郭老师，麻烦你了，技术老师删了没

热门问答

• 1 （5）31日，计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。这个怎么算？具体步骤
  答：首先，根据年数总和法，折旧系数=（总使用期限）/（总使用期限+预计净残值）=（5年）/（5年+5万元）=0.99992。 折旧额=（原值-预计净残值）×折旧系数=（275万元-5万元）×0.99992=27495000元 本月计提折旧额=27495000元×（本月使用期限）/（总使用期限）=27495000元×（1月）/（5年）=549800元 因此，计提本月生产用机器设备折旧金额为549800元。 拓展知识： 折旧是企业经营活动中最重要的财务计量指标之一，它反映了资产折现，是企业经营活动中，需要考虑的重要因素之一。折旧是对购买或制造的固定资产进行计量确定其价值衰减情况，以体现投资成本及其他相关费用所构成的累积支出开支。
• 2 老师好！请问我公司捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项能不能在税前扣除
  答：捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项，符合《中华人民共和国可捐赠所得税收入法》规定的捐赠对象，因此可以在税前扣除。具体来说，即可以按照全部捐赠额的20%在税前扣除，也可以按照捐赠额的实际税前扣除率扣除，但不得超过捐赠额的50%。此外，若单笔捐赠额超过1万元，在当期应纳税调整时，可以按照实际捐赠额的税前扣除率在税前扣除。 除此之外，捐赠者还可以按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定申请所得税减免。捐赠的具体减免情况可参照国家的具体政策办理。 总之，捐赠给南京师范大学教育发展基金会的款项可以在税前扣除，并可以申请可得税减免。但捐赠的具体税前扣除率或所得税减免情况要参照国家的相关政策来办理。
• 3 老师，我公司购买叉车，款项74000，已付款10000，余款未付，收到发票，该怎样做账
  答：1、在帐户收支-应付账款项下，建立应付账款明细模板。 2、在发票下，按照发票金额一一录入应付账款明细，把应付账款和发票关联上，记录金额，购买日期，结算日期等信息。 3、记录应付账款发生日期，以便统计和查询。 4、将未付款项清楚出来，加以计息，并登记到应付利息项下，使期末的应付账款结果准确可靠。 拓展知识：应付账款一般分为12个月以内和12个月以上两个分类，在制定财务预算时，应付账款要求将12个月以上的应付款项分出来，以了解企业短期和长期的负债情况，有利于财务决策。
• 4 工资5500个税要怎么算？社保要怎么算
  答：根据中国的适用税法，个人的所得税是按照累进税率和起征点来计算的。根据5500元的收入，应纳税所得额为4900元，计算方法为：5500-500-499=4900。根据累进税率，4900元以下免征税，因此，5500元的收入不需要缴纳税金。 在中国，社会保险主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五项保险。具体参与社会保险的比例取决于你在哪个地方，而且由个人所得税多少也有所不同。一般来说，参与社会保险的个人需要缴纳养老保险费(8%)、医疗保险费(2%)+失业保险费(0.5%)+工伤保险费(0.5%)+生育保险费(0.5%)，因此，5500元的收入需要参与社会保险缴纳316元，计算方法为：5500*(8%+2%+0.5%+0.5%+0.5%)=316。 拓展知识：在中国，一般来说，个人所得税起征点为3500元，低于3500元的收入可以不用交税。社会保险的缴纳标准也会因地区而异，因此建议有关缴费人士注意，根据自己所在地的情况进行缴纳。
• 5 早教机构，是属于什么行业，会计制度执行是哪个
  答：早教机构属于教育行业，它们主要提供给孩子们早期教育，从而培养孩子们一些基本技能和知识。会计制度执行是在政府审核和控制公司、机构或团体的财务情况和做法时，实施会计准则与会计核算实务规定，以便公开披露企业内部会计信息，以及检查企业会计报表的准确性及其合规性。 会计制度执行对早教机构而言，十分重要，一方面，早教机构要关注会计制度的执行，以确保机构内部财务报表的准确性和完整性；另一方面，早教机构要用严谨的会计管理，来检查财务状况，以确保收入和支出的完整性，避免可能的财务风险和欺诈行为。 此外，早教机构还应该注意服务费用的正确结算和会计处理，以此来验证财务处理以及服务费用的合理性，进而确保机构预算收支的真实性。拓展知识：另外，早教机构还应该保证会计审计机构的信息安全，合理地利用科学的技术手段，保护机构内部的会计信息免受外界的侵害，避免会计数据的更改和操纵。
