老师，房租每年年付八千多，使用新租赁准则，但是去年只付了一半，挂在其他应付上，继续按年摊销，但是今年半年房租到期后，不租了，该怎么调整和冲平，是否涉及以前年度调整，麻烦老师帮弄个分录，

热门问答

• 1 利润表中的主营业务收入里面是否包含账内其他业务收入？
  答：是的，利润表中的主营业务收入通常包括账内其他业务收入。账内其他业务收入是指公司在本期内收到的其他非主营业务的收入，一般包括利息收入、财务费用的抵税款、汇兑损益等，而不包括主营业务中的业绩收入。如果主营业务收入中包含账内其他业务收入，那么利润表的收入就会偏高，可能会影响正确评估公司业绩。拓展知识：公司财务报表中包含不同的项目，以及怎样正确了解公司财务状况。财务报表不同项目分门别类，如资产、负债、所有者权益、收入、成本和支出。公司财务报表反映了一定时期内公司财务状况。准确地理解财务报表可以更清楚地了解公司的财务状况，从而更好地决策。
• 2 老师好，公司想要注销，还有3000多元的增值税未交，可以先注销工商和银行账户吗？还是要交完税才注销？
  答：老师好，关于要不要交完税才注销工商和银行账户，这个问题可以以注销注册登记机关或者相关会计制度为依据进行判断。在注册登记机关注销企业之前，企业必须做好结清有关款项和税款的手续，即企业在申请注销前，必须缴纳完所有的税务。增值税是企业重要的税款，企业在缴纳增值税之前，一般都要做好税务清算程序，把应纳增值税的税款在按照期限缴纳至税务收入机关账户中。所以，您需要先缴纳完3000多元的增值税款才能正常注销工商和银行账户。 拓展知识：企业注销应该缴纳的税款还有社会保险费，即五险一金，其中主要包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等，以及综合地方税。同时，要根据企业的实际情况，如减少财产，将其减损纳入当期所得税的申报，避免企业的财产被追究。
• 3 老师，开发票单价那是无限循环小数？这样开行不行？
  答：开发票单价无限循环小数的情况不允许，在进行发票管理的时候，单价的计算都有严格的规定，通常是按照四舍五入法，即保留两位小数进行算术运算。而无限循环小数，会导致计算发票金额出现误差，使原本应缴纳的税款出现偏差，因此不允许开发票单价为无限循环小数。 拓展知识：无限循环小数，是指小数点后不断重复同一组数字，如0.33333333333...这样的小数，也可以写成0.3，也可以写成0.33。而实际上，无论是数学上的偏序、还是程序的实现，都不允许使用无限循环小数。
• 4 出售可供出售金融资产的利得，不属于投资活动现金流吗
  答：不属于投资活动现金流。投资活动现金流指的是投资者在投资活动中所产生的现金流量，投资活动中的现金流量可以分为正现金流，负现金流以及投资活动的结余现金流量。出售可供出售金融资产的利润，属于营业活动现金流，它表示企业在营业活动中产生的现金流量。营业活动现金流量是指企业营业活动产生的现金流量，其中包括营业收入和各项支出产生的现金流量，包括支付给供应商的现金流量、企业收到的销售收入所产生的现金流量以及企业支付的费用所产生的现金流量等。拓展知识：营业活动现金流量的计算方法一般有两种，即现金流量表法和营业活动表法。现金流量表法是以现金流量表为计算结果，以结算账户为基础，综合考虑现金流量表中各项流入和流出项目，计算和衡量营业活动现金流量的计算方法。营业活动表法是以利润表为计算结果，以各个营业活动的现金流量为基础，综合考虑利润表中各项收入和支出构成部分，计算和衡量营业活动现金流量的计算方法。
• 5 出纳去银行开信用证，产生对公服务费及U盾费，出纳代垫了，应该怎么记账
  答：1、出纳去银行开信用证产生对公服务费及U盾费，出纳代垫，那么有两种记账方法。 第一种：应付款项记入“银行存款”，冲应付账款-“服务费”；贷入“备用金”，冲应付账款-“U盾费”。 第二种：应付款项记入“银行存款”，冲应付账款-“服务费”；贷入“现金”，冲应付账款-“U盾费”，此之前可以在银行存款上加一条“出纳代垫”记录。 拓展知识： 出纳的职责是负责财务管理和出入金操作，财务管理主要包括调整应收、应付账款、预收、预付款，及零星收付款项的操作，操作的过程主要是把公司资金以有效的方式进行账务把控，同时为财务会计提供有效的数据和账务信息。
• 6 老师，4月份办的营业执照需要工商年报吗
  答：4月份办的营业执照，根据《中华人民共和国企业法》以及有关法规的规定，是需要提交工商年报的。工商年报是指企业每年应按照规定向工商行政管理部门报送的企业活动年度总结和年度计划情况的文件。工商年报是企业活动的重要统计表现，也是企业活动的重要约束，反映了企业的发展走向和活动情况，体现了企业的竞争能力和全面运作能力。它不仅反映了企业发展状况，而且反映了企业管理水平，是企业发展和管理成效的重要报告文件。 申请营业执照前，企业需要先准备好工商年报，并按规定把工商年报提交给工商行政管理部门。申请营业执照时，只有当企业提交了有效的工商年报，工商行政管理部门才能给出有效营业执照。 拓展知识： 企业的工商年报内容包括： （1）企业组织状况； （2）企业投资变动情况； （3）企业拥有的其他企业情况； （4）企业财务报表； （5）企业涉及的其他重大事项等。
