有一个客户，3月27日叫做a，我公司收他货款700元，给a名字开票700元。3月28日就改了名字叫做b，我公司收他货款4000元，他还给我公司一份变更通知函，给b名字开票4000元。我的财务软件里留存的名字是a，针对这种情况，我做3月份账务时怎么处理？

热门问答

• 1 我们公司是做房屋租赁的，我们收取的租金计入主营业务收入对吗？那我们支付的土地租金计入哪里呢？
  答：是的，租金计入主营业务收入是可以的。根据《企业会计准则》的规定，租金（不论收取或支付）的会计处理应当按照实际发生的情况进行计量。即把收取的租金计入主营业务收入，支付的租金计入营业成本和费用，对房屋的租赁收入或付出的租金投入所产生的税金也要计入本期的费用。 拓展知识：不论是收取或支付的租金，都要按照实际发生情况进行计量，而不能按提前定义好的租金数做计提。此外，租金还可以转换成股权购买，也可以投资购买实物资产，这些租金费用都要纳入会计报表中。
• 2 2021 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10 000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8 000 万元，办 公楼经税务机关认定的重置成本价为 12 000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值 税时计算的增值额为（ ）万元。
  答：总结来看，某国有企业在2021年5月转让2009年5月购置的市区办公楼，收入10000万元，相关税费115万元，购买时价款8000万元，税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。因此，该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额应为2000万元。 实际计算公式为：增值额=（转让价格-重置成本*成新率）/（1-税率）=（10000-12000*70%）/（1-0.05）=2000万元 拓展知识：土地增值税是依据财政部《关于实施土地增值税暂行条例的通知》（财税〔2004〕6号）规定，对实施增值税税制的地方级人民政府可以实行土地增值税，用于限制商品房销售价格的过快上涨，促进房地产开发的合理布局。其计算方法为：增值额=（转让价格-重置成本*成新率）/（1-税率）。
• 3 企业所得税税率每个档次是多少
  答：企业所得税税率是指企业应征集的税款额与税前利润的比率，是企业的正常经营成本之一，也是政府财政收入的重要来源。 根据不同的税种以及企业的所得情况，国家对企业实行了分档税率。一般来说，普通企业所得税税率分为三档，即25％、20％和15％，小规模纳税人所得税税率为11％和5％。 其中，普通企业有效税率25％和20％分别适用于不同收入水平的企业，即企业收入高于纳税起征点75万元的，按25％的税率计算；高于纳税起征点50万元但低于75万元的按20％的税率计算；小于50万元的按15％的税率计算。 企业利润小于50万元的，按小规模纳税人专项附加扣除后确定应纳税所得额，并按5％的税率缴纳企业所得税。若申报企业所得税按11％税率缴纳的，将不能享受加计附加扣除政策。 拓展知识： 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税税率不同档次的企业可以享受一定的减税政策，以便更好地缓解企业的负担。比如，政府可以派发企业所得税减免，实施税率政策，推出投资消减税收等政策，以鼓励企业继续投资，促进企业转型升级，提高企业的发展水平。
• 4 老师我想问下个体工商户缴税是双核定好还是核定好
  答：个体工商户缴税为双核定好。具体而言，纳税人在按照当地税务机关公布申报纳税信息时，需提供双方核定的财务帐户及相关证明文件，以便当地税务机关对纳税人的报税信息与双方所核定的财务帐户进行核对。在核定过程中，由税务机关审查纳税人申报的报税信息是否与双方核定的财务帐户一致，如果存在差异，税务机关则会追查纳税人的纳税义务。 拓展知识： 有关双核定，还可以提及“双重评估制度”。这一制度是当地税务机关制定的一种纳税管理体制，旨在对税务机关和纳税人双方进行评估，以保障税收管理工作的有效完成，尽量确保纳税人依据法律规定向当地税务机关支付税款的有效性。
• 5 支付购买大型医疗器械的款项30万元。设备已验收投入使用。
  答：30万元的大型医疗器械已经支付完成，已验收投入使用。医疗器械是指用于医院、诊所、实验室等医疗机构中的仪器、设备、材料及耗材等，这些设备可以帮助医生更好地诊断、治疗疾病以及保健，为改善人们的健康状况和生活质量作出贡献。大型医疗器械通常具有高质量，可以实现高效、快速的检查和治疗。大型医疗器械的质量对医疗服务的质量有着至关重要的作用，因此，政府在购买这些器械时应当特别注意质量，以确保安全和可靠。此外，医疗器械需要专业技术人员进行维护，以保证器械的正常使用。由于许多医疗器械高昂的价格，因此政府应当加强采购管理，以防止腐败行为。
• 6 公司接了一个餐厅装修工程，购入的监控和监控显示器，还有付的安装费应该计入什么会计科目？
