打印出来一个电子发票，应税是预付卡销售，成品油，税率那栏是不征税

热门问答

• 1 老师你好 我想咨询下新办企业办理程序是什么？营业执照10月28日已经取得了，接下来什么时间内应该做什么？
  答：恭喜您，营业执照已取得，接下来要做的就是办理新企业的一系列手续。 首先，根据企业类型取得相应的税务登记证，比如增值税一般纳税人认定，居民营业所征收，和小规模纳税人认定等。其次，根据企业的注册地址和经营范围及持有的各类资质，可能还需要取得资质，譬如食品生产许可证，食品流通许可证，卫生许可证，施工许可证和放射性许可证等； 最后，根据企业类型，需要办理开户，比如企业支付宝、企业微信开户，以及开通银行结算账户（比如基本户、一般户等）。 以上是企业注册的基本步骤，其中的步骤以及时间都会因地区及企业类型有所不同，建议在办理上还请遵循当地相关政策部门提出的具体要求，尤其是开户办理时一定要按照要求提供所需材料。 拓展知识：除了以上注册办理，新出资企业也要进行稽查检查，以确保其税务登记，经营范围和资质等信息符合国家法律规定，检查时可能会进行现场查验，以确保企业运行正常。
• 2 请问老师，开发票拿错序号了，应该从前面拿结果从后面拿了，找到开错的这张直接作废就可以对吧，没跨月。不需要等到发票开到那个错的号才能作废对吧？
  答：是的，如果拿错序号的发票已经开出，则可以直接作废。不需要等到发票开到那个错的号才能作废。一般情况下，企业在开具专用发票时，应按规定发票开具序号的规则和流程开具，不能拿错或者漏拿发票号码。如果发票号码错误，则必须第一时间更正，并及时作废此发票。此时可以销毁这张开发票，但是需要做好记录。 拓展：发票一旦作废，可能会受到影响，因此需要重视发票号码的规则和流程，并严格按照规定在开具发票时尤其要仔细核实，以免出现发票号码错误，造成无法开具正确发票。
• 3 税务师可以抵继续教育的学分吗
  答：是的，税务师可以抵继续教育的学分。美国税务师学会（AICPA）提供了一种税务师教育继续教育（CPE）的认证计划，提供职业技能和知识的更新，满足税务师教育继续教育的要求。只要你可以证明你参加的是有效的CPE培训，可以抵税务师资格认证考试，这一切都可以抵继续教育学分。 此外，你还可以尝试抵其他一些专业继续教育活动，比如公开演讲、专业读物阅读，荣誉资格认证等。通常来说，只要你可以合理地证明参加这些活动的有效性，都可以抵继续教育学分。 在抵继续教育学分的同时，还要注意AICPA的最新规定，即每个税务师必须每年参加至少120小时的继续教育培训。所以，如果你有计划参加继续教育，最好仔细审查AICPA的规定，确保你参加的活动能满足最新的规定要求，否则就可能不能抵继续教育学分。 拓展知识：税务师继续教育（CPE）活动不仅仅是为了获得学分，还可以提高职业技能，完善个人能力，更新税务相关知识，帮助税务师提升业务能力，提高工作效能，为报税人提供更优质的服务。
• 4 怎样理解学习土增的计税依据
  答：学习土增的计税依据是指为学习活动支付的费用可以申请减税。根据中国税收法，可以减税的学习支出包括学习任务所需的费用、学术交流费用、出国探访费用等。申请者应通过收据、发票、财务记录等证明的索引文件，向主管税务机关申请减税。申请减税的费用不能太多，只有满足一定的条件才能被认可。 因此，个人应根据自身的学习活动认真准备必要的文件，充分支持自己的学习支出，并确保能够得到减税的福利。此外，个人还应注意不同税收制度之间的差异，了解不同政策会带来哪些影响，以申请更高的减税费用。
• 5 某白酒厂为一般纳税人，当月采取直接收款方式销售销售白酒500公斤，不含税售价为20000元，实际生产成本合计为6000元，款项已存入银行。求计算应缴纳增值税和消费税，并进行账务处理
  答：增值税和消费税的计算： 1. 增值税：根据白酒的售价20000元定价，其税前总额应为20000元，税率为17%，根据白酒的实际成本6000元确定，增值税应缴纳3400元（20000*17%）。 2. 消费税：对于500公斤的白酒，消费税的税率为20%，消费税应缴纳4000元（20000*20%）。 账务处理： 1. 增值税：公司支出增值税账户记3400元，支出其他账户记6000元。 2. 消费税：缴应收消费税账户记4000元。 拓展知识：应税收入与应税收入之间的区别是，应税收入是指销售当月应纳税的税前收入，而应税收入则指销售当月应交税的税后收入。因此，应税收入是减去应纳税的税收之后得到的税后收入，而应税收入则是在减去税收后的税后收入减去应缴税款之后所得的税后收入。
