一般纳税人建筑行业有简易征收还有一般征收，取得的进项增值税专用发票怎么勾选认证？ 按什么比例，是自己计算出的比例吗？怎么计算 简易征收收入的比例=简易征收/（简易+一般） ， 然后用当月的进项税额*简易征收收入的比例 ，是吗？
  答：是的，没错。简易征收进项税发票是按照进项税总金额乘以收入比例计算所得科目，例如简易征税收入占当月总收入比例为10%，进项税总金额为5000元，则简易征税进项税应为5000*10%=500元。 对于简易征收/一般征收的比例，可由纳税人自行计算，从经济负担的角度更容易确定总额，以便实施业务管理和税收管理。拓展知识：认证有效期为发票开具月份前三个月，当月发票认证次数超过两次，可在该月底之前对未认证进项发票进行补认证。
• 4 小规模公司，17年成立，截止今日，账上实收资本为0，工商年报中股东实缴出资为多少，时间怎么填
  答：小规模公司的账上实收资本指的是股东实际出资的金额，时间指的是股东实缴资金的有效期限。在工商年报中股东实缴出资，可以参考上一个财务年度结束后的资产负债表，查看本期累计实收资本的时间，然后在财务年度的年报中查看股东实缴出资的详细信息。此外，股东出资可能会通过股权投资、股权转让、股权发行等方式出资，这应当也同时考虑在内。 拓展知识： 股东实缴出资，是指股东出资入股，即股东向公司以货币形式出资而形成的财产，也可以指股东向公司以其他财产形式出资而形成的财产。股东出资主要包括：股权投资、股权转让、股权发行、增资扩股等股权出资方式。
• 5 他只要进入某公司有限公司钢板他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为八千元钢板已提存货跌价准备两千元他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机市场。他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机市场。售价为18000元，看看将钢板加工成螺丝机上需投入他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机市场。售价为18000元，看看将钢板加工成螺丝机上需投入。成本1800元，估计销售费用及税金为340元，请计算钢板的存货跌价准备，并编制记账凭证。
  答：在以上情况下，会计人员应该先编制两个账户，一个是货币账户，用于记录购买钢板时付出的8000元以及提存货跌价准备的2000元；另一个是生产成本账户，用于记录钢板加工成螺丝机所需投入的成本1800元，以及销售费用及税金的340元。 存货跌价准备的计算可以按照下列公式计算：存货跌价准备 = 销售价 - 生产成本 - 税金和费用。在本例中，存货跌价准备为18000-1800-340=15860元。 另外，编制记账凭证时，应当写明以下内容：将8000元记入货币账户，将2000元记入存货跌价准备账户，将1800元和340元分别记入生产成本账户和销售费用及税金账户。 存货跌价准备是企业为应对市场供求变化，减少商品价格而提前做出的财务准备，以减轻财务风险，主要表现为将过去投入的金额调整为现值，以投向未来更有价值的投资，从而提高企业的财务效率。
• 6 A105000第18行利息支出怎么填
  答：填写第18行利息支出，需要在该行上把支付的利息金额填写出来；如果本期有利息支出，则需要把支付的金额填写在该项的金额栏内。注意，这里填写的仍然是本期实际支出的利息，而不是累计支出的利息，也不是计提的利息。 拓展知识： 利息支出一般是企业按照约定支付给债权人的支付，是企业还债的一种方式。计提利息则是根据有关会计准则，将当期应支付利息分摊到未来支付期内，构成未来现金流为了实现利益测量和披露，现金流量表中作为利息支出项目进行报告的一种套账办法。
• 7 请问老师，公司租老板个人的房，不管是住房还是商铺，只要是免费，都是我每年缴纳房产税土地使用税，对吧？