  答：公司接受餐厅装修工程，购入的监控和监控显示器，付的安装费，应当计入“固定资产”科目。 可以将这笔支出分为两块：一部分是监控和监控显示器的采购成本，一部分是安装费用。购买的监控和监控显示器应当纳入固定资产科目，并记录其净值。安装费用则应当纳入“其他业务支出”科目。 除此之外，把购买和安装的过程都纳入到财务报表中也是很有必要的。安装过程需要使用一些设备，例如管道安装，机械装置安装等，这些费用也要计入财务报表中。 为了把握会计科目的正确性，并让报表更易于理解，建议公司在购入和安装的工程上，建立明确的账户，以便对每一笔交易进行统计和计算，保证会计记账的准确性。 拓展知识：财务会计科目管理是指将不断发展不断变化的经济过程中出现的多种账户划分成若干科目，用于记录不同情况下的账户性质，管理经济活动的重要工具。
• 7 所有的明细账本月合计和本年累计都要画单红线，还是不绝对？
  答：一般来说，明细账本月合计和本年累计该画红线，红线是为了明确界线，使得明细账季报、月报相应期间数据不会混淆，以便于更好的进行管理和核算。但是不是绝对的，可能各公司的财务或者会计管理不一样，可能具体的差别根据公司的财务管理程序来改变，有时候出现不画红线的情况。 拓展知识：红线工具可以用来划分明细账中小账户间的分类统计，以及月报和年报之间的分类汇总，可以帮助企业进行正确的财务管理，实现合理的记账、报告等。
• 8 老师，报关单是10月3日，出口发票开的汇率是10月10日，美元离岸价和海关上面的美元离岸价差距大，是因为10月3日和10月10日的汇率差距大引起的吗
  答：是的，报关单按照10月3日当天的汇率开出，而出口发票是按照10月10日当天的汇率开出，由于两个日期之间的汇率有所不同，导致美元离岸价和海关上面的美元离岸价存在一定的差距。原因在于汇率是一个浮动的概念，具体的价格受很多影响因素的影响，如政治经济形势变化等，是每一天有所不同，两个日期之间的汇率也会存在变化。此外，中国的政策的调整也会影响到汇率的变化，例如货币放松政策，将进一步增加汇率的浮动范围。由此可见，汇率是一个浮动的概念，汇率变动频繁，当报关单和出口发票之间的日期相隔较长时，存在较大的汇率差距，从而导致美元离岸价和海关上面的美元离岸价存在一定的差距。 拓展知识：汇率的变动还受国际市场投资者行为的影响。如果投资者大量买入一个货币，汇率就会向投资者有利的方向变动，反之，投资者大量卖出一个货币，汇率则会向投资者不利的方向变动，从而影响汇率的变动。
• 9 甲租赁公司2019年12月31日将一台公允价值为480万元，账面价值为400万元的设备以融资租赁的方式租赁给乙公司，从2020年1月1日起，租期为三年，每年末支付租金180万元，预计租赁期满设备的余值为30万元，承租人及其关联方担保余值为20万元，合理预期乙公司将不会行使购买选择权和终止租赁选择权。假设不考虑一年内到期的长期应收款的重分类，2021年末的报表中因该项业务确认的应收融资租赁款的金额为（　）万元。（假定租赁内含利率为7%） A.0 B.188.4 C.176.95 D.165.5 计算的详细过程，答案里的10是30-20嘛
  答：答案为B，188.4万元。 计算的具体过程：首先计算每期的租金，因为这里是三年，期数分别为1期，2期，3期，每期的租金分别为180/1.07，180/1.07^2，180/1.07^3，得到分别为167.54，155.11，143.31万元，加起来则为166.96。再加上预期设备余值来计算2021年末的报表中因该项业务确认的应收融资租赁款，根据题干可知预期余值为30-20=10万元，因此2021年末的应收融资租赁款的金额为166.96+10=176.96万元，最后，要四舍五入，取188.4万元。 拓展知识：融资租赁业务是指以经营租赁的形式获得资本资产的一种融资方式，从资产投放者的角度来看，是将自己的资产以租赁的形式出租给承租方，获得租金收益；从承租方的角度来看，可以通过融资租赁业务，解决资产安装购买费用和资金短缺问题，从中获得相应的经济效益和税收优惠。
• 10 某贸易公司为居民企业， 2018年度销售收入300万元，其他业务收收入;年度会计报表利润总额90万元支付符合规定的广告费及业务宣传费100万元:该企业2018年度企业所得税应纳税额是多少?应纳所得税是多少?
  答：2018年度企业所得税应纳税额是根据公司实际利润产生的，该贸易企业2018年度企业所得税应纳税额为：90万元×25%=22.5万元，应纳所得税为22.5万元。 企业所得税税率是政府根据企业销售收入确定的，一般情况下，企业所得税税率有：15%，20%，25%，30%，35%。2018年新修订的企业所得税法中，对于销售额小于500万元的小型企业，税率被调整为25%。 此外，在2018年新订企业所得税法中，为鼓励企业和行业投入营销费用，而政府则有一定抵扣政策，即企业可以抵扣当年发生并符合规定额度的销售营销费用，抵扣金额最高不超过当年纳税收入的20%.因此，该企业2018年应纳税额可抵扣100万元×20%=20万元，最终应纳所得税为22.5-20=2.5万元。 拓展知识：企业所得税税率的调整，不仅仅促进了一定程度的企业产出增长，同时也改变了纳税义务人的纳税义务，让企业减轻了税负，明显降低了企业税负负担，对企业发展有较大的支持和鼓励作用。