公司计提的坏账准备，所得税汇算清缴的时候需要做纳税调整吗？

热门问答

• 1 老师，你好，请问一下： A 公司采购B产品100件，发票金额2000元，用于公司C产品的搭赠，请问下这样的我如何做会计处理？正常我开票的时候这个赠品我都没有开票，进项发票收到2000元，没有销项出去怎么处理？
  答：首先，我们需要明确，公司采购B产品100件，发票金额2000元，是指公司采购了B产品100件，收到发票2000元，然后将这些B产品用于公司C产品的搭赠，则会计处理如下： 1、 进项发票2000元，应录入应付账款，记账凭证如： 应付账款 2000 银行存款 2000 2、 企业对搭赠的B产品无需开具发票，不会出现相关的销项发票，搭赠过程中不会计入任何费用。 此外，建议在公司进行搭赠以及发票登记时，应当完善相关文件，以免被有关部门要求出示。同时，针对采购进货出现的搭赠现象，企业也可以建立额外的控制程序，以确保采购人员按照正确的流程办理相关业务，及时报告并记录业务事项，以规范企业的财务活动。
• 2 本年利润属于什么科目？
  答：本年利润属于财务报表中“损益”栏目下的“本年利润”项目，它表示本年度收入减去本年度成本、费用、税金、财务费用的结余额，是计算每年企业净利润的基础，也是计算企业经营收益能力的重要依据。 本年利润的计算方法有多种，大致可分为直接法和按分摊法两种。直接法，是指本年利润是根据本年度应计利润、取得的财务收入、弥补早年损失等基本项目明细进行计算；按分摊法，则是把每年发生的成本、费用和税金，按比例分摊到每个业务项目中去，以计算每年的本年利润。 在计算本年利润的时候，应注意一些特殊情况，比如有些费用提前支付，有些收入推迟收取，有些收入账面上记录了，但实际不可能用来报税，有些费用必须按实际缴纳，但可以报税等。 拓展知识： 本年利润的账务处理是财务会计中比较重要的一个内容，在编制资产负债表和损益表时，本年利润必须正确计算，准确反映每年企业经营收益的情况。原则上，根据收入减支出的账务处理原则，本年度的成本和费用必须在本年度计收，不能拖欠到次年去结转，而本年度收入也不能提前记入，而是得等到真正取得以后才能记帐。
• 3 请问在金蝶软件里的做会计分录，要冲减主营业务收入的话，只能做主营业务的贷方红字？
  答：是的，在金蝶软件里，冲减主营业务收入只能做主营业务的贷方红字。如冲减某发票，则可以在金蝶软件中选择“贷方红字” 这个功能。实现这样的操作就是在原登记的借方凭证”主营业务收入”账簿上，登记相应的贷方金额，实现贷方红字的操作，从而实现冲减收入的功能。 另外，冲减主营业务收入的操作还可以在金蝶软件中通过“编辑” 功能实现。可以通过编辑系统，实现直接的冲减收入的操作，不用做贷方红字操作。但这种操作只适合小金额的冲减操作，大金额的冲减收入操作，还是建议用贷方红字操作来实现。
• 4 老师，我们是建筑业，由于成本发票不够，我可以一次性把固定资产当作成本冲掉吗？今额有1000多万？这样会有什么风险？
  答：您可以把固定资产当作成本冲掉，但这样会有一定的风险。如果您把固定资产当成了成本，那么您可能会陷入法律风险，因为要把固定资产当成成本，那么就需要符合相关法律法规的规定，如《公司法》、《会计准则》等，您可能需要向政府申报这一行为，以便获得官方的许可，才能够避免违法风险。另外，您在冲抵的过程中还需要注意财务风险，有可能会对公司财务状况造成不利影响，所以在冲抵的过程中您需要谨慎操作，并认真分析决定。 此外，需要提醒您的是，建筑业是资金密集型行业，投资回报率很低，要投资、发展必须要有充足的资金和合理的计划，关注风险，对投资收益和风险进行合理的预期和评估，充分考虑风险和收益投资的有效性，并采取相应的措施防范风险，以保障企业经营的顺畅发展。
• 5 企业开始筹建期买了车还有车的保险 电脑 打印机 这些怎么做科目呢
  答：1.企业购买车辆，应归入资产类科目中，可以选择专用车辆、建筑物等科目。 2.购买电脑、打印机等办公用品，应该归入固定资产类科目中，如固定资产、无形资产等，根据实际情况自行选择。 3.购买车辆保险，应归入流动费用类中，可以选择保险费、办公费等科目。 拓展知识：企业设立账务体系时，要根据企业的实际业务经营情况，结合科目树的设计，合理的设置企业的账务凭证，从而实现对企业的财务信息的有效管理，进而形成企业的财务管理体系。
• 6 老师好，小规模纳税人现在能升一般纳税人吗？