• 6 老师本月设备发票全部开来了。做的分录是 借：在建工程 6144604.46 应交税费 — 应交增值税（进）798798.58 贷：应付账款 6943403.04 实际支付的金额是2083020.91 做的分录是 借：应付账款 2086020.91 贷：银行存款 2083020.91 但是我月末做在建工程是把6144604.46做进去了。现在做在建工程的明细账对不上了。
  答：在本次账务处理中，出现了在建工程的分录不当问题。依据国家财政部的有关规定，在建工程的分录是借“在建工程”，贷“应交增值税（进）”，金额为6144604.46元；而应付账款的分录是借“应付账款”，贷“银行存款”，金额为2083020.91元。由于实际账务处理时，将“在建工程”借方记账金额6144604.46元错误记入了“应付账款”借方，因而导致“在建工程”和“应付账款”的明细账对不上。 从根本上解决这个问题，需要将“应付账款”借方从2083020.91元，减少成为6144604.46，并在贷方新增一笔记账，借“在建工程”，贷“应交增值税（进）”，金额为6144604.46元，这样就可以实现在建工程的明细账对上。 财务处理中的一个重要原则是认真对待每一笔的分录，及时发现记账错误，及时修正，从而避免出现账务处理不当的问题，从而定期地查准企业的财务状况，也有利于检查财务的合法性。
• 7 我甘肃省的，2020年和2021年的会计继续教育都没有学习，麻烦请问一下2022年可以全部补学上吗？
  答：甘肃省的会计继续教育在2020年和2021年可能由于疫情原因或者其他原因未能成功上课，在2022年想补学的话就要先看看不同培训机构的学习要求。一般来说，会计继续教育通常包含多门课程，例如财务会计基本理论、会计实务、审计入门、财务报表分析等，有些课程可以分期学习，若有分期上课的话，会计继续教育便可分期补读，如果有提前学习一门课程，也可以申请补学。总之，2022年补学可以实现，但是要看具体的机构和课程安排。除了学习，有关甘肃省会计继续教育的拓展知识还有甘肃省会计继续教育政策，将会计继续教育纳入国家职业资格考试体系，以促进会计人才培养和会计服务质量提高。
• 8 金蝶上月未结账，会影响这个月的科目余额吗
  答：是的，金蝶上月未结账会影响这个月的科目余额。科目余额报表根据上月结账时的科目余额生成，如果上月未结账，则上月科目余额无法确定，也就无法生成当月科目余额报表。由于这个月发生的新业务科目余额还未纳入，因此会直接影响到这个月的科目余额。 拓展知识：科目余额报表是会计科目结余表，是企业会计账户的最终结余状况。它包括各科目在会计期间开始和结束时的金额，期间的发生的借贷变动情况，以及各科目相应的余额变动情况，主要用于分析会计期间账户的发生变化状况，或按需要有价值的企业会计账目检查、研究和决策决定。
• 9 老师您好，民非企业以前年度固定资产多计提，怎么调整？民非企业当年固定资产多计提怎么调整？谢谢！
  答：民非企业当年固定资产多计提的调整，一般会根据税收法律法规的规定，采取相应的税收处理办法。一般的税收处理办法有：1、将多计提的折旧支出，分摊至未来几个会计期间，逐月按照规定的折旧率继续计提；2、当期缴纳税款时，按照规定的折旧率进行补充计提折旧；3、延期缴纳税金时，可以酌情减少折旧额；4、当期缴纳税款时，按照规定免税扣除固定资产折旧额；5、企业可以选择采用财政部核定的一般性折旧额。 除此之外，有些特殊情况可以申请折旧额特殊审定，例如固定资产计提折旧量大幅度超过折旧额，可以在缴纳税款时向税务机关提出申请，由税务机关进行特殊审定。另外，要正确进行固定资产多计提的调整工作，企业还需要加强内部核算管理，准确实时地记录账务发生，避免多计提折旧额。
• 10 老师现在小规模小微企业享受的增值税和所得税的优惠政策是什么？
  答：小规模小微企业可以享受增值税和所得税的优惠政策，目前正在实施的优惠政策主要有以下几点： 1.营改增政策：小规模小微企业营改增实施后，可申请减免营业税并免征增值税部分，拥有比较高的税收优惠。 2.个税优惠政策：根据最新的政策规定，小规模小微企业可以享受3000元的应纳税所得额的个人所得税免征额，可以大大减轻企业的税负负担。 3.税收减免政策：小规模小微企业可以享受税收减免政策，包括增值税减免、所得税优惠等，减轻企业创业和发展的负担。 此外，小规模小微企业还可以申请银行贷款、政府资金补贴以及一些优惠政策，以减轻企业负担。拓展知识：小规模小微企业还可以参与政府招商引资项目，从而获得更多的政策支持，同时享受招商引资的有利条件，获得更多的经济收益。