• 7 自行建造的固定资产，就是自己采购材料自己建造的固定资产。领用企业自制的原材料或者库存商品，是否涉及交税？请问涉及交什么税？请解释清楚一些，谢谢
  答：是的，领用企业自制的原材料或者库存商品涉及交税。具体所需交税主要有增值税、消费税和营业税等。 增值税是在增值过程中产生的税，是指企业在生产、经营过程中，产生的价值增长所应当缴纳的税收。增值税的税率根据企业发生经济活动的范围和情况而定。 消费税是企业生产产品，卖出后，国家对这些产品和服务收取的一种税收。消费税税率根据不同产品不同，有可能是从5％到20％。 营业税是国家对企业营业收入的一种征税，是指企业在购买货物、服务，生产、销售商品的过程中，由企业应当缴纳的税收。营业税税率一般为3％。 拓展知识：除了上述税种之外，企业还可能需要缴纳其他税种，如房产税、城镇土地使用税、教育费用附加等税种。随着企业生产经营活动的开展，企业在遵守《中华人民共和国税收征收各种费用管理条例》的基础上，还需要对不同的税种进行准确的缴税，以保障企业稳健发展。
• 8 3.甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%。2x20年1 月1日，甲公司与乙公司签订- 项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税)，分6期平均支付，首期款项1 000万元于2x20年1月1日支付，其余款项在5年期间平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。支付款项时收到增值税专用发票。2x20年1月1日，设备如期运抵并开始安装，发生运杂费和相关税费260万元，已用银行存款付 讫。2x20年12月31日，设备达到预定可使用状态,发生安装费360万元，已用银行存款付讫。甲公司按照合同约定用银行存款如期支付了款项。假定折现率为10%。[ (P/A， 10%， 5) =3.7908] 。 要求: 根据上述资料作出甲公司2x20年至2x21年账务处理。
  答：2x20年账务处理： 甲公司应付款项6 000万元，应收发票6 780万元(6 000万元×13%=780万元)，甲公司应于2x20年1月1日从银行存款支付1 000万元（货款），应缴纳增值税780万元，运杂费和相关税费260万元已缴纳。甲公司应因投资交付的设备账户科目计入6 000万元。 2x21年账务处理： 2x21年12月31日，甲公司应付货款5 000万元，应收发票5 590万元（5 000万元×11%），甲公司应于2x21年12月31日从银行存款支付500万元（货款），应从其他应付款计入590万元（增值税），安装费360万元已付款。 拓展知识：对于一般纳税人而言，应税服务所产生的税费可以在月度申报时一次性全额缴纳，也可以采用分期缴纳（月缴或季缴）方式，一般纳税人可根据实际情况选择月缴或季缴方式缴纳；若采用分期缴纳方式，则可在缴纳最后一期应税服务税费时，申请减免税款。
• 9 老师，对于没发票的费用，例如公司房租费。我先入账：借费用，贷其他应付款-老板。 后面汇算清缴我调增这笔费用。那明年公司有钱了，可以借其他应付款-老板，贷银行存款吗
  答：当公司租金没有发票时，一般会先以借“费用”，贷“其他应付款－老板”的办法入账，等汇算清缴后，可以将“费用”的金额调增，达到正式入账的效果。 当公司有钱了，可以借“其他应付款－老板”，贷“银行存款”的办法。首先，公司要根据需要向老板垫资，由老板向银行签订借款合同，并取得借款手续。此时，公司的资金从老板的名下转到银行户头中。此后，公司要根据与银行签订的借款合同定期还款，并尽快将借款清偿掉，以避免银行利息开支。 这里要注意的是，公司应在有钱之前咨询会计，核算出公司是否有足够的资金来偿还贷款，并确定借款利息是否合理以及合同的其他有利条款，以免给公司带来非必要的经济损失。
• 10 您好，请问北京现在残疾人就业个人所得税减免政策是减免多少？
  答：北京残疾人就业个人所得税减免政策是：月收入低于3999元的残疾人，按照当地个人所得税法第四章的规定，全部免征个人所得税；月收入在4000元至1万元之间的残疾人，减免个人所得税，免税额不低于2000元；月收入超过1万元以上的残疾人，免征个人所得税。同时，根据北京市社会保障局最新修订的《北京市残疾人保障统筹实施办法》，规定残疾人因披露自身残疾情况而受到不公正待遇的，可以向发生地包括市、县两级社会保障部门投诉，及时解决残疾人的就业促进纠纷和劳动纠纷。 拓展知识：中华人民共和国残疾人权益保障法规定，残疾人有就业优先权，政府部门和企事业单位应当尽量提供就业岗位。国家关于残疾人就业保障的政策，有残疾人就业扶贫项目、残疾人就业补贴证等。同时，国家对残疾人求职者也进行了优惠政策，例如减少社会保险缴费比例，减少就业税等。