"2020年3月10日，开户单位和风公司持带息商业承兑汇票到招商银行北京分行申请办理贴现，该商业承兑汇票于2020年3月5日签发并承兑，期限4个月，票面金额100万元，票面利率3%，贴现利率4.5%。付款人开户行在异地，2020年7月8日，招商银行在北京分行收到付款人开户行寄来的付款人未付款项通知书及退回的托收凭证、汇票，从贴现申请人和风公司账户收取票款，但和风公司账户只有60万元。 根据以下要求编制招商银行的会计分录：（1）计算贴现利息与银行实付贴现金额。 （2）编制招商银行办理贴现的会计分录。

热门问答

• 1 火车票和客车票分别有几个点的进项税额啊
  答：火车票的进项税额一般有两个税率，一个是0.6%，即5.5%，即6%，另一个是3%。 客车票的进项税额有四种，分别是12％，10％，5％和3％，其中12％只用于客运业务，而其余三种税率均可用于客运和货运业务。 进项税额是指企业购买原材料、机器设备、服务等，从其他企业购买货物，无形资产等时，从供应方付出的间接税。进项税额是一种抵扣性税，企业可以先向税局支付税款，然后再在税款缴纳期限内向税局申请税款抵扣。 拓展： “进项税”又称输入税，是指企业应当负担义务，按税率将购入货物或服务价款支付给税务机关的税收。它要求企业根据税法规定，在购进货物或服务时，交纳的一种国家税收，是一项间接税，企业可以通过“进项税额抵扣”的方式将其减免，从而减少企业的经营成本。
• 2 老师你好！公司是一般纳税人只有销项没有进项如何做账？
  答：老师你好！首先，一般纳税人只有销项没有进项的情况下，在完成账务处理前，应先根据相关法律法规，进行对销项税的正确确认，包括税收征收的范围、税率的计算和减免等。 其次，应保留合法票据，包括增值税专用发票、收据等，在记账时应按照原始票据信息进行记录，并根据实际情况进行发票冲红登记等处理。 此外，还应合理安排销售业务，保证准确性和完整性，此外还应对发生的业务进行合理归类，以准确核算税务收入，避免纳税义务的误差。 最后，还应注意定期报税，准确报告纳税状况，避免税款积压造成不必要的纳税义务。 拓展知识： 1、发票开具细则：发票开具应符合现行税收法律法规的规定和税务机关的要求，符合收入确认原则，发票开具应当有序、准确、完整。 2、纳税申报：从事纳税活动的纳税人应该根据税收法律法规和税务机关的要求，在规定期限内如实申报纳税，按时缴纳税款。
• 3 资产负债表里的其他流动资产是包括哪些科目？
  答：其他流动资产是指资产负债表上一般不归类于应收票据、存货等其他项目的流动资产项目。资产负债表中其他流动资产科目一般包括：衍生金融资产，其他流动资产，其他权益工具，货币资金，交易性金融资产，应收保费，应收利息，应收股利，应收补贴款，应收出口退税，应收账款，其他应收款，应收票据，应收信息费，存货、消耗性生物资产，长期待摊费用，待处理资产损益等类型。 其他流动资产决定企业经营活动时可用于自由支配的财务资源，也是对企业经营活动投入所进行的有效把控，是评估企业流动性及相关财务风险的重要指标之一。除了财务报表分析外，拓展知识：业务经营分析和应收款实时舆情分析是评估企业其他流动资产的重要方式。企业通过详尽的业务经营分析，对其他流动资产的流动情况和变化动态进行有效的把控；应收款实时舆情分析，可以了解企业客户的账务状况，从而有效避免应收款账款过期或不良情况发生，进而减少企业财务风险。
• 4 交易性金融资产，长期债权投资，无形资产，投资性房地产，生产性生物资产，固定资产，存货，投资（实收资本），这些里面，哪些入账价值是买家和增值税一起组成成本？哪些手续费是直接冲减收入？有手续费也需要入成本的吗？
  答：交易性金融资产、长期债权投资、无形资产、投资性房地产、生产性生物资产、固定资产、存货、投资（实收资本）均可作为买家和增值税一起组成成本，买家需要支付的手续费可以直接在收入里扣除，但也有些手续费需要入账到成本里，以确保企业计算利润的准确和公正。 拓展知识：企业在计算利润时，可以以总收入减去总成本计算，成本含购买原材料，人工费用，研发费用，其他费用等。而买家除了支付货款外，还需要支付的费用包括增值税，税金以及支付的手续费。
• 5 老师，统计存货的时候，进价跟销售金额都是写开票金额（含税）的吗
  答：统计存货的时候，进价跟销售金额一般是写开票金额（含税）的。进价是指企业购进存货时所付的价款，统计存货时应使用已经含税的进价，即开票金额（含税）。销售金额也同样是指企业出售存货时所收取的实际金额，应使用已经含税的销售金额，即开票金额（含税）。 企业在统计存货时，以及核算存货成本及收益时，一定要使用开票金额（含税），这样能够得到比较准确的成本及收益数据。但是，如果企业在销售存货时形成的应收账款，由于无法准确知道收到客户所支付的金额是否含税，因此它们的发票金额（含税）就不能作为统计存货时的销售金额，而应当减去税额，以确保记录的准确性。 拓展知识： 有些企业在统计存货时，会采用不同于开票金额（含税）的其他核算方法，比如采用实际成本法或先进先出法等。实际成本法是指把存货的实际采购或制造的成本作为存货的价值，不考虑价格变动的影响；先进先出法是指按照存货的先进先出的原则，把存货的成本分摊到每一个产品上。