• 6 我们公司是由另外一家100%控股的，股东名称是对方单位公司名称，股东类型应该填什么？
  答：股东类型，可以分为自然人股东和法人股东。如果公司的股东是另外一家公司控股，就应该填法人股东。另外，请在股东类型栏内准确填写股东名称，以确保股东信息的真实性。 此外，股东也可以分为实有股东、非实有股东、自然人以及未登记股东等，实有股东指的是有资质的、实质性的参与股权投资的主体，而非实有股东是指保证性投贷及无形投资行为，不实际参与股权投资的股东。自然人股东指的是以个人名义投资注资设立企业的自然人，而未登记股东指的是投资界对公司股东而言是无形的股东，但却拥有经营者行使公司权利的过程中受到法律保护的股东。
• 7 老师请问下一般纳税人建筑行业有简易征收还有一般征收，取得的进项增值税专用发票怎么勾选认证？ 按什么比例，是自己计算出的比例吗？怎么计算 简易征收收入的比例=简易征收/（简易+一般） ， 然后用当月的进项税额*简易征收收入的比例 ，是吗？
  答：是的，没错。简易征收进项税发票是按照进项税总金额乘以收入比例计算所得科目，例如简易征税收入占当月总收入比例为10%，进项税总金额为5000元，则简易征税进项税应为5000*10%=500元。 对于简易征收/一般征收的比例，可由纳税人自行计算，从经济负担的角度更容易确定总额，以便实施业务管理和税收管理。拓展知识：认证有效期为发票开具月份前三个月，当月发票认证次数超过两次，可在该月底之前对未认证进项发票进行补认证。
• 8 小规模公司，17年成立，截止今日，账上实收资本为0，工商年报中股东实缴出资为多少，时间怎么填
  答：小规模公司的账上实收资本指的是股东实际出资的金额，时间指的是股东实缴资金的有效期限。在工商年报中股东实缴出资，可以参考上一个财务年度结束后的资产负债表，查看本期累计实收资本的时间，然后在财务年度的年报中查看股东实缴出资的详细信息。此外，股东出资可能会通过股权投资、股权转让、股权发行等方式出资，这应当也同时考虑在内。 拓展知识： 股东实缴出资，是指股东出资入股，即股东向公司以货币形式出资而形成的财产，也可以指股东向公司以其他财产形式出资而形成的财产。股东出资主要包括：股权投资、股权转让、股权发行、增资扩股等股权出资方式。
• 9 他只要进入某公司有限公司钢板他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为八千元钢板已提存货跌价准备两千元他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机市场。他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机市场。售价为18000元，看看将钢板加工成螺丝机上需投入他只要进入某公司有限公司钢板账面价值为8000元，钢板已提存货跌价准备2000元，钢板专门用于生产螺丝机，螺丝机市场。售价为18000元，看看将钢板加工成螺丝机上需投入。成本1800元，估计销售费用及税金为340元，请计算钢板的存货跌价准备，并编制记账凭证。
  答：在以上情况下，会计人员应该先编制两个账户，一个是货币账户，用于记录购买钢板时付出的8000元以及提存货跌价准备的2000元；另一个是生产成本账户，用于记录钢板加工成螺丝机所需投入的成本1800元，以及销售费用及税金的340元。 存货跌价准备的计算可以按照下列公式计算：存货跌价准备 = 销售价 - 生产成本 - 税金和费用。在本例中，存货跌价准备为18000-1800-340=15860元。 另外，编制记账凭证时，应当写明以下内容：将8000元记入货币账户，将2000元记入存货跌价准备账户，将1800元和340元分别记入生产成本账户和销售费用及税金账户。 存货跌价准备是企业为应对市场供求变化，减少商品价格而提前做出的财务准备，以减轻财务风险，主要表现为将过去投入的金额调整为现值，以投向未来更有价值的投资，从而提高企业的财务效率。
• 10 临时雇佣的人员付的酬劳怎么做账，比如搬运工
  答：对于临时雇佣的人员付的酬劳，应当进行账务处理。当一方分摊某种费用时，应当从月底等账务期结束之后，将所支付酬劳记入项目支出，并配置支出属性、供应商等。此外，为了更好地管理和控制，可以在支出系统中，以及企业的财务管理系统，全面登记所支付的酬劳，并进行完整的流程，以避免其他财务问题的发生。 拓展知识：在酬劳管理中，应当区分记薪与记工，根据支付的固定酬劳和变动酬劳，采取不同的账务处理。记薪是指按月支付酬劳，包括计算工资、发票、支付管理等，而记工则是按业务费用支付，不分月份，并以项目支出为主。