  答：是的，公司租老板个人的房，不管是住房还是商铺，都需要付房产税和土地使用税。根据《中华人民共和国土地税法》第五十条规定：土地使用税，是指按照国家规定，有权使用国家所有土地或者依法享有土地使用权的单位和个人，每年按一定比例缴纳的税款。其中，自用住房及矿井、荒地、林地、农村村民集体经营性建设用地等，免征土地使用税。 此外，根据《中华人民共和国房产税法》，房产税是指国家实行的针对有关房屋及其附属设施的一种税收，其缴纳对象为房屋所有人和使用人，缴纳范围涵盖拥有使用权和所有权的两类房屋，其中自用住房及租赁住房的所有权和使用权均需要缴纳。 总之，公司租老板个人的房，不管是住房还是商铺，只要是免费，都必须缴纳房产税和土地使用税，缴纳比例会根据实际情况而定。关于房产税和土地使用税，一定要了解国家有关税收征收的规定，以便更好地遵守法律法规。
• 8 股东帮公司垫付的费用，没有发票的，怎么转回给股东。
  答：股东帮公司垫付的费用，没有发票的，通常可以通过股东费用报销来转回给股东。股东费用报销主要通过几个步骤来完成：1.股东提出报销申请，书面列明报销明细；2.公司核实报销申请；3.公司财务就报销费用做出确认；4.将报销金额转回给股东。原股东报销的费用，公司可以从股东账户内减去，也可以从股东备用金内减去，从而将费用转回给股东。 拓展知识：股东费用报销是指股东为了完成公司业务而出资支付的费用，公司回报股东投资时，除公司股息外，还可以将股东报销的费用转回给股东，以报答股东对公司的支持，维护股东的权益。
• 9 个人去税务局代开劳务费发票，税款怎样计算和缴纳？
  答：根据税法规定，劳务费发票的税款应当按照20%的比例进行计算缴纳，即将总劳务费乘以20%即可得出税款金额，以及对应的缴纳标准。个人办理劳务费发票的税缴纳要求有以下几个方面： 一、务必认真核对开票信息，确保开票信息与劳务费用发放明细一致，如果存在差异，将会出现税款计算错误的情况。 二、需要准备好劳务费的缴纳凭证，如劳务费的收据。 三、税款计算完成后，应当在指定日期内，按照有关税法规定将税款在线银行转账缴纳到已开示的税务机关账户上。 四、发票开具完成后，一定要妥善保管，确保发票信息安全。 此外，如果劳务费支出较多，建议在发票进行税款计算时，可以考虑申请企业所得税减免，这样可以节省企业的税款。
• 10 2019年2月1日M公司向美国一家公司出口一批商品价值100 000美元，双方规定在2019年5月1日支付以美元结算的货款。为避免汇率带来的风险，M公司于2019年2月1日与外汇经纪银行签订了一项按90天远期汇率向银行买入美元的远期外汇合约。具体汇率如下： 2019年2月1日即期汇率：USD/CNY=6.60 2019年2月1日90天远期汇率： USD/CNY=6.50 2019年3月1日即期汇率：USD/CNY=6.40 2019年4月1日即期汇率：USD/CNY=6.35 2019年5月1日即期汇率：USD/CNY=6.30 要求： （1）编制M公司期权投资交易的相关会计分录； （2）编制M公司为避免汇率变动所做的公允价值套期会计分录。
  答：（1）M公司期权投资交易的相关会计分录： 外汇买卖—银行存款： 借：银行存款 100,000 美元 贷：外汇买卖 676,000 元 外汇买卖—外汇合约： 借：外汇买卖 676,000 元 贷：外汇合约 676,000 元 （2）M公司为避免汇率变动所做的公允价值套期会计分录： 外汇合约—公允价值增加： 借：公允价值增加 6500 元 贷：外汇合约 6500 元 外汇买卖—银行存款： 借：银行存款 100,000 美元 贷：外汇买卖 676,500 元 M公司通过远期外汇合约实现了对外汇汇率变动的风险险，公允价值增加项记录了该投资的期间公允价值增值，以及将外汇合约的价值转换成了人民币的外币买卖。 拓展知识：套期保值是国际贸易日常使用的一种金融工具，用于管理贸易风险，主要是涉及外汇的汇率变动问题。通过向外汇经纪银行购买各种外汇期权（汇率期权、货币期权等），获得不同时点汇率和价格，并将交易对冲现在和未来的汇率变动，从而有效保护双方在国际贸易中的利益。