• 6 应付账款跟其他应付账款区别
  答：应付账款主要指企业向供应商交纳的货款，是企业与外部经济主体以货币形式发生的经济关系。其他应付账款指企业向其他经济主体应付款项，包括企业支付的税款、行政罚款及其他款项。 应付账款主要发生在企业购进货物或服务，与供应商或外部服务商的关系，是支付这些货物或服务费用的重要组成部分；而其他应付账款可能不只与供应商或服务商发生，还可能与其他经济主体有关，如政府机关、金融机构、以及其它企业有关。 在用途上，应付账款主要用作购买货物或服务，而其他应付账款则可以用于支付税款、运输费、仓储费、手续费及其他费用。在结算方式上，应付账款多为银行转账方式支付；而其他应付账款的结算可以是现金或者票据形式。 拓展： 在会计上，应付账款在损益表上被纳入流动负债中，而其他应付账款则被纳入非流动负债中。
• 7 老师，税控盘费之前年没有抵扣的余额可以今年抵扣吗，有时间限制吗
  答：可以，抵扣税控盘费不受时间限制，只要原始发票的行业属性和税务登记的行业属性一致，就可以进行抵扣。比如购买了去年的税控盘，今年发票的行业属性和去年被购买的税控盘行业属性一致，就可以进行抵扣。另外，税控盘的抵扣也受到一定的条件限制，比如每一张发票的金额必须要大于2万，有效期必须在当前财年内，只有符合这些条件，才可以进行税控盘抵扣。 除了抵扣之外，还可以通过转移性抵扣来节省企业的税负，尤其是对于外贸企业来说，更加利于企业的发展。转移性抵扣是指企业不同事业组成和差异性抵扣，也就是说，如果企业的多个分支机构在不同的税务管辖区产生了应纳税收具有差异性的税负，企业可以把多地的税负分别用不同的方式进行抵扣，转移性抵扣可以有效地降低企业的整体税负，也可以帮助企业节省税费。
• 8 老师寄样品没开票可以吗
  答：根据《中国税收法》规定，老师寄样品开票，必须发生税收征管关系。 根据《税收征管法》第一百六十八条的规定，当事人应当依照规定向该行政机关开具发票。 因此，在老师寄样品没有开票的情况下，相关方面是不允许的。除非相关单位提出其他的申请，认可经批准的开具发票方式，但在这种情况下，企业应当按照规定向税务部门缴纳税款。 同时，可以采用其他方式，如采用自动报关机构中的信息系统，进行统一管理，以确保报关证书以及其他相关文件的完整性与准确性。另外，准备正确的货物转移单，以及相关的通行证书，也可以满足老师寄样品不开票的要求。此外，企业应当保存财务账簿、凭证、发票、清单等用于证明税款交纳情况的记录，以便税务部门审计。 以上就是我对老师寄样品没有开票的情况所作出的解释。从拓展知识上来讲，税务征管可以分为总分和分类征管两类。总分税收征管指对收入进行总体审核或检查，考核企业是否将实际纳税收入与申报纳税收入一致；分类征管是根据税收征收的范围和内容，结合企业实际活动情况，对企业定期进行的某种重点收入或支出的监审检查。
• 9 建筑业为甲方租赁一年的办公室费用，怎么入账，算工程成本吗？应入工程施工什么明细科，算不算是福利费？
  答：租赁办公室费用入账时，首先要判断，该租赁办公室费用是否常规性的，如果是常规的，可以按实际支出的金额入账，入账的科目为非固定资产，而不是工程成本。如果不是常规性的，比如是特殊用途的租赁，则应该按工程成本入账，入账科目为施工什么明细，即具体到租赁业务的科目，而不能归结为福利费。 拓展知识：工程施工明细科目可以按照项目类别和工程类别来划分，项目类别一般包括机械设备、材料消耗以及人工支出等，而工程类别可以是施工类、安装类、劳务类、实物类、机电类等类别，具体的科目可以根据项目具体情况安排。
• 10 分配结束后将利润分配其他各明细科目余额转入 利润分配未分配利润 为什么是借 利润分配未分配利润 贷 利润分配 各明细科目 不应该是借减贷加吗？
  答：借贷原则指的是财务会计处理账务时，所涉及的基本原则。它要求企业所有凭证上必须有两个明细科目，一个必须是借方，另一个必须是贷方，二者之间必须平衡，借贷平衡是财务会计核算金额的基础。 所以分配结束后将利润分配其他各明细科目余额转入“利润分配未分配利润”就是按借贷原则的要求，借：利润分配未分配利润，贷：利润分配 各明细科目，这样就可以发生一定的金额，以保持借贷平衡。 在会计中借贷原则的目的是保证账务的准确反映企业的财务状况，并保证会计工作的准确性、完整性，从而为对企业活动的管理、检查和监督提供有力依据。同时，借贷原则还起到了把记账工作统一到一起的作用，如果不按借贷原则来记账，就有可能会出现记账工作不统一而失去规范性的情况。