  答：首先，纳税人可以根据自身的财务状况和实际纳税情况来自主选择需要申报的纳税人类型，因此可以根据经营状况升级申报一般纳税人。 一般纳税人可以实施以下优惠政策： 1、获得税收优惠，一般纳税人税率低于小规模纳税人； 2、可以实施增值税进项税额抵扣等税收优惠政策； 3、可以以小额计征增值税，以减轻财务负担。 此外，申报一般纳税人还需要满足以下条件： 1、有较强的经济实力，即纳税人的营业收入在过去一年内超过30万元； 2、有良好的纳税习惯，即经营期间和上一年度合计清缴税款超过20万元； 3、经营范围内的收入科目、支出科目符合《增值税一般纳税人资格审查程序》的有关规定。 总之，纳税人可以根据自身的财务状况和纳税习惯来自主申报一般纳税人，从而获得优惠政策和政府资助，但也需要满足一定申报资格条件。 拓展知识：申报一般纳税人的好处不仅是税收优惠，还可以获得政府的财税支持，比如政府补贴、减免企业所得税等，从而更好地提升企业的经济效益。
• 7 你好，我想问下我新公司领了发票分发到税控盘了，现在要注销掉退回发票，请问税控盘需要做什么操作吗？
  答：注销掉退回发票的操作需要由税控盘完成。首先，需要登录税控盘，打开“税收局发票管理”系统。在系统里找到发票，并点击“注销”按钮，进行注销。接着，进入“发票弃用”管理中心，在列表中找到曾经发出的发票，选择发票弃用后确认。最后，在“发票弃用”管理中心选择“弃用发票回执”，打印和确认弃用发票回执，表明发票已经成功注销。 税控盘管理企业发票的注销操作在今后的税收管理中将会发挥更大的作用，因为它不仅可以管理可以查询企业的发票信息，还能够及时发现和追踪非正常交易，使企业可以更有效的抵御税务违法的行为。
• 8 9月份缴纳2021.7-2021.12月残保金请问在上年在职职工人数栏填写人数按什么取值呢
  答：在上年在职职工人数栏填写人数应当按照实际在职人数取值，即取值为9月份以前实际在职的职工人数，其应当以企业雇佣合同中的职工人数确定，如果企业有多个职工人数不同的员工，则可以分别按照实际在职时的员工人数确定各自的残保金缴纳人数。同时，把每月的缴费记录都要保存并做好档案，以便在年度结算时能够计算出精确的残保金应缴数额，并能够有效防止缴费违规。 拓展知识：残保金缴纳是指用人单位依照《中华人民共和国残疾人保障法》及有关法律法规，按一定比例收取残保金备付金，并由开发区残疾人保障管理机构统一给付，以资助残疾人融入社会的经费。
• 9 请问股东变更，所有者权益有金额，股东有实缴，但转让的股东没有实缴，如果减去实缴金额其实是亏损，现在没有实缴的股东要转股权要交个税吗
  答：对于股东变更的情况，其实有两种支付方式，分别是实缴和认购，也就是说股东可以用实际的资金，也可以用股权来支付。如果转让的股东没有实缴，而只是用股权来转让股权，这时候就没有税费需要支付了。但是这是有条件的，只有当减去实缴金额后，是实际亏损的时候，才不用纳税。 另外，税收有一定的规定，支付也有一定的程序，如果股东不按要求来办理的话，就会受到相应的惩罚。因此，在进行股权转让时，一定要确保资金流动的合法性，并按照有关法律法规办理相关手续。 拓展：股权转让个税的计算，有关股权转让的个税一般是根据股权变更后，该持股人的实际收益再计算，而不是根据股权转让费用计算，需要计算股权变更后，该持股人发生的收益情况，在此基础上计算个税。
• 10 小公司也没分具体什么部门
  答：小公司一般不会有太多复杂的部门结构，部门大致可分为行政部、财务部、市场部、客服部、技术部、管理部等。 行政部主要负责公司的文秘工作，负责外部事务，主要是与外部社会进行沟通协调； 财务部主要负责公司日常财务核算，收支流水，及时了解经营情况，是制定经营策略的重要参照； 市场部是外向的，负责公司的市场开发、营销和客户拓展，是公司实现业绩的关键部门； 客服部是内向的，负责公司直接与客户的沟通和交流，解决客户出现的问题和意见； 技术部是技术支撑的重要部门，负责公司产品的开发和维护，确保系统运行正常； 管理部掌控公司运营，制定决策方案，负责实施各项管理活动，协调调整各部门之间的配合。 以上，是小公司常见的部门结构，虽然简单，但每个部门的作用都不能小觑。 拓展知识：现代企业公司结构通常有十种，其中包括：权力结构、业务结构、产品结构、部门结构、流程结构、标准结构、地理结构、活动结构、成本结构和网络结构。每种结构都可以为公司带来不同的效益，这取决于公司对各部门之间的组织关系和管理理念。